Trabalho de contabilidade

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ATIVIDADES – LANÇAMENTOS DE 17/06/2019 EM DIANTE:
MOVIMENTO DO ANO DE 2020
	10/01/2020:
	Compra de mercadorias para revenda conforme a nota fiscal número 5468 no valor de R$ 135.000,00 com pagamento a vista em dinheiro no valor de R$ 50.000,00 e o restante com 30 e 60 dias de prazo.
	14/02/2020:
	Considerando que nesta data completou o prazo para o sócio Beltrano integralizar o restante da sua parte no capital, contabilize este fato.
	21/03/2020:
	Aplicação financeira com resgate automático no valor e R$ 170.000,00, provenientes do caixa o valor de R$ 130.000,00 e da conta corrente o valor de R$ 40.000,00.
	19/04/2020:
	Compra de um veículo conforme a nota fiscal número 3368 no valor de R$ 45.000,00 com pagamento a vista em dinheiro no valor de R$ 15.000,00 e o restante com 30 dias de prazo.
	29/04/2020:
	Venda de mercadorias no valor de R$ 150.000,00 com acréscimo de 20% de margem, conforme nota fiscal número 004 no valor de R$ 180.000,00, cujo recebimento foi acertado em 3 parcelas (1+2)
	02/05/2020:
	Pagamento da conta da água com multa pelo atraso no valor de R$ 20,00, com o nosso cheque número 856785.
	03/05/2020:
	Pagamento da conta da luz com multa pelo atraso no valor de R$ 150,00, com o nosso cheque número 856786.
	05/05/2020:
	Pagamento da conta do telefone com multa pelo atraso no valor de R$ 10,00, com o nosso cheque número 856787.
	08/05/2020:
	Pagamento do frete utilizado para a entrega das mercadorias do dia 29/04/2020, conforme conhecimento número 112 no valor de R$ 1.000,00 em dinheiro.
	30/06/2020:
	Na análise do estoque de material de expediente foi constatado o uso no valor de R$ 350,00 que deve ser contabilizado nesta data.
	06/07/2020:
	Pagamento de título do dia 26/02/2019 em dinheiro com multa de R$ 1.800,00 pelo atraso conforme o recibo número 1393.
	31/07/2020:
	Apropriação das contas mensais de água no valor de R$ 450,00, energia elétrica no valor de 1.200,00 e telefone no valor de R$ 380,00, conforme faturas.
- Fazer o livro diário, o livro razão, o balancete de verificação e o balanço patrimonial
Livro Diário:
10/01/2020
C	1.1.1.1 - Caixa						 50.000,00
D	1.1.3.1 - Mercadorias					 135.000,00
C	2.1.1.1 - Fornecedores				 85.000,00
	H: Compra de mercadoria conforme NF nº 5468.
14/02/2020
C	2.3.1.2 - (-) Beltrano Cap. Social a Integralizar 	 150.000,00
D	1.1.1.1 - Caixa				 		 150.000,00
	H: Integralização saldo final do capital subscrito pelo sócio Beltrano.
21/03/2020
D	1.1.1.3 - Aplicação Financeira				 170.000,00
C	1.1.1.1 - Caixa						 130.000,00
C	1.1.1.2 - Banco					 40.000,00
	H: Aplicação financeira com resgate automático.
19/04/2020
D	1.2.3.5 - Veículos					 45.000,00
C	1.1.1.1 - Caixa						 15.000,00
