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Módulo C - 144899 . 7 : Direito Comercial e Tributário - D.20231.C Exame Final 1. Pergunta 1 0/0,5 O Direito Comercial é, pois, um dos ramos do Direito Privado, sendo um desdobramento ou especificação do Direito Civil. o Direito Comercial está em conformidade com esta atividade empresarial ou comercial, regulando e disciplinando este setor. Este, por sua vez, é composto pelo comércio, pela indústria e pelas atividades mercantis. Além de regular e disciplinar as atividades, determina os direitos e as obrigações dos profissionais que exercem essas atividades. Assim, o Direito Comercial fundamenta-se em alguns elementos basilares, a saber: I - Autonomia da vontade expressa, dinamicamente, numa atividade negocial, com propósito de lucro. II - Estrutura empresarial. III - Garantia e certeza da circulação e do crédito. São verdadeiras as afirmativas sobre as bases do Direito Comercial: Ocultar opções de resposta 1. Apenas a afirmativa I está correta. 2. Apenas a afirmativa II está correta. 3. As afirmativas I e III estão corretas. 4. As afirmativas I e II estão corretas. 5. Todas as afirmativas estão corretas. Resposta correta 2. Pergunta 2 0,5/0,5 Imposto é uma espécie de tributo não vinculado, o que significa dizer que tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. De acordo com o art. 16 do CTN: “Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte”. Classifica-se no rol dos tributos não vinculados, assim, seu fato gerador é composto por uma situação que, para sua ocorrência, não há qualquer atividade do Estado. Sobre os impostos de competência federal, assinale a alternativa correta. Ocultar opções de resposta 1. IPVA, IR, IPI, IOF. 2. ITBI, IPI, IOF, ITR. 3. IR, IPI, IOF, ITR. Resposta correta 4. IPVA, IR, IOF, ITR. 5. IPTU, ITBI, ISS, IPVA. 3. Pergunta 3 0,5/0,5 O fato gerador é toda e qualquer demonstração positiva e real da capacidade econômica das pessoas. Em outras palavras, pode-se dizer que o fato gerador é a situação de fato, prevista na lei de forma prévia, genérica e abstrata, que, ao acontecer na vida real, faz com que, pela materialização do direito ocorra o início da obrigação tributária. Assinale a alternativa que contenha os dois tipos de fato gerador previstos no Código Tributário Nacional: Ocultar opções de resposta 1. Fato gerador da obrigação principal e aditiva. 2. Fato gerador da obrigação principal e intermediária. 3. Fato gerador da obrigação aditiva e acessória. 4. Fato gerador da obrigação principal e acessória. Resposta correta 5. Fato gerador da obrigação adicional e acessória. 4. Pergunta 4 0/0,5 O Sistema Tributário Brasileiro é um dos mais caros e complexos do mundo. De acordo com o estudo do Banco Mundial, o doing business 2011, no que se refere ao quesito pagamento de impostos, o Brasil ocupa a posição 152, em um total de 183 economias do mundo (....)têm-se, atualmente, no Brasil mais de seis dezenas de tributos em vigor. Além dessa enorme quantidade de tributos, da elevada carga tributária, o contribuinte brasileiro tem, ainda, que atender a quase uma centena de obrigações acessórias. ( Fonte : Impostômetro) Sobre a legislação tributária, é correto afirmar que: I - O Código Tributário Nacional define e delimita as competência tributária, define o que é imposto, bem como as abrangências das esferas tributárias estadual, municipal e federal. II - A Constituição Federal define e delimita as competência tributária, define o que é imposto, bem como as abrangências das esferas tributárias estadual, municipal e federal. III - O Código Tributário Nacional é o instrumento legislativo mais importante abaixo da Constituição, a qual delimita as competências e as relações de poderes de seus entes políticos. Assinale a alternativa correta: Ocultar opções de resposta 1. Apenas a alternativa I está correta. 2. Todas as alternativas estão corretas. 3. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Resposta correta 4. Apenas as alternativas II e III estão corretas. 