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Direito Tributário

Direito Tributário I é uma disciplina do curso de Direito que aborda as normas e princípios que regem a tributação no Brasil. Durante as aulas, os alunos aprendem sobre a competência tributária, os impostos, taxas e contribuições de melhoria, além de estudar as garantias e privilégios do crédito tributário. A disciplina é importante para quem deseja atuar na área tributária, seja como advogado, auditor fiscal, consultor ou procurador. O conhecimento em Direito Tributário I é fundamental para entender as obrigações fiscais das empresas e indivíduos, bem como para evitar problemas com a Receita Federal.

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GABARITO DA VA2 DE DIREITO TRIBUTÁRIO II - PROVA A - 2023 1

RESTRICTED

Graduate

Faculdade de Tecnologia e Ciências de Itabuna

Moacir Messias FTC

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1) A Carta magna de 1988 definiu as espécies tributárias integrantes do sistema tributário brasileiro, discriminando os impostos que cada ente trib...

1) A Carta magna de 1988 definiu as espécies tributárias integrantes do sistema tributário brasileiro, discriminando os impostos que cada ente tributante poderia instituir (atribuição de competência), além de delinear os princípios reitores de cada imposto discriminado, notadamente, os impostos sobre o consumo, uma vez que abrangem todos os cidadãos. O modo de vida da sociedade moderna impõe a necessidade de consumo dos mais variados produtos e, em harmonia com o princípio da capacidade contributiva, insculpido na Constituição Federal de 1988, ao instituir o IPI, o legislador deverá fixar suas alíquotas em função da essencialidade do produto, isto porque, o IPI é: a) Não cumulativo b) Seletivo c) Progressivo d) Extrafiscal e) Indireto

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2) O ICMS é imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, gravando diretamente a produção, uma vez que incide sobre o consumo e, por co...

2) O ICMS é imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, gravando diretamente a produção, uma vez que incide sobre o consumo e, por conseguinte, deverá repercutir no preço final, onerando diretamente o consumidor, estando sujeito aos seguintes requisitos legais: I. Deverá ser não-cumulativo; II. Poderá ser sele a) I e II estão corretas. b) Apenas I está correta. c) Apenas II está correta. d) Nenhuma das afirmativas está correta.

Está correto o que se afirma em:

I- O IPI é um imposto de competência da União.
II- O IPI incide sobre o consumo e grava diretamente a produção.
I...

Está correto o que se afirma em: I- O IPI é um imposto de competência da União. II- O IPI incide sobre o consumo e grava diretamente a produção. III- O IPI incide sobre produtos destinados à exportação para o exterior. IV- O IPI é um imposto não-cumulativo. V- O IPI não incide sobre produtos provenientes do estrangeiro (importação). a) I e V, apenas b) II, III e V c) I, II e V d) II, III e V, apenas e) I, III e IV

O IPI deve ser:

I - Não-cumulativo
II - O que for devido em cada operação deverá ser compensado com o montante cobrado nas anteriores.
a) As asser...

O IPI deve ser: I - Não-cumulativo II - O que for devido em cada operação deverá ser compensado com o montante cobrado nas anteriores. a) As assertivas I e II estão corretas e a II complementa a I b) As assertivas I e II estão corretas, mas a II não complementa a I c) Apenas a assertiva I está correta d) Apenas a assertiva II está correta e) As assertivas I e II estão incorretas

A substituição tributária é um artifício legal que visa facilitar a arrecadação e a fiscalização do ICMS. Está correto o que se afirma em:

I - A s...

A substituição tributária é um artifício legal que visa facilitar a arrecadação e a fiscalização do ICMS. Está correto o que se afirma em: I - A substituição tributária consiste no deslocamento da exigência do ICMS do contribuinte natural para outro contribuinte. II - A substituição tributária abrange as operações mercantis de circulação de mercadoria ou prestação de serviço, desde a produção até o consumidor final. a) As assertivas I e II estão incorretas; b) Apenas a assertiva I está correta; c) Apenas a assertiva II está correta; d) As assertivas I e II estão corretas e a assertiva II justifica a I; e) As assertivas I e II estão corretas, mas a assertiva II não justifica a I;

Na situação retratada, Bill Gates poderá compensar o ICMS devido em cada operação relativa à venda dos computadores e acessórios, com o montante do...

