Planejamento Tributário Unidade 1

Prévia do material em texto

UNIDADE 01
Questão 1
Correta
Questão com problema?
Alguns fatores e requisitos básicos necessários para conseguirmos realizar o cálculo de um tributo, devem estar todos previstos nas normas instituídas pelos entes arrecadadores.
Esses fatores em conjunto são:
Sua resposta
Correta
Fato gerador, base de cálculo, alíquota, contribuinte e ou responsável.
Comentário
Somente com conjunto de: Fato gerador, base de cálculo, alíquota, contribuinte e ou responsável é possível se reunir condições mínimas para calcular um tributo.
Questão 2
Incorreta
Questão com problema?
O planejamento tributário é essencial para a organização. A Legislação tributária prevê muitos benefícios para as organizações, dependendo da categoria fiscal em que a empresa se encontra. Para que se possa elaborar o planejamento tributário, é necessário estabelecer o embasamento legal quanto à identificação dos entes tributantes e de suas respectivas competências tributárias, utilizando, para isso, a Constituição Federal, o Código Tributário Nacional e as normas especificas de cada uma das esferas das autoridades tributárias. Há vários princípios que regem o direito tributário; um deles denota que, quando a União, os Estados, o Distrito Federal ou os municípios instituem tributos, de acordo com a Constituição Federal em seu artigo 145, inciso III, alínea B, esses tributos somente poderão ser cobrados no exercício seguinte.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente a nomenclatura desse princípio.
Sua resposta
Incorreta
Princípio dos impostos.
Solução esperada
Princípio da anterioridade.
Comentário
Há vários princípios que regem o direito tributário; um deles, o Princípio da anterioridade denota que, quando a União, os Estados, o Distrito Federal ou os municípios instituem tributos, de acordo com a Constituição Federal em seu artigo 145, inciso III, alínea B, esses tributos somente poderão ser cobrados no exercício seguinte.
Questão 3
Correta
Questão com problema?
Os princípios são os vetores que norteiam a aplicabilidade e a abrangência, pois fundamentam as demais normas jurídicas do sistema (OLIVEIRA, 2016). Em linhas gerais, os princípios assumem como característica o papel de limitadores ao poder de tributar do Estado, pois evita a ação coercitiva em investir no patrimônio privado para arrecadar recursos aos cofres públicos.
Associe os princípios tributários relacionados na coluna à esquerda a seus conceitos, apresentados na coluna à direita.
	1. Legalidade.
	
A. Objetiva evitar que os entes da federação
criem tributos com o intuito de limitar o tráfego de pessoas ou bens entre os estados (Art. 150, V, CF/88).
	2. Não cumulatividade.
	
B. Sinaliza para que não se crie o pagamento
agregado a cada operação subsequente, ou seja, objetiva impedir que haja o efeito em "cascata" dos tributos (cumulatividade) no pagamento dos tributos (Arts. 155, §2o, I; art. 153, §3o, II; art. 154, I, CF/88).
	3. Anterioridade.
	C. Não obrigatoriedade de recolhimento de tributo sem que haja lei que o defina (Art. 150, I, CF/88).
	4. Liberdade de tráfego.
	
D. é o princípio da não surpresa. Ao se instituir
a lei sobre o tributo, o contribuinte não pode ser pego de surpresa, ou seja, a sua cobrança só ocorrerá no exercício seguinte (Art. 150, III, "b", CF/88).
Assinale a alternativa que contém a sequência correta da associação.
Sua resposta
Correta
1-C; 2-B; 3-D; 4-A.
Comentário - Legalidade: não obrigatoriedade de recolhimento de tributo sem que haja lei que o defina (Art. 150, I, CF/88). - Não cumulatividade: sinaliza para que não se crie o pagamento agregado a cada operação subsequente, ou seja, objetiva impedir que haja o efeito em "cascata" dos tributos (cumulatividade) no pagamento dos tributos (Arts. 155, §2o, I; art. 153, §3o, II; art. 154, I, CF/88). - Anterioridade: é o princípio da não surpresa. Ao se instituir a lei sobre o tributo, o contribuinte não pode ser pego de surpresa, ou seja, a sua cobrança só ocorrerá no exercício seguinte (Art. 150, III, "b", C.F/88). - Liberdade de tráfego: objetiva evitar que os entes da federação criem tributos com o intuito de limitar o tráfego de pessoas ou bens entre os estados (Art. 150, V, CF/88).
Questão 4
Correta
Questão com problema?
(CAIP-IMES -; Bahiagás 2016) -; Considerando as normas constitucionais e tributárias vigentes no sistema Tributário Brasileiro (STN) a normatização da Imunidade, a não incidência e a isenção.
Assinale a alternativa correta:
Sua resposta
Correta
A Imunidade, a não incidência e a isenção, embora produzam o mesmo efeito, de não gravar o fato pelo tributo, têm natureza distinta. A isenção e a imunidade são benefícios fiscais, pois são concedidos por Lei pelo legislador, excluindo fatos que normalmente seriam tributados pela legislação.
Comentário
Somente na alternativa "E" as três condições regeram seu efeito é pelo não recolhimento do tributo, isto é, produzam o mesmo efeito, de não ocasionar o fato pelo tributo e têm naturezas distintas e nas demais alternativas, pois confundem a finalidade.
Questão 5
Correta
Questão com problema?
Para que se possa ocorrer uma relação jurídica tributária, é necessário que se tenha três elementos. Associe os elementos com suas respectivas descrições.
	Elementos
	Descrições
	
1. Sujeito ativo.
2. Sujeito passivo.
3. O objeto.
	
A. é a prestação a que o sujeito passivo se submete.
B. Quem recebe o tributo.
C. Quem paga o tributo.
Assinale a alternativa que apresenta a associação correta.
Sua resposta
Correta
1-B; 2-C; 3-A.
Comentário
A União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal podem por lei instituir os tributos de sua competência, e estes são denominados sujeito ativo, ou seja, quem recebe o tributo. Já quem paga esses tributos, as pessoas fiscais e as pessoas jurídicas, são denominados sujeito passivo, e o objeto é a prestação a que o sujeito passivo se submete.