5. Apenas a alternativa II está correta. 5. Pergunta 5 0,5/0,5 O Estado desenvolve atividade financeira, pois precisa de recursos para suprir as obrigações advindas da necessidade social. Qualquer que seja a concepção de Estado que se venha a adotar, é inegável que ele desenvolve atividade financeira. Para alcançar seus objetivos, precisa de recursos financeiros e desenvolve atividade para obter, gerir e aplicar tais recursos. Isso não significa que não possa atuar no campo econômico. Os principais tipos de tributos são: Ocultar opções de resposta 1. Tributos, medidas provisórias e cobranças indevidas. 2. Tributos, taxas, impostos e Cobranças indevidas. 3. Taxas, Impostos e Pagamentos extraordinários. 4. Tributos, contribuições sindicais, salários. 5. Taxas, impostos e contribuições de melhoria . Resposta correta 6. Pergunta 6 0,5/0,5 Entende-se por fontes do Direito Comercial as normas jurídicas de natureza comercial que determinam o que será matéria comercial e se ela se aplica exclusivamente, permanecendo assim as regras do direito comum, ao lado dessas regras , como pano de fundo. Sobre as fontes do Direito Comercial, é correto afirmar que: Ocultar opções de resposta 1. Suas fontes primárias são as normas do Direito Empresarial, o Código Comercial e a Legislação Complementar. Suas fontes subsidiárias, ou indiretas, são o Código Civil Brasileiro (em seus artigos referentes à empresa, ao empresário e suas atividades), as normas do Direito Civil, os usos e costumes, a jurisprudência, a analogia e os princípios gerais do Direito. 2. Nenhuma das alternativas anteriores. 3. Suas fontes subsidiárias, ou indiretas, são as normas do Direito Empresarial, o Código Civil Brasileiro (em seus artigos referentes à empresa, ao empresário e suas atividades), o Código Comercial e a Legislação Complementar. Suas fontes primárias são as normas do Direito Civil, os usos e costumes, a jurisprudência, a analogia e os princípios gerais do Direito. 4. Suas fontes primárias são as normas do Direito Empresarial, o Código Civil Brasileiro (em seus artigos referentes à empresa, ao empresário e suas atividades), o Código Comercial e a Legislação Complementar. Suas fontes subsidiárias, ou indiretas, são as normas do Direito Civil, os usos e costumes, a jurisprudência, a analogia e os princípios gerais do Direito. Resposta correta 5. Suas fontes primárias são as normas do Direito Empresarial e o Código Civil Brasileiro (em seus artigos referentes à empresa, ao empresário e suas atividades). Suas fontes subsidiárias, ou indiretas, são as normas do Direito Civil, o Código Comercial, a Legislação Complementar, os usos e costumes, a jurisprudência, a analogia e os princípios gerais do Direito. 7. Pergunta 7 0,5/0,5 Fato gerador é um fato jurídico vinculado ao Direito Tributário que acarreta responsabilidade, obrigação ou capacidade tributária. Esta, por sua vez, é considerada uma capacidade passiva. O fato gerador pode ser de obrigação principal ou acessória. Assinale a alternativa ERRADA sobre fato gerador. Ocultar opções de resposta 1. Nenhuma das alternativas anteriores. 2. Fato gerador não se constitui em um critério, um índice ou um indício para aferição da capacidade econômica ou contributiva dos sujeitos aos quais se atribui, pois não há valor relacionado neste. Resposta correta 3. A hipótese de incidência integra o antecedente ou pressuposto da norma tributária impositiva. O fato gerador é a própria situação que, ocorrida, atrai a incidência da norma. 4. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 5. Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável,impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal. 8. Pergunta 8 0,5/0,5 Quanto à expressão tributo, Amaro (2006, p. 18) observa que: “O direito brasileiro utiliza o vocábulo ‘tributo’ em sentido genérico. ‘Imposto’, ‘taxa’, ‘contribuição’, ‘empréstimo compulsório’ e ‘pedágio’ são expressões empregadas para designar figuras tributárias [...]”