Na situação retratada, Bill Gates poderá compensar o ICMS devido em cada operação relativa à venda dos computadores e acessórios, com o montante do ICMS cobrado pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal, nas operações mercantis anteriores, relativas à aquisição de matéria prima ou produtos intermediários, empregados no processo de industrialização. Isto, porque O ICMS é regido pelo princípio da não-cumulatividade I - Na situação retratada, Bill Gates poderá compensar o ICMS devido em cada operação relativa à venda dos computadores e acessórios, com o montante do ICMS cobrado pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal, nas operações mercantis anteriores, relativas à aquisição de matéria prima ou produtos intermediários, empregados no processo de industrialização. II - O ICMS é regido pelo princípio da não-cumulatividade a) Apenas a assertiva I está correta; b) Apenas a assertiva II está correta; c) As assertivas I e II estão incorretas; d) As assertivas I e II estão corretas e a assertiva II justifica a I; e) As assertivas I e II estão corretas, mas a assertiva II não justifica a I;

A sociedade Comercial Atacadão, localizada no Estado “E”, além de outros produtos, comercializa bebidas em geral, bem como laticínios, produzidos n...

A sociedade Comercial Atacadão, localizada no Estado “E”, além de outros produtos, comercializa bebidas em geral, bem como laticínios, produzidos no próprio Estado “E” ou provenientes de outros estados da federação. Por força de convênio do Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, fica atribuída às indústrias de laticínios e bebidas, a responsabilidade tributária pelo pagamento do ICMS vinculado ao fato gerador da etapa de circulação da mercadoria das indústrias de bebidas e laticínios (excluindo-se a responsabilidade dos contribuintes atacadistas e varejistas, ainda que localizado em outro estado). Diante desse cenário, é correto afirmar que: a) As indústrias de bebidas e laticínios são substitutas tributárias no âmbito de uma substituição tributária regressiva (substituição “para trás”). b) As indústrias de bebidas e laticínios são substitutas tributárias no âmbito de uma substituição tributária progressiva (substituição “para frente”); c) A indústria realiza um fato gerador diferido. d) A indústria realiza um fato gerador fictício. e) O faro gerador pertence ao mundo fenomênico, não sendo possível presumir-se sua ocorrência.

Salim Mushiba é comerciante estabelecido em Pernambuco, no ramo de utilidades domésticas. Os produtos comercializados por Salim, são adquiridos tan...

Salim Mushiba é comerciante estabelecido em Pernambuco, no ramo de utilidades domésticas. Os produtos comercializados por Salim, são adquiridos tanto de fornecedores sediados no Estado de Pernambuco, como em outros estados da federação, sendo certo que as mercadorias comercializadas por Salim não estão sujeitas à substituição tributária. Considerando as balizas legais da legislação tributária, concernente à incidência do ICMS, nas operações mercantis interestaduais, esclareça como se dá a cobrança/recolhimento do ICMS: A) Vinculada aos fatos geradores decorrentes das operações de circulação de mercadoria, dos fornecedores sediados em outros estados da federação para Salim: (1,5 pontos) A alíquota interestadual caberá ao estado de origem e será cobrada quando da realização da operação mercantil dos fornecedores sediados em outros estados para Salim Mushiba. B) Vinculada aos fatos geradores decorrentes das operações de circulação de mercadoria provenientes de outros estados, de Salim para o consumidor final. (1,5 pontos) Salim Mushibadeverá cobrar a alíquota interna do consumidor final e recolher diferença de alíquota (DIFAL) para o Estado de Pernambuco

Que característica constitucional do IPI justifica a adoção do mecanismo descrito no item “A”?


Não cumulatividade

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GABARITO DA VA2 DE DIREITO TRIBUTÁRIO II - PROVA A - 2023 1

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