C	2.1.1.1 - Fornecedores				 30.000,00
	H: Compra de um veículo conforme NF nº 3368.
29/04/2020
D	1.1.1.1 - Caixa						 60.000,00
D	1.1.2.1 – Clientes				 120.000,00
C	1.1.3.1 - Mercadorias					 150.000,00
C	4.1.1.1 - Margem Bruta				 30.000,00
	H: Venda de mercadorias conforme NF nº 004.
02/05/2020
C	1.1.1.2 - Banco					 320,00
D	3.1.2.4 - Água						 300,00
D	3.1.3.1 - Juros						 20,00
	H: Pagamento conta de agua c/ juros, conforme cheque.nº 856785
03/05/2020
C	1.1.1.2 - Banco					 900,00
D	3.1.2.5 - Luz						 750,00
D	3.1.3.1 - Juros						 150,00
	H: Pagamento conta de luz c/ juros, conforme cheque.nº 856786
05/05/2020
C	1.1.1.2 - Banco					 290,00
D	3.1.2.6 - Telefone					 280,00
D	3.1.3.1 - Juros						 10,00
	H: Pagamento conta de telefone c/ juros, conforme cheque.nº 856787
08/05/2020
C	1.1.1.1 - Caixa					 	 1.000,00
D	3.1.1.2 - Fretes					 1.000,00
	H: Pagamento frete conforme conhecimento nº 112
30/06/2020
C	1.1.3.2 - Material de Expediente			 350,00
D	3.1.2.9 - Materiais					 350,00
	H: Baixa de materiais de expediente utilizado.
06/07/2020
C	1.1.1.1 - Caixa					 	 54.800,00
D	2.1.1.1 - Fornecedores				 53.000,00
D	3.1.3.1 - Juros						 1.800,00
	H: P título da NF de nº 3396 com juro
31/07/2020
D	3.1.2.4 - Água						 450,00
D	3.1.2.5 - Luz						 1.200,00
D	3.1.2.6 - Telefone					 380,00
C	2.1.1.1 - Fornecedores				 2.030,00
	H: Apropriação das despesas do mês conforme faturas.
Livro Razão:
2.3.1.1 - Capital Social			2.3.1.2 - (-) Beltrano Cap. Social a int.
__________________________		__________________________
		|500.000,00			150.000,00	 | 150.000,00
		|						 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
1.2.3.5 - Veículos				1.1.1.2 - Bancos
__________________________		__________________________
45.000,00 |				68.445,34	 | 40.000,00		
		|						 | 320,00
		|						 | 900,00
		|						 | 290,00
		|						 |
3.1.2.9 - Materiais 				1.1.1.1 - Caixa		
__________________________		__________________________
350,00	|				58.018,50	 | 50.000,00
		|				150.000,00	 |130.000,00
		|				 60.000,00	 | 15.000,00
		|				 	 	 | 1.000,00	
		|						 | 54.800,00
1.1.3.1 - Mercadorias			1.1.2.1 - Clientes		 
__________________________		__________________________
35.000,00	|150.000,00			13.500,00	 |
135.000,00	|				 120.000,00	 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
4.1.1.1 - Margem bruta			3.1.1.2 - Fretes
__________________________		__________________________
		| 30.000,00			1.000,00	 |
		| 						 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
2.1.1.1 - Fornecedores			1.1.3.2 - Material de Expediente
__________________________		__________________________
		| 85.000,00			3.000,00	 | 350,00
53.000,00	| 30.000,00					 |
		| 2.030,00					 |
		| 54.330,00						 |
		|						 |
		 