. Assim existem diversos conceitos de tributos formulados por juristas e financistas. Assinale a questão correta sobre os conceitos de tributos: Ocultar opções de resposta 1. Que possa se constituir em sanção de ato ilícito. A hipótese de incidência do tributo pode ser realizada para acobertar um ato ilícito. 2. Nenhuma das alternativas anteriores. 3. Não compulsória. A compulsoriedade da prestação tributária não pode ser caracterizada pela ausência do elemento vontade no suporte fático da incidência da norma de tributação. 4. Toda Prestação Pecuniária. Cuida-se de prestação tendente a assegurar ao Estado os meios financeiros de que necessita para a consecução de seus objetivos, por isto é de natureza pecuniária. Resposta correta 5. Instituída em lei ou medida provisória. A constituição do tributo Isso decorre do princípio da competência, prevalente no estado de Direito. 9. Pergunta 9 0,5/0,5 A sociedade limitada surgiu na Alemanha, em 1892, com a criação da intitulada sociedade de responsabilidade limitada. No Brasil, a sociedade limitada é regulamentada pelo Código Civil de 2002, por meio dos arts. 1.052 a 1.087. São características da Sociedade Limitada: I - A sociedade limitada é administrada por uma ou mais pessoas designadas no contrato social ou em ato separado. II - Na sociedade limitada, a responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. III - Na sociedade limitada, o capital divide-se em ações, obrigando-se cada sócio ou acionista somente pelo preço de emissão das ações que subscrever ou adquirir. São verdadeiras as afirmativas: Ocultar opções de resposta 1. Todas as afirmativas são corretas. 2. As afirmativas I e II são corretas. Resposta correta 3. Apenas a afirmativa III é correta. 4. As afirmativas II e III são corretas. 5. Apenas a afirmativa I é correta. 10. Pergunta 10 0/0,5 A Lei é uma espécie de norma abstrata, geral e obrigatória, emanada do Poder Legislativo e sancionada pelo Executivo, ou promulgada pelo próprio Legislativo; já a Legislação Tributária compreende o conjunto de normas, de diversas hierarquias, desde a norma constitucional até as normas complementares. A lei faz parte deste conjunto, caracterizando uma relação de espécie e gênero. Na Legislação Tributária, podemos encontrar ainda dois tipos de leis que a compõem, a lei complementar e a lei ordinária. I - A Lei Ordinária é, em regra, o veículo legislativo que cria o tributo, traduzindo, pois, o instrumento formal mediante o qual se exercita a competência tributária. II - A Lei Complementar tem a finalidade de complementar a Constituição, esclarecendo ou complementando algum assunto determinado na matéria constitucional. III - As Leis Ordinária e Complementar são duas espécies normativas distintas, sendo a primeira hierarquicamente superior à segunda. Em relação as leis Ordinárias e Complementares, assinale a questão correta: Ocultar opções de resposta 1. As afirmativas II e III estão corretas. 2. As três afirmativas estão corretas. 3. As afirmativas I e III estão corretas. 4. A afirmativa I está correta. 5. As afirmativas I e II estão corretas. Resposta correta 11. Pergunta 11 0,5/0,5 O Direito Empresarial, nome dado a ciência que estuda as normas, princípios e regras que regem o âmbito Empresarial, e através desta disciplinam toda e qualquer atividade com fins de natureza econômica gerando resultados patrimoniais ou lucrativos". (Fonte : Amarante Consultoria Empresarial) O Direito Civil é um ramo do Direito Privado . Diz respeito ao conjunto de normas jurídicas que regulam as relações jurídicas entre pessoas naturais ou jurídicas. Sobre a relação entre Direito Empresarial e Direito Civil, pode-se afirmar que: I - O Direito Empresarial possui características específicas que o diferenciam do Direito Civil, já que este tende a ser mais estático e tradicional, enquanto aquele é dinâmico e mutável. II - O Direito Empresarial reflete a formação de uma sociedade determinada, seus ideais e costumes e, por isso, invariavelmente confunde-se com o Direito Civil. III - O Direito Empresarial, pela própria natureza das relações que regulamenta, possui internacionalidade e elasticidade, sendo por isso submetido à constante mudança e diferindo da natureza do Direito Civil. Assinale a alternativa correta: Ocultar opções de resposta 1. Apenas as alternativas II e III estão corretas. 