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Sendo de competência exclusiva do Presidente da República, sua edição é condicionada à demonstração de relevância e urgência. Desse modo, não é por qualquer motivo que elas podem ser validamente editadas. A partir da publicação, o Congresso Nacional tem prazo de sessenta dias, prorrogável, por igual período, para aprová-la ou rejeitá-la. Sua aprovação poderá ser feita na íntegra ou com alterações. Isto é válido para:
Medidas Provisórias.
Lei Ordinária.
Lei Complementar.
Leis Delegadas.
Como o direito surgiu para regular as relações sociais, dificilmente poderia ser visto de forma autônoma, pois além de relacionar-se com áreas sociais, exatas, dentre outras, é dividido em vários ramos, dentre os quais o Direito Tributário faz parte. Diante disto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Direito do Trabalho.
II- Direito Internacional Público.
III- Direito Civil.
IV- Direito Tributário.
( ) Faz parte do Direito Público Interno.
( ) Faz parte do Direito Público Externo.
( ) Faz parte do Direito Comum, no ramo Direito Privado.
( ) Faz parte do Direito Especial, no ramo Direito Privado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
I - IV - III - II.
III - II - IV - I.
I - III - II - IV.
IV - II - III - I.
A criação e o progresso do Estado fez com que a necessidade de tributar fosse condição mínima para sua mantença e da própria sociedade, pois até os dias atuais a arrecadação de tributos é a principal fonte de receita pública. Sobre os conceitos de direito tributário e direito financeiro, analise as seguintes afirmativas:
I- O Direito Financeiro é um ramo do direito público.
II- O Direito Tributário é um ramo do direito privado que trata das relações entre o fisco, os contribuintes e os responsáveis.
III- O Direito Tributário tem por objetivo a disciplina do orçamento público, das receitas públicas, da despesa pública e a dívida pública.
IV- A terminologia "direito tributário" veio a ser adotada no ordenamento jurídico brasileiro apenas a partir da promulgação da Constituição Federal de 1988.
Assinale a alternativa CORRETA:
Somente a afirmativa I está correta.
Somente a afirmativa II está correta.
As afirmativas I, II e IV estão corretas.
As afirmativas I e III estão corretas.
Para entendermos o Direito Financeiro e Tributário, é importante termos em mente que estes ramos estão intimamente ligados à atividade financeira do Estado. Isso se resume como a atividade despendida pelo Estado (União, estados, Distrito Federal e municípios) para realizar a captação, gestão e aplicação dos recursos públicos com o objetivo de manter a execução das necessidades públicas. Sobre o exposto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A terminologia "direito tributário" vem sendo adotada no ordenamento jurídico brasileiro desde a Emenda Constitucional nº 18 de 1965.
( ) O Direito Financeiro é um ramo do Direito Público.
( ) O Direito Financeiro tem por objetivo a disciplina do orçamento público, das receitas públicas, da despesa pública e a dívida pública.
( ) O Direito Tributário é um ramo do direito público que trata das relações entre o fisco, os contribuintes e os responsáveis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
V - V - F - F.
V - V - V - V.
V - F - V - F.
F - V - V - F.
Competência tributária é a vocação para criar tributos em geral, podendo também aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar ou perdoar tributos. A Constituição Federal cuidou de contemplar em seus artigos a delimitação da competência tributária, seja em razão da União, Estados, município e Distrito Federal. Sobre a Constituição Federal, assinale a alternativa CORRETA:
É a principal lei tributária, contudo, não cria tributos.
A Constituição Federal pode ser alterada somente através de lei complementar.
A Constituição Federal criou vários tributos, dentre eles o ICMS.
É imutável, o que impossibilita sua alteração através de emendas.
O direito tributário, de acordo com o ensinamento de alguns doutrinadores, foi criado para disciplinar a relação entre o particular e o Estado, decorrente da atividade financeira exercida pelo Estado. Ainda, o direito tributário se inter-relaciona com alguns outros ramos do direito. A esse respeito, analise as seguintes sentenças:
I- Relaciona-se com o Estatuto do Idoso, uma vez que isenta os maiores de sessenta anos do pagamento de tributos.
