O Próximo Nível da Holding - aula 3 - Pablo Arruda

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Inventário Holding Testamento Doação
Seguro VGBL/PGBL Trust Offshore
INVENTÁRIO
ARE 1387761 AgR/ES
Advogado de festa de família
Valor IR: R$ 65k
Valor mercado: R$ 
3MM
Se morrer hoje: R$ 
150K ITCMD MG
Se doar hoje: R$ 
150K ITCMD/MG
Se vender hoje: R$ 
100K ganho de 
capital + ITCMD/MG: 
R$ 150K
Se vender hoje: R$ 
100K ganho de 
capital + ITCMD/AM: 
R$ 60K
• Art. 1.799. Na sucessão 
testamentária podem ainda ser 
chamados a suceder:
• I - os filhos, ainda não concebidos, 
de pessoas indicadas pelo testador, 
desde que vivas estas ao abrir-se a 
sucessão;
• II - as pessoas jurídicas;
• III - as pessoas jurídicas, cuja 
organização for determinada pelo 
testador sob a forma de fundação.
• Art. 1.857. § 2º São válidas as disposições 
testamentárias de caráter não 
patrimonial, ainda que o testador 
somente a elas se tenha limitado.
• Art. 1.729. O direito de nomear 
tutor compete aos pais, em 
conjunto.
• Parágrafo único. A nomeação deve 
constar de testamento ou de 
qualquer outro documento 
autêntico.
• Art. 1.733. § 2 o Quem institui um 
menor herdeiro, ou legatário seu, 
poderá nomear-lhe curador especial 
para os bens deixados, ainda que o 
beneficiário se encontre sob o poder 
familiar, ou tutela.
Escritura de 
cremação
• CC. Art. 1.899. Quando a cláusula 
testamentária for suscetível de 
interpretações diferentes, 
prevalecerá a que melhor assegure a 
observância da vontade do testador.
Revogabilidade
Mutabilidade
(Art. 1.858. O testamento é ato 
personalíssimo, podendo ser mudado a 
qualquer tempo.)
Doação
• CC. Art. 794. No seguro de vida 
ou de acidentes pessoais para o 
caso de morte, o capital 
estipulado não está sujeito às 
dívidas do segurado, nem se 
considera herança para todos os 
efeitos de direito.
VANTAGENS
• Não há incidência de IR (lei nº 7.713, de 
22/12/1988, Art. 6, alínea XIII)
• O Capital não está sujeito às dívidas do cliente, é 
líquido de inventário e não é necessário respeitar a 
legítima (art. 794 do CC) 
• O capital comprado é garantido de imediato, 
condicionado ao óbito, e corrige anualmente, até o 
pagamento do benefício
Tema STF 
1214 -
Leading 
Case: RE 
1363013
Tema 1214 - Incidência do ITCMD sobre o plano 
Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) e o Plano 
Gerador de Benefício Livre (PGBL) na hipótese de 
morte do titular do plano
EMENTA (12/05/2022): Repercussão geral em 
recurso extraordinário. Direito Tributário. Discussão 
a respeito da incidência do ITCMD sobre o plano 
Vida Gerador de Benefício Livre (VGBL) e o Plano 
Gerador de Benefício Livre (PGBL) na hipótese de 
morte do titular do plano. Matéria constitucional. 
Repercussão geral reconhecida.
https://portal.stf.jus.br/jurisprudenciaRepercussao/verAndamentoProcesso.asp?incidente=6318604&numeroProcesso=1363013&classeProcesso=RE&numeroTema=1214
https://portal.stf.jus.br/processos/detalhe.asp?incidente=6318604