 
3.1.2.4 – Água				3.1.3.1 - Juros
_________________________		__________________________
300,00	 |				20,00		| 
450,00	 |				150,00	|
		 |				10,00		|
		 |				1.800,00	|	
		 |						|
3.1.2.5 - Luz					3.1.2.6 - Telefone	 
__________________________		__________________________
750,00	|				280,00	 |
1.200,00	|				380,00	 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
1.1.1.3 – Aplicação Financeira		1.2.3.6 – Prédios
_____________________________	__________________________
170.000,00	|				170.000,00 |
		|						|
		|						|
		|						|
		|						|
1.2.3.1 – Terrenos				
_____________________________
80.000,00	|
		|
		|
		|
		|
2.3.2.1 – Reserva de Capital				
_____________________________
		| 11.816,92
		|
		|
		|
		|
2.3.3.1 – Reserva de Reavaliação				
_____________________________
		|11.816,92
		|
		|
		|
		|
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO:
	Contas
	Movimentos
	Saldos
	Cód.
	Contas
	Débito
	Crédito
	Débito
	Crédito
	2.3.1.1
	Capital Social
	
	500.000,00
	
	500.000,00
	1.2.3.1
	Terrenos
	80.000,00
	
	80.000,00
	
	1.2.3.6
	Prédios
	170.000,00
	
	170.000,00
	
	2.3.2.1
	Reservas de Cap
	
	11.816,92
	
	11.816,92
	2.3.4.1
	Reservas de Reavaliação
	
	11.816,92
	
	11.816,92
	2.3.1.2
	(-) Beltrano Cap. Social a int.
	150.000,00
	150.000,00
	
	
	1.1.1.1
	Caixa	
	268.018,50
	250.800,00
	17.218,50
	
	1.1.3.1
	Mercadorias
	170.000,00
	150.000,00
	20.000,00
	
	1.1.2.1
	Clientes	
	133.500,00
	
	133.500,00
	
	2.1.1.1
	Fornecedores
	53.000,00
	171.360,00
	
	118.360,00
	1.1.1.3
	Aplic. Financ.
	170.000,00
	
	170.000,00
	
	1.1.1.2
	Bancos	
	68.445,34
	41.510,00
	26.935,34
	
	1.1.3.2
	Material de Expediente
	3.000,00
	350,00
	2.650,00
	
	1.2.3.5
	Veículo
	45.000,00
	
	45.000,00
	
	4.1.1.1
	Margem bruta
	
	30.000,00
	
	30.000,00
	3.1.2.4
	Água	
	750,00
	
	750,00
	
	3.1.2.5
	Luz	
	1.950,00
	
	1.950,00
	
	3.1.2.6
	Telefone
	660,00
	
	660,00
	
	3.1.3.1
	Juros
	1.980,00
	
	1.980,00
	
	3.1.1.2
	Fretes	
	1.000,00
	
	1.000,00
	
	3.1.2.9
	Materiais
	350,00
	
	350,00
	
	
	
	
	
	
	
	Totalizadores
	1 317.653,84
	1 317.653,84
	671.993,84
	671.993,84
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Para a apuração simplificada do RESULTADO DO EXERCÍCIO, adotamos os seguintes passos:
1º) identificar as Contas de Resultado
2º) transferir o saldo das Contas de Resultado de Despesas para a conta transitória RESULTADO DO EXERCÍCIO
3º) transferiro saldo das Contas de Resultado de Receitas para a conta transitória RESULTADO DO EXERCÍCIO
4º) apurar o saldo da conta transitória RESULTADO DO EXERCÍCIO e efetuar a contabilização
5º) levantar o BALANÇO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
1º)
CONTAS				SALDO D		SALDO C
4.1.1.1 - Margem bruta				30.000,00
3.1.1.2 - Fretes			1.000,00
3.1.2.9 - Materiais			 350,00
3.1.2.4 - Água			 750,00
3.1.2.5 - Luz			1.950,00
3.1.2.6 - Telefone			 660,00
3.1.3.1 - Juros			1.980,00
2º)
31/12/2020
C	3.1.1.2 - Fretes			1.000,00
C	3.1.2.9 – Materiais			 350,00
C	3.1.2.4 - Água			 750,00
C	3.1.2.5 - Luz			1.950,00
C	3.1.2.6 - Telefone			 660,00
C	3.1.3.1 - Juros			1.980,00
D	5.1.1.1 – Resultado do Exercício	6.690,00
	H – transferência para a conta transitória Resultado do Exercício	
3º)
31/12/2019
D	4.1.1.1 - Margem bruta		30.000,00
C	5.1.1.1 – Resultado do Exercício	30.000,00
	H: transferência para a conta transitória Resultado do Exercício	
4º)
Saldo Credor no valor de R$ 23.310,00
- 50% do resultado positivo ficará contabilizado como Reserva de Capital;
- 50% do resultado positivo ficará contabilizado como Reserva de Reavaliação.
31/12/2019
D	5.1.1.1 – Resultado do Exercício	23.310,00
C	2.3.2.1 – Reserva de Capital		11.655,00
C	2.3.4.1 – Reserva de Reavaliação	11.655,00
	H: contabilização do resultado do exercício nas reservas contratuais 
Livro Razão:
2.3.1.1 - Capital Social			2.3.1.2 - (-) Beltrano Cap. Social a int.
__________________________		__________________________
		|500.000,00			0,00		 | 0,00
		|						 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
1.2.3.5 - Veículos				1.1.1.2 - Bancos
__________________________		__________________________
45.000,00 |				26.935,34	 |		
		|						 | 
		|						 | 
		|						 | 
		|						 |
3.1.2.9 - Materiais 				1.1.1.1 - Caixa		
__________________________		__________________________
350,00	| 350,00			17.218,50	 | 
		|						 |						|						 | 
		|				 	 	 |	
		|						 | 
1.1.3.1 - Mercadorias			1.1.2.1 - Clientes		 
__________________________		__________________________
20.000,00	|				133.500,00	 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
4.1.1.1 - Margem bruta			3.1.1.2 - Fretes
__________________________		__________________________
30.000,00	| 30.000,00			1.000,00	 | 1000,00
		| 						 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
2.1.1.1 - Fornecedores			1.1.3.2 - Material de Expediente
__________________________		__________________________
		| 118.360,00			2.650,00	 | 
		|						 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
		 