2. Apenas a alternativa II está correta. 3. Apenas as alternativas I e III estão corretas. Resposta correta 4. Apenas a alternativa I está correta. 5. Apenas a alternativa III está correta. 12. Pergunta 12 0,5/0,5 A palavra Direito possui definição complexa, com diversos significados. Muitas vezes, o direito é confundido com a própria lei. Embora sejam intrinsicamente relacionados, distinguem se entre si, pois a diferença entre direito e lei pertence ao âmbito ideológico do Estado. Segundo Reale( 1995), Direito é: Ocultar opções de resposta 1. [...] o direito é muito difícil de ser definido com rigor. De uma parte, consiste em grande número de símbolos e ideais reciprocamente incompatíveis, o que o homem comum percebe quando se vê envolvido num processo judicial: por mais que ele esteja seguro de seus direitos, a presença do outro, contestando o, cria lhe certa angústia que desorganiza sua tranquilidade. De outra parte, não deixa de ser um dos mais importantes fatores de estabilidade social, posto que admite um cenário comum em que as mais diversas aspirações podem encontrar uma aprovação e uma ordem. 2. Destaco que o direito não é apenas um conjunto de regras. É muito mais do que isso. As regras, escritas (leis), são um dos instrumentos de aplicação e atuação do direito, que se vale de outros componentes em sua configuração. Temos assim, ao lado das leis, a doutrina, a jurisprudência, os costumes, os princípios gerais, que, somados, compõem o conceito de Direito. E esses elementos, em conjunto, aplicados, buscam atingir o ideal supremo, que é a obtenção da justiça. 3. Todas as regras sociais ordenam a conduta, tanto as morais como as jurídicas e as convencionais ou de trato social. A maneira, porém, dessa ordenação difere de uma para outra. É próprio do Direito ordenar a conduta de maneira bilateral e atributiva, ou seja, estabelecendo relações de exigibilidade segundo uma proporção objetiva. O Direito, porém, não visa a ordenar as relações dos indivíduos entre si para satisfação apenas dos indivíduos, mas, ao contrário, para realizar uma convivência ordenada, o que se traduz na expressão: “bem comum”. O bem comum não é a soma dos bens individuais, nem a média do bem de todos; o bem comum, a rigor, é a ordenação daquilo que cada homem pode realizar sem prejuízo do bem alheio, uma composição harmônica do bem de cada um com o bem de todos. Resposta correta 4. Entende-se, em sentido comum, o Direito como sendo o conjunto de normas para a aplicação da justiça e a minimização de conflitos de uma dada sociedade. Estas normas, estas regras, esta sociedade não são possíveis sem o Homem, porque é o Ser Humano quem faz o Direito e é para ele que o Direito é feito. 5. É o direito um sistema de disciplina social fundado na natureza humana que, estabelecendo nas relações entre os homens uma proporção de reciprocidade nos poderes e deveres que lhes atribui, regula as condições existenciais dos indivíduos e dos grupos sociais e, em consequência, da sociedade, mediante normas coercitivamente impostas pelo poder público.13. Pergunta 13 0,5/0,5 Os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria devem ser estabelecidos de acordo com a aptidão econômica do indivíduo. Esta determinação constitucional observa o princípio da: Ocultar opções de resposta 1. Igualdade. 2. Econômico. 3. Capacidade Contributiva. Resposta correta 4. Coletividade. 5. Isonomia. 14. Pergunta 14 0,5/0,5 O Direito comercial apareceu na Idade Média devido as atividades mercantis do período. A evolução histórica do Direito Comercial percorre o Direito Romano, seguido pelos fenícios, assírios, babilônicos e os gregos. Sobre a origem do Direito Comercial brasileiro, é correto afirmar que: Ocultar opções de resposta 1. Apenas na década de 80, com o fim da ditadura militar, é que foi possível estabelecer o Direito Empresarial brasileiro. 