EXAMEN CONTA

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Morosidad MICROEMPRESA
							CARTERA BRUTA MICROEMPRESA
							1404	Cartera de créditos para la microempresa por vencer					235000
							1408	Cartera de créditos para la microempresa reestructurada por vencer					310000
							1414	Cartera de créditos para la microempresa que no devenga intereses					194000
							1418	Cartera de creditos para la microempresa restructurada que no devenga intereses					215000
							1424	Cartera de creditos para la microempresa vencida					320500
							1428	Cartera de creditos para la microempresa restructurada VENCIDA					185800		 
							149920	(Provision para cartera de creditos comercial)					320700
										CARTERA IMPRODUCTIVA MICROEMPRESA			915300			PROVISIONES CARTERA MICROEMPRESA			320700
										CARTERA BRUTA MICROEMPRESA			1460300			CARTERA IMPRODUCTIVA MICROEMPRESA			915300
										MOROSIDAD DE CARTERA MICROEMPRESA			0.63			COBERTURA CARTERA MICROEMPRESA			0.35
									mejores valores en este indice, reflejan una mejor situacion de la entidad							Mayores valores de este indice, significa mayores provisiones contra perdidas
									Nos ayuda a medir el numero de veces que representan los creditos improductivos con respecto a la cartera de credito							En este caso por cada dólar deuda que se tiene se va a obtener cenntavos para cubrir las deudas en caso de que no haya pago
								MOROSIDAD ALTA Y COBERTURA BAJA
								La morosidad de cartera es mayor a su cobertura, por lo que se debe crear mayores controles y solicitar mas requisitos para entregar creditos, y evitar que los prestatarios incumplan los pagos y poder recuperar la cartera
MOROSIDAD CONSUMO
								CARTERA BRUTA COMERCIAL
								1401	Cartera de créditos consumo por vencer					345000
								1405	Cartera de créditos consumo reestructurada por vencer					256000
								1411	Cartera de créditos consumo que no devenga intereses					135800
								1415	Cartera de creditos consumol restructurada que no devenga intereses					198500
								1421	Cartera de creditos consumo vencida					130000
								1425	Cartera de creditos consumo restructurada VENCIDA					58000		 
								149905	(Provision para cartera de creditos consumo)					185000
											CARTERA IMPRODUCTIVA CONSUMO			522300			PROVISIONES CARTERA COMERCIAL			185000
											CARTERA BRUTA CONSUMO			1123300			CARTERA IMPRODUCTIVA COMERCIAL			522300
											MOROSIDAD DE CARTERA CONSUMO			0.46			COBERTURA CARTERA CONSUMO			0.35
										mejores valores en este indice, reflejan una mejor situacion de la entidad							Mayores valores de este indice, significa mayores provisiones contra perdidas
										Nos ayuda a medir el numero de veces que representan los creditos improductivos con respecto a la cartera de credito							En este caso por cada dólar deuda que se tiene se va a obtener cenntavos para cubrir las deudas en caso de que no haya pago
									MOROSIDAD ALTA Y COBERTURA BAJA
									La morosidad de cartera es mayor a su cobertura, por lo que se debe crear mayores controles y solicitar mas requisitos para entregar creditos, y evitar que los prestatarios incumplan los pagos y poder recuperar la cartera
Indicador de liquidez
									11	FONDOS DISPONIBLES
									1101	CAJA				520890
									1102	DEPOSITOS PARA ENCAJE				120800
									1103	BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS				456600
									1104	EFECTOS DE COBRO INMEDIATO				120000
									1105	REMESAS EN TRANSITO				56000
										TOTAL FONDOS DISPONIBLES				1274290
									2101	DEPOSITOS A LA VISTA				890800
									2102	OPERACIONES DE REPORTO				130000
									210305	DE 1 A 30 DIAS				280000
									210310	DE 31 A 90 DIAS				340500
										TOTAL DEPOSITOS A CORTO PLAZO				1641300
										RELACION	1274290/1641300 =		0.78
		Interpretación
		Como la relacion es alta refleja que la entidad tiene mayor capacidad de responder a requerimientos de efectivo inmediatos por parte de sus depositantes o requerimientos de encaje. 