II- Mantém conexão com o direito penal, pois elenca os ilícitos tributários considerados graves.
III- Com o direito civil, mas somente no que diz respeito às questões sucessórias, com a geração de tributos.
IV- O direito tributário tem afinidade com vários ramos do direito sempre que surge uma situação que possa gerar cobrança de tributos.
Assinale a alternativa CORRETA:
Somente a sentença IV está correta.
As sentenças I e III estão corretas.
As sentenças II e IV estão corretas.
Somente a sentença I está correta.
Nem sempre é simples interpretar uma norma, que por vezes é dúbia ou obscura. Assim, interpretar a lei é atingir a compreensão de modo a entender as diversas significações nela contidas, levantando sua verdadeira intenção. O processo de interpretação da legislação tributária está previsto no Código Tributário Nacional, nos artigos 151 e 175. Sobre como o processo de interpretação da legislação tributária é utilizado, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(V ) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário.
(F) Interpretação literal visa ao significado gramatical das palavras.
(V ) Na outorga de isenção, a interpretação da legislação tributária poderá ser feita de forma extensiva.
(V ) Nas causas de suspensão do crédito tributário, tais como moratória e parcelamento, a interpretação da legislação deverá ser feita de forma literal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
F - V - F - V.
V - F - V - V.
V - V - F - V.
V - F - V - F.
Uma distinção clássica adotada entre direito público e privado é o interesse preponderante e os sujeitos das normas jurídicas. O Direito Tributário é um ramo do direito público e por consequência utiliza alguns princípios no processo de integração. Com relação aos Princípios Gerais de Direito Público, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(V ) O princípio da ampla defesa em processo administrativo e judicial está previsto expressamente na Constituição Federal de 1988, e possibilita ao litigante o uso de todos os meios de prova em direito admitidos para sua defesa, como testemunhal, pericial e documental.
(V ) O princípio da equidade reconhece aos litigantes o direito de igualdade de tratamento perante o processo administrativo e judicial, para a consecução do justo.
(F) O princípio da isonomia ou da igualdade perante a lei visa impedir a força tributária do Estado, impedindo que a imposição tributária retroceda sobre fatos geradores anteriores ao início de vigência da lei que instituiu ou majorou determinado tributo.
( ) O princípio do contraditório em processo administrativo e judicial está previsto expressamente na Constituição Federal de 1988, e significa que todo acusado terá o direito de resposta contra a acusação que lhe foi feita, utilizando, para tanto, todos os meios de defesa admitidos em direito.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
V - F - V - V.
F - V - V - F.
V - V - F - V.
V - F - V - F.
No Direito Tributário, o processo de interpretação e integração da lei tributária é necessário para que se possa aplicar a lei em casos específicos. Partindo desse pressuposto, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Analogia.
II- Princípios gerais de direito tributário.
III- Equidade.
IV- Princípios gerais de direito privado.
( ) Serve como base de pesquisa para definição, conteúdo e alcance dos institutos, conceitos e formas do direito privado.
( ) Este princípio não poderá ser utilizado para dispensa do pagamento de tributo devido.
(II ) Estes princípios encontram-se principalmente naConstituição Federal, os quais podemos citar, por exemplo, o da capacidade contributiva, da estrita legalidade, da anterioridade da lei e o da proibição do confisco.
( I ) Dentro do processo de integração, não pode ser utilizado para exigir tributo não previsto em lei.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
I - IV - III - II.
I - III - II - IV.
IV - III - II - I.
III - II - IV - I.
A Constituição Federal é a principal fonte do direito tributário, haja vista que nela estão contempladas as normativas básicas que fazem referência aos tributos. Sobre a Constituição Federal como fonte do direito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- A Constituição Federal não cria tributos, apenas delimita a competência.
II- A competência para criar tributos é da lei infraconstitucional.
III- Por ser mutável, a Constituição somente poderá criar tributos federais.
IV- A Constituição Federal, além de criar tributos, delega a competência de cobrança a seus entes.
Assinale a alternativa CORRETA:
Somente a sentença III está correta.
As sentenças I e II estão corretas.
Somente a sentença IV está correta.
As sentenças II e III estão corretas.