ATIVIDADE 1 CONT INTERMEDIÁRIA

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INSTRUÇÕES GERAIS
	Curso:	Bacharelado em Ciências Contábeis
	Disciplina:	Contabilidade Intermediária
	Formador:	Adriana Casavechia Fragalli
	Acadêmico:	CLAUZENIR				R.A.:20158881-5
ATIVIDADE DE 
ESTUDOS 1
DADOS PARA RESOLUÇÃO
		Ficha de Controle de Estoques Elaborada pela Unidade da Empresa
		Ficha de Controle de Estoque
		Mercadorias: X							Critério: PEPS
		Data	Descrição das Operacões	Entrada			Saída			Saldo
				Quant.	Valor Unit.	Total	Quant.	Valor Unit.	Total	Quant.	Valor Unit.	Total
		1-Oct	Saldo inicial	- 0	- 0	- 0	- 0	- 0	- 0	8	480.00	3,840.00
		15-Oct	Entrada	10	450.00	4,500.00				8	480.00	3,840.00
										10	450.00	4,500.00
		15-Oct	Frete			600.00				8	480.00	3,840.00
										10	510.00	5,100.00
		20-Oct	Devol. Compra	-3	450.00	- 1,350.00				8	480.00	3,840.00
										7	535.71	3,750.00
		23-Oct	Venda				5	480.00	2,400.00	3	480.00	1,440.00
										7	535.71	3,750.00
		24-Oct	Devol. Venda				-2	480.00	- 960.00	5	480.00	2,400.00
										7	535.71	3,750.00
		Total:		10		5,100.00	3		1,440.00	12		6,150.00
		Dados para realização da atividade:
			* O saldo inicial da mercadoria X no mês de outubro/20X1 era de 8 unidades ao custo R$ 480,00 cada.
			* Notas fiscais de entrada e saída da mercadoria X no mês de outubro/20X1:
			 1) NF nº 1649, de 15 de out/X1, referente a compra de 10 unidades da mercadoria X ao custo de R$ 450,00 cada, com incidência de 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS.
			 2) CT (conhecimento de transporte), de 15 de out/X1 referente a NF nº 1649 no valor de R$ 600,00, com incidência de 12% de ICMS.
			 3) Devolução de compra, conforme NF n° 367, de 3 unidades adquiridas no dia 15 de out, com incidência de 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. (Não há devolução de valores referentes aos fretes pagos na compra).
			 4) NF nº 368, de 23 de out/X1, referente a venda de 5 unidades da mercadoria X.
			 5) NF n° 369, de 24 de out/X1, referente a devolução de 2 unidades vendidas no dia anterior.
RESOLUÇÃO
		Preencha a ficha de controle de estoque utilizando o critério PEPS, conforme dados das notas fiscais de entrada e saída contidos na aba DADOS PARA AUDITORIA, bem como no enunciado da atividade MAPA.
		Ficha de Controle de Estoque
		Mercadorias: X							Critério: PEPS
		Data	Descrição das Operacões	Entrada			Saída			Saldo
				Quant.	Valor Unit.	Total	Quant.	Valor Unit.	Total	Quant.	Valor Unit.	Total
		1-Oct	Saldo inicial				- 0	- 0	- 0	8	480.00	3,840.00
		15-Oct	Compra	10	327.38	3,273.80				8	480.00	3,840.00
										10	327.38	3,273.80
		15-Oct	FRETE			528.00				8	480.00	3,840.00
										10	380.18	3,801.80
		15-Oct	Devolução de compra	-3	327.38	- 982.14				8	480.00	3,840.00
										7	402.81	2,819.66
		23-Oct	Venda				5	480.00	2,400.00	3	480.00	1,440.00
										7	402.81	2,819.66
		24-Oct	Devolução de Venda				-2	480.00	- 960.00	5	480.00	2,400.00
										7	402.81	2,819.66
		Total:		7		2,819.66	3		1,440.00	12		5,219.66
		Espaço Para Memória de Cálculo dos Custos das Mercadorias
			COMPRA DE MERC.	R$ 450.00		FRETE	R$ 600.00		DEVOLUÇÃO de compra	R$ 1,350.00
			ICMS 18% a recuperar	R$ 81.00		ICMS 12%a recuperar	R$ 72.00		ICMS 18% a recuperar	R$ 243.00
			PIS 1,65% a recuperar	R$ 7.42		TOTAL FRETE	R$ 528.00		PIS 1,65% a recuperar	R$ 22.27
			COFINS 7,6% a recuperar	R$ 34.20					COFINS 7,6% a recuperar	R$ 102.60
			MERCADORIA	R$ 327.38					MERCADORIAS	R$ 982.13
		LETRA A (MÁXIMO 10 LINHAS)
			a) Quais os erros encontrados por você na ficha de controle de estoques elaborada pela unidade da empresa? Descreva-os e justifique porque esses itens estão errados.
			A primeira COMPRA, o FRETE e a DEVOLUÇAO DE VENDA foi feita de forma integral sem abater os impostos recuparáveis. Como demostro nos cálculos acima.
		LETRA B (MÁXIMO 10 LINHAS)
			b) Como é realizado o preenchimento da ficha de controle de estoque pelo Método PEPS? Descreva.
			No método PEPS, "Primeiro que entra , o primeiro que vai sair", contabilizamos todas as entradas considerando o saldo inicial se ele já existir, se não a primeira compra vai ser a base do cáculo, vai ser o nosso saldo inicial. Lançamos as comprar com seus respectivos valores x quantidade , e no momento da venda vamos abater essa venda pelo valor da primeira entrada. Caso não tenha o suficiente de saldo, utliza-se o saldo do perído seguinte. Depois atualizamos o saldo do estoque, com o que restou de saldo.
		LETRA C (1 LINHA)
			c) Qual o valor do estoque final da mercadoria X?
			5,219.66
		LETRA D (1 LINHA)
			d) Qual o valor do CMV (Custo da Mercadoria Vendida) da mercadoria X no período analisado?
			CMV = R$ 1.440,00