		Recomendación
		A pesar que los fondos disponibles no cubren la totalidad de de los depositos a corto plazo, podemos evidenciar que la entidad presenta un alto grado de liquidez y la empresa debe mantener esta estructura de sus fondos disponibles 
banco internacional
	12 de enero
					1
		1807	Unidades de transporte						45000.00
		1990	Otros						5400.00
		199005	Impuesto al valor agregado IVA					5400.00
		2101		Depositos a la vista						49072.50
		210110		Depositos monetarios que no generan interes 				49072.50
		2504		Retenciones						787.50
		250405		Retenciones fiscales				787.50
		2504		Retenciones						540.00
		250490		Otras retenciones				540.00
			V/R Compra de vehiculo a Tecnimotor C.E
	15 de enero
					2
		4502	Honorarios						1200.00
		450210	Honorarios profesionales					1200.00
		1990	otros						144.00
		199005	IVA					144.00
		2301		Cheque de gerencia						1080.00
		2504		retenciones						120.00
		250405		retenciones fiscales				120.00
		2504		retenciones						144.00
		25040510		retenciones fiscales- IVA 100%				144.00
			V/R pago por honorarios profesionales
	10 de enero				3
		1201	Fondos interbancarios vendidos						12000000.00
		120110	Otras instituciones del sistema financiero					12000000.00
		1102		Depositos para encaje						12000000.00
		110205		Banco Central del Ecuador				12000000.00
			V/R venta de fondos interbancarios
	16 de enero
					4
		1103	Bancos y otras IF						31000.00
		110310	Bancos e IF locales					31000.00
		1102	Depositos para encaje						12000000.00
		110205	Banco Central del Ecuador					12000000.00
		1201		fondos interbancarios vendidos						12000000.00
		120110		otras instituciones del sistema financiero				12000000.00
		5102		Operaciones interbancarias						31000.00
		510205		Fondos interbancarios vendidos				31000.00
			V/R recuperacion de los fondos
	18 de enero
					5
		2101	depositos a la vista						802.00
		210110	depositos monetarios que no generan interes 					802.00
		2101		depositos a la vista						800.00
		210130		Cheques certificados				800.00
		5406		servicios financieros con cargo maximo						1.79
		540618		servicios de sertificaciones				1.79
		2505		contribuciones, impuestos y multas						0.21
		25059		otras contribuciones e impuestos				0.21
			V/R Certificación de cheque 
	20 de enero
					6
		2101	depositos a la vista						800.00
		210130	cheques certificados					800.00
		2101		depositos a la vista						800.00
		210110		depositos monetarios que no generan interes 				800.00
			V/R deposito de cheque certificado a cta cte
	21 de enero
					7
		2101	depositos a la vista						2000.00
		210110	depositos monetarios que no generan interes 					2000.00
		2101		depositos a la vista						2000.00
		210135		Depositos de ahorro				2000.00
			V/R transferencia
banco pichincha con prestamo
		Prestamo	8000
		tiempo	6
		Interes	10.21%	anual
		Interes mensual	0.85%
		01 de marzo
		Periodo	Amortizacion	interés	Dividendo	Saldo
		0				8000.00
		1	1305.25	68.07	1373.32	6694.75
		2	1316.36	56.96	1373.32	5378.39
		3	1327.56	45.76	1373.32	4050.83
		4	1338.85	34.47	1373.32	2711.98
		5	1350.24	23.07	1373.32	1361.73	 
		6	1361.73	11.59	1373.32	0.00
			01 de marzo
							1
				1401	CARTERA DE CREDITO COMERCIAL PRIORITARIO POR VENCER						8000.00
				140115	DE 91 A 180 DIAS					8000.00
				2101		DEPOSITOS A LA VISTA						7960.00
				210110		DEPOSITOS MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERES 				7960.00
				2505		CONTRIBUCIONES IMPUESTOS Y MULTAS						40.00
				250590		OTRAS CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS				40.00				 