2. Antes da industrialização e da urbanização experimentadas pela Era Vargas em diante, não havia no Brasil legislação comercial sistematizada. 3. O Direito Comercial brasileiro tem seu início em meados do século XIX, sob influência do direito francês, e considerava como comerciante todo aquele que praticava compra e venda de mercadorias de forma profissional, além de algumas outras espécies de serviços. Resposta correta 4. Nenhuma das alternativas anteriores. 5. O Direito Comercial brasileiro tem seu início no século XVIII devido a necessidade de regulamentação das atividades de comércio do ouro. 15. Pergunta 15 0,5/0,5 Segundo Machado (2011), a lei diz respeito ao "ato jurídico produzido pelo poder competente para o exercício da função legislativa, nos termos estabelecidos pela Constituição". A Constituição Federal é considerada a lei maior do país e delimita as competências e os poderes de seus entes políticos. O Código tributário Nacional (CTN) foi introduzido por meio da lei ordinária 5.172, de 1966 e localiza-se hierarquicamente abaixo da Constituição Federal. Especificamente, O CTN regula o Sistema Tributário Nacional e estabelece normas gerais do Direito Tributário. Na nomenclatura adotada pelo Código Tributário Nacional há uma distinção entre dois conceitos de lei. Assim, existem: Ocultar opções de resposta 1. A lei em sentido amplo, que é qualquer ato jurídico compreendido em esfera federal, e a lei em sentido restrito, compreendida em esferas estadual e municipal. 2. A lei em sentido amplo, que é qualquer ato jurídico compreendido através das normas constitucionais, e a lei em sentido restrito, sendo qualquer ato jurídico compreendido independentemente da constituição federal. 3. A lei em sentido amplo, que é qualquer ato jurídico que se compreenda no conceito de lei no sentido formal ou material; e, por outro lado, a lei em sentido restrito, desde que o seja tanto formal quanto materialmente. Resposta correta 4. Nenhuma das alternativas anteriores. 5. A lei em sentido restrito, que é qualquer ato jurídico que se compreenda no conceito de lei no sentido formal ou material; e, por outro lado, a lei em sentido amplo, desde que o seja tanto formal quanto materialmente. 16. Pergunta 16 0,5/0,5 A Câmara aprovou na noite de quarta-feira 7, por 252 votos a favor e 227 contra, a Medida Provisória 665, uma das que traz as exigências do ajuste fiscal imposto pelo governo Dilma Rousseff. O texto muda as regras e dificulta o acesso a benefícios trabalhistas, como seguro-desemprego e o abono salarial. Em vigor desde dezembro, o texto precisava passar pelo Congresso para virar lei. (Fonte : Carta Capital) A medida provisória é um instrumento que integra o ordenamento jurídico brasileiro. O Presidente da República poderá adotar medidas provisórias devendo submetê-las ao Congresso Nacional, sendo que: Ocultar opções de resposta 1. As medidas provisórias são atos procedentes do Poder Judiciário. 2. As medidas provisórias, não perderão eficácia, desde que a edição, se não forem convertidas em Lei no prazo de trinta dias, a partir da publicação, devendo o Congresso nacional disciplinar as relações jurídicas delas decorrentes. 3. Em caso de relevância e urgência , o presidente da república poderá adotar medidas provisórias, com força de lei, devendo submetê-las com o prazo de pelo menos cinco dias. 4. Nenhuma das alternativas anteriores. 5. As normas gerais em matéria de legislação tributária não podem ser tratadas por medidas provisórias. Resposta correta 17. Pergunta 17 0,5/0,5 Em nosso país, existem muitos tributos que foram criados para ao longo do tempo, de forma mais variada e com múltiplas siglas e significados, notadamente nos últimos 50 (cinquenta) anos. Note-se que a questão da tributação no país remanesce desde o início da colonização pela Coroa Portuguesa. Lembremos que a Inconfidência Mineira (1789), segundo a história, teria eclodido em razão da pretensa e exagerada cobrança de tributos incidentes sobre a mineração do ouro. (Fonte: Infoescola). Em relação ao conceito de tributo, todas afirmativas abaixo estão corretas, EXCETO: Ocultar opções de resposta 1. Tributo é toda Prestação Pecuniária e assegura ao Estado os meios financeiros de que necessita para a consecução de seus objetivos. 