Avaliação Final - Disciplina Obrigação, lançamento e crédito tributário - Pós em Direito Tributário

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16/08/2023, 23:58 Cosmos · Cosmos
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Obrigação, lançamento e crédito tributário
Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado)
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O contribuinte ingressou com uma ação judicial para tentar anular um lançamento
tributário. Durante o trâmite da ação, o fisco competente inscreve o débito em dívida ativa,
envia o nome do contribuinte para o CADIN e inicia os atos preparatórios para ingressar
com a ação de execução fiscal. Neste caso, marque verdadeiro ou falso para as hipóteses
que o contribuinte pode obter, na ação judicial em andamento, para suspender a
exigibilidade do crédito tributário:
( ) Ingressar com uma impugnação administrativa.
( ) Realizar o parcelamento da dívida.
( ) Efetuar o depósito do montante integral do valor que está sendo cobrado pelo fisco.
( ) Aderir a uma moratória.
( ) Pagar o débito tributário
Alternativas:
Código da questão: 73069
Com relação às causas de suspensão da exigibilidade do crédito tributário:
I. O depósito do montante integral pode ser imposto pelo juiz ao contribuinte, a fim de
conceder a tutela antecipada.
II. Se o contribuinte obtém uma liminar durante o curso da ação para suspender a
exigibilidade do crédito tributário federal e, ao final da demanda, é declarado perdedor,
terá o prazo de trinta dias para pagar o valor dos tributos que venceram durante o
andamento do processo, sem a incidência de multa e juros.
III. A moratória concedida em caráter individual, não gera direito adquirido ao contribuinte
quando revogada.
IV. O parcelamento pode ser concedido via decreto do Presidente da República.
V. A decisão administrativa favorável ao contribuinte, que reconhece que ele não deve
pagar determinado tributo, cria coisa julgada, não podendo o fisco rediscutir a matéria em
ação judicial.
São verdadeiras:
Alternativas:
Código da questão: 73071
F – F – V – F – F.
V – F – F – F – V.
V – F – V – F – V.
V – V – V – V – F. INCORRETO
F – V – F – V – V.
II, III e V, apenas. CORRETO
III e V, apenas.
II, III e IV, apenas.
I, II e IV, apenas.
I e IV, apenas.
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Prescrição e decadência são causas de extinção do crédito tributário. Com relação a tais
institutos, são verdadeiras as seguintes afirmações:
( ) O prazo prescricional não pode ser interrompido.
( ) A decadência para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com defesa
administrativa no prazo legal.
( ) Prescrição e decadência são matérias de ordem pública, que podem ser reconhecidas de
ofício pelo juiz, a qualquer tempo.
( ) Decadência sob a ótica do fisco é a perda do direito de lançar.
( ) Prescrição
para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com a ação de repetição
de indébito no prazo legal
Alternativas:
Código da questão: 73074
Com relação à responsabilidade tributária, podemos entender que:
I. Sujeito passivo. A. O sujeito passivo pode ter relação direta e indireta com fato gerador.
II. Sujeito ativo. B. O contribuinte, sujeito ativo, tem relação direta com fato gerador.
III. Responsável. C.  É o terceiro que cobra o tributo.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas.
Alternativas:
Código da questão: 73065
Com relação à prescrição em matéria tributária:
I. Se o contribuinte efetuar o pagamento de um tributo prescrito, não tem direito a pleitear
a restituição do valor pago ao fisco.
II. A prescrição é suspensa pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.
III. O protesto judicial interrompe a prescrição.
IV. A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data
de sua constituição definitiva.
V. Não cabe prescrição intercorrente no direito tributário.
São verdadeiras:
Alternativas:
V – F – V – F – F.
F – V – V – F – F.
F – V – V – V – V. CORRETO
V – F – V – F – F.
V – V – V – F – F.
III-C; II-A; I-B.
I-C; II-A; III-B.
I-C; II-B; III-A.
III-A; I-B; II-C. CORRETO
I-C; II-B; III-A.
I e IV, apenas.
II, III e IV, apenas.