					V/R Asiento de concesión de prestamo
			31 de marzo
							2
				2101	DEPOSITOS A LA VISTA						1373.32
				210110	DEPOSITOS MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERES 					1373.32				 
				1401		CARTERA DE CREDITO COMERCIAL PRIORITARIO POR VENCER						1305.25
				140115		DE 91 A 180 DIAS				1305.25
				5104		INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS						68.07
				510405		CARTERA DE CREDITO COMERCIAL PRIORITARIO 				68.07
					V/R Pago pimera cuota del prestamo 
			 
						 
			31 de marzo
							3
				1806	Equipo de computación						3900.00
				1990	Otros						468.00
				199005	Impuestoal valor agregado IVA					468.00
				2301		Cheques de gerencia						4252.95
				2504		Retenciones						68.25
				250405		Retenciones fiscales				68.25
				2504		Retenciones						46.80
				250490		Otras retenciones				46.80
					V/R Compra de 3 laptops 
			31 de marzo
							4
				2101	Depositos a la vista						2.52
				210110	Depositos monetarios que no generan interes 					2.52
				5406		Servicios financieros con cargo maximo						2.25
				540618		Servicios de certificaciones				2.25
				2505		Contribuciones impuestos y multas						0.27
				250590		Otras contribuciones e impuestos				0.27
					V/R Servicio de certificación
			01 de abril
							5
				2301	Cheques de gerencia						4252.95
				2101		Depositos a la vista						4252.95
				210110		Depositos monetarios que no generan interes 				4252.95
					V/R Deposito cheque de gerencia en cuenta corriente
			02 de abril
				2101	Depositos a la vista						2.79
				210110	Depositos monetarios que no generan interes 					2.79
				5406		Servicios financieros con cargo maximo						2.49
				540602		Servicios con cheques				2.49
				2505		Contrivuciones impuestos y multas
				250590		Otras contribuciones e impuestos				0.30		0.30
					V/R costo por cheque devuelto
banco guayaquil
	Datos
	Préstamo	$ 10,000.00
	Tasa de Interés	10.21%	anual
	Seguro de desgraven	0.60%
	NPER	8
	Tasa de Interés	0.85%	mensual
	Método Frances
	Cliente:	El Palacio del Mueble	Tasa de Interés mensual:	0.85%	Periodo:	8	meses
	Monto:	$ 10,000.00	Seguro de desgravamen:	0.60%
	*desde aquí
	Periodo	Amortización Capital	Interés	Dividendo	Seguro de Desgravamen	Cuota(Dividendo) + Seguro	Saldo Préstamo
	0						10000.00
	1	1213.25	85.08	1298.33	7.50	1305.83	8786.75
	2	1223.57	74.76	1298.33	7.50	1305.83	7563.18
	3	1233.98	64.35	1298.33	7.50	1305.83	6329.20
	4	1244.48	53.85	1298.33	7.50	1305.83	5084.72
	5	1255.07	43.26	1298.33	7.50	1305.83	3829.65
	6	1265.75	32.58	1298.33	7.50	1305.83	2563.90
	7	1276.52	21.81	1298.33	7.50	1305.83	1287.38
	8	1287.38	10.95	1298.33	7.50	1305.83	0.00
	01 de marzo
				1
		1401	Cartera de crédito comercial prioritario por vencer					10000.00
		140120	De 181 a 360 días				10000.00
		2101		Depósitos a la vista					9950.00
		210110		Depósitos monetarios que no generan intereses			9950.00
		2505		Contribuciones, Impuestos y multas					50.00
		250590		Otras contribuciones e impuestos			50.00
			V/R Concesión de prestamo
	31 de marzo
				2
		2101	Depósitos a la vista					1305.83
		210110	Depósitos monetarios que no generan intereses				1305.83
		1401		Cartera de crédito comercial prioritario por vencer					1213.25
		140120		De 181 a 360 días			1213.25
		5104		Intereses y descuentos de cartera de créditos					85.08
		510405		Cartera de crédito comercial prioritario			85.08
		2302		Giros, transferencias y cobranzas por pagar					7.50
		230210		Cobranzas			7.50
			Ref/ Pago de la cuota primer mes
	31 de marzo
				3
		2101	DEPOSITOS A LA VISTA						$ 60.00