 
3.1.2.4 – Água				3.1.3.1 - Juros
_________________________		__________________________
300,00	 | 750,00			20,00		| 1980,00
450,00	 |				150,00	|
		 |				10,00		|
		 |				1.800,00	|	
		 |						|
3.1.2.5 - Luz					3.1.2.6 - Telefone	 
__________________________		__________________________
750,00	| 1.950,00			280,00	 | 660,00
1.200,00	|				380,00	 |
		|						 |
		|						 |
		|						 |
1.1.1.3 – Aplicação Financeira		1.2.3.6 – Prédios
_____________________________	__________________________
170.000,00	|				170.000,00 |
		|						|
		|						|
		|						|
		|						|
1.2.3.1 – Terrenos				5.1.1.1 – Resultado do Exercício
_____________________________	____________________________
80.000,00	|				6.690,00 | 30.000,00
		|						|
		|						|
		|						|
		|						| 23.310,00
2.3.2.1 – Reserva de Capital				
_____________________________
		| 11.816,92
		| 11.655,00
		|
		|
		| 23.471,92
2.3.3.1 – Reserva de Reavaliação				
_____________________________
		| 11.816,92
		| 11.655,00
		|
		|
		| 23.471,92
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO:
	Contas
	Movimentos
	Saldos
	Cód.
	Contas
	Débito
	Crédito
	Débito
	Crédito
	2.3.1.1
	Capital Social
	
	500.000,00
	
	500.000,00
	1.2.3.1
	Terrenos
	80.000,00
	
	80.000,00
	
	1.2.3.6
	Prédios
	170.000,00
	
	170.000,00
	
	2.3.2.1
	Reservas de Cap
	
	23.471,92
	
	23.471,92
	2.3.4.1
	Reservas de Reavaliação
	
	23.471,92
	
	23.471,92
	1.1.1.1
	Caixa	
	17.218,50
	
	17.218,50
	
	1.1.3.1
	Mercadorias
	20.000,00
	
	20.000,00
	
	1.1.2.1
	Clientes	
	133.500,00
	
	133.500,00
	
	2.1.1.1
	Fornecedores
	
	118.360,00
	
	118.360,00
	1.1.1.3
	Aplic. Financ.
	170.000,00
	
	170.000,00
	
	1.1.1.2
	Bancos	
	26.935,34
	
	26.935,34
	
	1.1.3.2
	Material de Expediente
	2.650,00
	
	2.650,00
	
	1.2.3.5
	Veículo
	45.000,00
	
	45.000,00
	
	4.1.1.1
	Margem bruta
	30.000,00
	30.000,00
	
	
	3.1.2.4
	Água	
	750,00
	750,00
	
	
	3.1.2.5
	Luz	
	1.950,00
	1.950,00
	
	
	3.1.2.6
	Telefone
	660,00
	660,00
	
	
	3.1.3.1
	Juros
	1.980,00
	1.980,00
	
	
	3.1.1.2
	Fretes	
	1.000,00
	1.000,00
	
	
	3.1.2.9
	Materiais
	350,00
	350,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	Totalizadores
	
	701.993,84
	701.993,84
	665.303,84
	665.303,84
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
5º)
BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/2020
1 - Ativo				665.303,84	2 - Passivo			 665.303,84
1.1 - Ativo Circulante		370.303,84	2.1 - Passivo Circulante		 118.360,00
1.1.1 – Disponibilidades		214.153,84	2.1.1 – Obrigações com terceiros	 118.360,00
1.1.1.1 - Caixa			 17.218,50	2.1.1.1 - Fornecedores		 118.360,00
1.1.1.2 - Bancos			 26.935,34
1.1.1.3 – Aplicação Finac.		170.000,00
1.1.2 - Direitos			133.500,00
1.1.2.1 - Clientes			133.500,00
1.1.3 - Estoques			 22.650,00
1.1.3.1 - Mercadorias		 20.000,00
1.1.3.2 - Material de Expediente	 2.650,00
1.2 - Ativo Não Circulante		295.000,00	2.2 - Passivo Não Circulante	 0,00
						2.3 - Patrimônio Líquido		546.943,84
2.3.1 - Capital Integralizado		500.000,00
2.3.1.1 - Capital Social		500.000,00
2.3.2 - Reserva de Capital		 23.471,92
2.3.2.1 - Reservas de Capital		 23.471,92
2.3.4 - Reserva de Lucros		 23.471,92
2.3.4.1 - Reservas de Reavaliação	 23.471,92
1.2.3 - Imobilizado			295.000,00
1.2.3.1 - Terrenos			 80.000,00
1.2.3.6 - Prédios 			170.000,00
1.2.3.5 – Veículos 			 45.000,00