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Código da questão: 73076
Se o contribuinte realiza o lançamento por homologação
de determinado tributo e o fisco, posteriormente, verifica que houve qualquer
irregularidade, percebendo, ainda, que o ato do contribuinte foi fraudulento,
poderá efetuar novo lançamento suplementar. Neste caso, o fisco possui o prazo
de _________ anos para realizar o lançamento suplementar, contados a partir do
_________ do _________.
Alternativas:
Código da questão: 73068
Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que a empresa A estava em dívida
para com o fisco com relação ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica. Ao autuar a empresa A
para pagamento do imposto, o fiscal impôs ainda uma multa, por atraso no pagamento, e
outra por não ter entregado a declaração anual de rendimentos da pessoa jurídica.
Nessa situação hipotética, analise as assertivas a seguir e identifique as corretas:
I. Todas as obrigações são consideradas principais.
II. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica é considerada principal; a de
pagar multas, não.
III. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e a de pagar a multa de mora
são consideradas principais; a de pagar a multa por atraso na entrega da declaração, não.
IV. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e de pagar a multa por atraso
na entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar multa de mora, não.
V. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e de pagar a multa por atraso
na entrega da declaração são consideradas principais; a de pagar multa punitiva, não.
São verdadeiras:
Alternativas:
Código da questão: 73061
A ação de consignação em pagamento, prevista no artigo 164, do CTN, poderá ser
manejada nas seguintes situações:
I – Exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre
um mesmo fato gerador.
I, II e IV, apenas.
II, III e V, apenas.
III e IV, apenas. CORRETO
Cinco; dia da anulação; do lançamento fraudulento.
Dois; primeiro dia do exercício seguinte; lançamento que poderia ter sido
efetuado.
Dois; dia da ocorrência; fato gerador.
Cinco; primeiro dia do exercício seguinte; lançamento que poderia ter
sido efetuado. CORRETO
Cinco; dia da ocorrência; fato gerador.
I, apenas. CORRETO
I e IV, apenas.
I, II e III, apenas.
I, II e IV, apenas.
II e IV, apenas.
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II – Subordinação do recebimento ao cumprimento de exigências administrativas, sem
fundamento legal.
III – Recusa de recebimento do tributo.
IV – Exigência duplicada, pela mesma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico
sobre um mesmo fato gerador.
V – Subordinação do recebimento do tributo ao pagamento de outro tributo ou de
penalidade pecuniária.
Alternativas:
Código da questão: 73075
Sobre lançamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V
(verdadeiro) ou F (falso):
(   ) O lançamento tributário rege-se pela lei vigente na data da ocorrência do fato gerador,
ainda que ao tempo da constituição do crédito tal lei tenha sido revogada.
(  ) Em regra, caso o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, a conversão em
moeda nacional deverá ser feita ao câmbio do dia efetivo do pagamento do tributo.
(  ) O crédito tributário surgecom a ocorrência do fato gerador do tributo.
(   ) O lançamento tributário é o procedimento administrativo, por meio do qual se apura a
certeza e liquidez do crédito tributário, que constitui o devedor em mora.
(   ) Notificado regularmente, o lançamento
tributário ao sujeito passivo tributário, a autoridade administrativa não pode
mais alterá-lo de ofício.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta:
Alternativas:
Código da questão: 73059
A compensação em matéria tributária é uma das
hipóteses de _________ do crédito tributário, prevista no artigo 156, do CTN.
De acordo com tal instituto, podem ser compensados créditos líquidos e
_________, vencidos ou _________.
Alternativas:
Código da questão: 73073
I, II e IV, apenas.
II e IV, apenas.
I, II, III e V, apenas. CORRETO
I, apenas.
I e V, apenas.
V – V – F – V – F.
F – F – F – V – F
F – V – V – V – F
V – F – F – F – F CORRETO
F – V – F – V – F.
Extinção; certos; vincendos. CORRETO
Suspensão; exigíveis; inadimplidos.
Extinção; certos; inadimplidos.
Exclusão; ilíquidos; exigíveis.
Suspensão; certos; vincendos.
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