		210110	DEPÓSITOS MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERESES					$ 60.00
		5407		SERVICIOS FINANCIEROS CON CARGO DIFERENCIADO						$ 53.57
		540710		SERVICIOS DE CUSTODIA				$ 53.57
		2505		CONTRIBUCIONES, IMPUES Y MULTAS						$ 6.43
		250590		OTRAS CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS				$ 6.43
			Ref/ Pago de casillero grande
	01 de abril
				4
		2101	DEPOSITOS A LA VISTA						$ 6,000.00
		210135	DEPOSITOS DE AHORRO					$ 6,000.00
		2103		DEPOSITOS A PLAZO						$ 6,000.00
		210320		DE 181 A 360 DÍAS				$ 6,000.00
	15 de marzo				5
		1101	CAJA						4300.00
		110105	EFECTIVO					4300.00
		2101		DEPOSITOS A LA VISTA						4300.00
		210110		DEPÓSITOS MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERESES				4300.00
			P/R APERTURA DE CUENTA DE AHORROS 
	30 de marzo
					8
		4101	OBLIGACIONES CON EL PUBLICO						16.92
		410130	DEPOSITOS A PLAZO					16.92
		2501		INTERESES POR PAGAR						16.92
		250115		DEPOSITOS A PLAZO				16.92
			P/R AJUSTE INTERES DEPOSITO A PLAZO POR 30 DIAS
banco pichincha sin prestamo
	01 de marzo
					1
		1101	CAJA						5000.00
		110105	EFECTIVO					5000.00
		1104	EFECTOS DE COBRO INMEDIATO						2500.00
		2101		DEPOSITOS A LA VISTA						5000.00
		210110		DEPOSITOS MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERES 				5000.00
		2101		DEPOSITOS A LA VISTA						2500.00
		210150		DEPOSITOS POR CONFIRMAR				2500.00
			P/R APERTURA DE CUENTA CORRIENTE
	02 de marzo				2
		1101	CAJA						3200.00
		110105	EFECTIVO					3200.00
		2101		DEPOSITOS A LA VISTA						3200.00
		210135		DEPOSITOS DE AHORRO				3200.00
			P/R APERTURA DE CUENTA DE AHORROS 
	03 de marzo				3
		1101	CAJA						2500.00
		110105	EFECTIVO					2500.00
		2101	DEPOSITOS A LA VISTA						2500.00
		210150	DEPOSITOS POR CONFIRMAR					2500.00
		1104		EFECTOS DE COBRO INMEDIATO						2500.00
		2101		DEPOSITOS A LA VISTA						2500.00
		210110		DEP MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERESES				2500.00
			P/R EFECTIVIZACION DE CHEQUES
	03 de marzo
					4
		2101	DEPOSITOS A LA VISTA						30.24
		210110	DEP MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERESES					30.24
		1906		MATERIALES, MERCANCIAS E INSUMOS						27.00
		190615		PROVEEDURÍA				27.00
		2505		CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS						3.24
		250590		OTRAS CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS				3.24
			P/R ENTREGA DE CHEQUERA DE CTA. CTE. 
	05 de marzo				5
		2101	DEPOSITOS A LA VISTA						500.50
		210135	DEPOSITOS DE AHORRO					500.50
		1101		CAJA						500.00
		110105		EFECTIVO				500.00
		5406		SERVICIOS CON CARGO MAXIMO						0.45
		540607		SERVICIOS TRANSACCIONALES				0.45
		2505		CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS						0.05
		250590		OTRAS CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS				0.05
			P/R RETIRO CAJERO AUTOM Y COBRO DE SERVICIO
	10 de marzo
					6
		2101	DEPOSITOS A LA VISTA						400.00
		210110	DEP MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERESES					750.00
		1101		CAJA						400.00
		110105		EFECTIVO				750.00
			P/R CHEQUE PAGADO 
	15 de marzo
					7
		2101	DEPOSITOS A LA VISTA						5000.00
		210110	DEP MONETARIOS QUE NO GENERAN INTERESES					5000.00
		2103		DEPOSITO A PLAZO						5000.00
		210315		DE 91 A 180 DIAS				5000.00
			P/R TRANSFERENCIA DE DINERO A DEP PLAZO DE 61 DIAS
	30 de marzo
					8
		4101	OBLIGACIONES CON EL PUBLICO						4.17
		410130	DEPOSITOS A PLAZO					4.17
		2501		INTERESES POR PAGAR						4.17
		250115		DEPOSITOS A PLAZO				4.17
			P/R AJUSTE INTERES DEPOSITO A PLAZO POR 15 DIAS