2. Nenhuma das alternativas anteriores. 3. Tributo pode constituir sanção de ato ilícito. Resposta correta 4. Tributo é toda contribuição compulsória. 5. Tributo é realizado em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir 18. Pergunta 18 0,5/0,5 O Direito Tributário regula principalmente as relações jurídicas entre o "Fisco", como sujeito ativo, e o Contribuinte, ou terceiros, como sujeitos passivos; regula a cobrança e a fiscalização dos tributos. (Fonte: Portal Tributário) As normas gerais de Direito Tributário também definem a obrigação e a responsabilidade tributária e versam sobre o crédito tributário, como sua suspensão, extinção, exclusão, garantias e privilégios e a administração do crédito tributário. Qual o instrumento legislativo abaixo da Constituição Federal que regulamenta o Direito Tributário? Ocultar opções de resposta 1. Código fiscal tributário (CFT). 2. Código Tributário Nacional (CTN). Resposta correta 3. Nenhuma das alternativas anteriores. 4. Constituição Tributária Federal (CTF). 5. Consolidação das leis tributárias (CLT). 19. Pergunta 19 0,5/0,5 O Brasil tem uma das maiores cargas tributárias do mundo e, inclusive, subiu quatro posições, conforme dados relativos a 2009 divulgados neste ano pela OCDE (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Eco-nômico), que é uma entidade internacional com sede em Paris (França) composta por 33 países e que leva em consideração a arrecadação tributária comparada com o PIB (Produto Interno Bruto). Com carga tributária de 34,5%, segundo o IBPT (Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário), O Brasil está à frente de países como Reino Unido, Canadá, Estados Unidos e Japão, por exemplo. (Fonte:http://www.progresso.com.br/caderno-a/economia/brasil-tem-a-14-maior-carga-tributaria-do-mundo) Conforme exposto acima, o Brasil tem uma das cargas tributárias mais elevadas do mundo, constituída por diversos impostos cobrados, classificados como impostos federais, impostos estaduais e impostos municipais. São impostos Estaduais quais dos elencados a seguir? Ocultar opções de resposta 1. Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). Resposta correta 2. Nenhuma das alternativas anteriores. 3. Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e Imposto Territorial Rural (ITR). 4. Imposto sobre Transmissão Inter vivos de Bens Imóveis (ITBI) e Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU). 5. Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto sobre Serviços (ISS). 20. Pergunta 20 0,5/0,5 O fisco federal está usando um precedente do Supremo Tribunal Federal para embasar tentativas de fechar fábricas de cigarros que, segundo a Receita, sonegam o Imposto sobre Produtos Industrializados.No ano passado, em decisão liminar, o STF manteve fechada a American Virginia Tabacos. Neste ano foram fechadas a Phoenix, Alfredo Fantini e Cibrasa. Hoje, segundo dados da Receita, das 11 fabricantes de cigarros autorizadas a funcionar no país, cinco estão de portas abertas amparadas por decisões judiciais". (Fonte: Apet) O (IPI) imposto sobre produtos industrializados: Ocultar opções de resposta 1. E um imposto federal sendo que somente o estado tem competência para instituí-lo. 2. É um imposto municipal, sendo que somente o município tem competência para instituí-lo. 3. Nenhuma das alternativas anteriores. 4. É um imposto federal, sendo que somente o município tem competência para instituí-lo. 5. É um imposto federal sendo que somente a união tem competência para instituí-lo. Resposta correta http://www.progresso.com.br/caderno-a/economia/brasil-tem-a-14-maior-carga-tributaria-do-mundo
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