Analisis h y v B.P. Balance gen
			-0		-0
		 
		CUENTA	2018	ESTRUCTURA	2019	ESTRUCTURA	VAR ABSOLUTA 	VAR RELATIVA 
		ACTIVO
		FONDOS DISPONIBLES	891,623	20.6%	932,787	18.4%	41,164	4.6%
		INVERSIONES EN VALORES	494,069	11.4%	625,058	12.3%	130,989	26.5%
		CARTERA DE CRÉDITOS	2,652,393	61.2%	3,204,457	63.1%	552,064	20.8%
		CUENTAS POR COBRAR	41,109	0.9%	54,205	1.1%	13,096	31.9%
		PROPIEDADES Y EQUIPO	135,225	3.1%	130,844	2.6%	-4,381	-3.2%
		TOTAL ACTIVOS	4,331,623	100.0%	5,077,368	97.4%	732,932	80.6%
		PASIVOS							 
		OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO	3,320,469	86.5%	3,718,315	81.9%	397,846	12.0%
		OBLIGACIONES INMEDIATAS	22,005	0.6%	10,316
		CUENTAS POR PAGAR	185,342	4.8%	183,637	4.0%	-1,705	-0.9%
		OBLIGACIONES FINANCIERAS	289,836	7.5%	594,502	13.1%	304,666	105.1%
		TOTAL PASIVOS	3,840,452	99.4%	4,538,511	99.1%	700,807	116.2%
		PATRIMONIO
		CAPITAL SOCIAL	370,170	76.2%	391,905	73.4%	21,735	5.9%
		RESERVAS	55,343	11.4%	61,381	11.5%	6,038	10.9%
		RESULTADOS 	60,372	12.4%	80,733	15.1%	20,361	33.7%
		TOTAL PATRIMONIO	485,885	100.0%	534,019	100.0%	48,134	50.5%
		TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO	4,331,623		5,077,368		748,941
		CONCLUSIONES
		PODEMOS VER UN INCREMENTO EN LAS INVERSIONES, LO QUE NOS INDICA QUE LA ENTIDAD ESTA PENSANDO EN CONTINUAR CON GANANCIAS Y LO ESTA HACIENDO DE FORMA CORRECTA YA QUE NO PRESENTA PERDIDAS
		ASI MISMO LA CARTERA DECREDITO A TENIDO INCREMENTOS LO QUE ES BUENO PARA LA ENTIDAD YA QUE ES SU PRINCIPAL GIRO DE NEGOCIO
		PODEMOS VER QUE LOS RESULTADOS HAN AUMENTADO POR LO CUAL LA EMPRESA ESTA TOMANDO DECISIONES CORRECTAS
		RECOMENDACIONES
		RECOMIENDO CONTINUAR AUMENTANDO LA CARTERA DE CREDITO, SIN EMBARGO, NO HAY QUE OLVIDAR QUE DEBEMOS REALIZAR UN ESTUDIO DE CADA CASO PARA EVITAR MOROSIDAD 
		AL HABER AUMENTADO LAS RESERVASDEBEMOS COMPRENDER QUE ESTAS PUEDEN MEJORAR LA FORMA DE RESPUESTA FRENTE A SITUACIONES ADVERSAS, SIN EMBARGO, TAMBEIN PODRIAMOS USAR UN PEQUEÑO PORCENTAJE EN INVERSIONES QUE NO SEAN DE ALTO RIESGO PARA TENERSEGURIDAD Y GANANCIA
analisis h y v B.P. Perd y Gana
		CUENTA	2018	ESTRUCTURA	2019	ESTRUCTURA	VAR ABSOLUTA 	VAR RELATIVA 
		INGRESOS FINANCIEROS	1206897	100.0%	1296420	100.0%
		INTERESES NETOS	688322	57.0%	724018	55.8%	35,696	5.2%
		COMISIONES NETAS	37436	3.1%	39620	3.1%	2,184	5.8%
		MARGEN FINANCIERO BRUTO	725758	60.1%	763638	58.9%	37,880	5.2%
		INGRESOS OPERATIVOS	209143	17.3%	230215	17.8%	21,072	10.1%
		UTILIDAD FINANCIERA NETA	22033	1.8%	35492	2.7%	13,459	61.1%
		OTROS INGRESOS OPERACIONALES	187110	15.5%	194723	15.0%	7,613	4.1%
		GASTOS DE OPERACIÓN	604154	50.1%	673583	52.0%	69,429	11.5%
		GASTOS DE PERSONAL	143829	11.9%	151626	11.7%	7,797	5.4%
		DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES	38884	3.2%	34115	2.6%	-4,769	-12.3%
		OTROS GASTOS DE OPERACIÓN	421221	34.9%	487842	37.6%	66,621	15.8%
		MARGEN OPERACIONAL	330747	27.4%	320270	24.7%	-10,477	-3.2%
		OTROS INGRESOS Y GASTOS	38351	3.2%	61484	4.7%	23,133	60.3%
		OTROS INGRESOS	62853	5.2%	72352	5.6%	9,499	15.1%
		OTROS GASTOS Y PERDIDAS	40514	3.4%	26685	2.1%	-13,829	-34.1%
		RESULTADOS EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES	16012	1.3%	15817	1.2%	-195	-1.2%
		RESULTADOS ANTES DE PROVISIONES	369098	30.6%	381754	29.4%	12,656	3.4%
		PROVISIONES	164191	13.6%	186668	14.4%	22,477	13.7%
		RESULTADOS ANTES DE IMP. Y PART. TRABAJADORES	204907	17.0%	195086	15.0%	-9,821	-4.8%
		IMPUESTOS Y PARTICIPACION TRABAJADORES	85157	7.1%	64473	5.0%	-20,684	-24.3%
		RESULTADOS DEL EJERCICIO	119750	9.9%	130613	10.1%	10,863	9.1%