APOL 2 Contabilidade de Instituições Financeiras-A

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Questão 1/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a 
outra entidade (ativo financeiro).
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir.
I. Aplicações bancárias são exemplo de ativos financeiros.
II. Um exemplo de passivo financeiro são os depósitos recebidos.
III. Quotas de empresas limitadas se classificam como títulos patrimoniais.
É correto o que se afirma em:
A I, apenas.
B III, apenas.
C I e III, apenas.
D II e III, apenas.
E I, II e III.
Você assinalou essa alternativa (E)
Questão 2/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Uma classificação resulta da intenção da empresa relacionada ao instrumento financeiro e da relevância da informação para sua utilização. Na Circular 3068/01, publicada pelo BCB, estabelece critérios para 
registro e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários. Assim, por meio do COSIF, em seu item 4.1.1, os títulos e valores mobiliários possuem um classificação.
 
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e Falso (F), acerca da classificação dos títulos e valores mobiliários.
( ) Títulos mantidos até o vencimento – são aqueles adquiridos com o propósito de serem ativa e frequentemente negociados.
( ) Títulos para negociação – são aqueles que a instituição financeira tem intenção e capacidade financeira de mantê-los em carteira até o vencimento.
( ) Títulos disponíveis para venda – são aqueles que não se enquadram na classificação de títulos para negociação e tampouco títulos mantidos até o vencimento.
( ) A reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação, de acordo com os critérios previstos, somente poderá ser efetuada por ocasião da elaboração dos balanços trimestrais.
( ) Se o instrumento financeiro derivativo for utilizado com propósito de obtenção de lucros ou mesmo na situação em que a empresa não consiga demonstrar a operação de proteção (hedge), o item 
necessariamente deverá ser classificado como valor justo pelo resultado (VJPR) ativo ou passivo.
 
Assinale a alternativa correta.
A F, V, F, V, F
B V, F, V, F, V
C F, F, F, V, V
D V, F, V, V, V
E F, F, V, F, V
Você assinalou essa alternativa (E)
Questão 3/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, 
denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação.
A partir das informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta os tipos de riscos a serem protegidos que a entidade deve identificar no item objeto de hedge.
A Incerteza na demanda pelo produto, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.
B Taxa de juros, greve, inadimplência e fornecimento de insumos.
C Taxa de juros, variação cambial, inadimplência e fornecimento de insumos.
D Taxa de juros, variação cambial, crédito e mercado.
Você assinalou essa alternativa (D)
E Incerteza na demanda pelo produto, variação cambial, fornecimento de insumos, mercado.
Questão 4/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Após várias revisões, os princípios básicos do Comitê da Basileia para supervisão bancária mais recentes são de setembro de 2012 e incluem 29 princípios. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir. 
I – Princípio – Principais aquisições.
II – Princípio – Cooperação e colaboração.
III – Princípio – Responsabilidades, objetivos e poderes:
IV – Princípio – Independência, prestação de contas, recursos e proteção legal para supervisores: 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem quanto alguns princípios do Comitê de Basileia.
( ) um sistema efetivo de supervisão bancária tem responsabilidades e objetivos claros para cada autoridade envolvidos na supervisão de bancos e grupos bancários.
( ) leis, regulamentos ou outras disposições proporcionam um quadro para a cooperação e colaboração com os autoridades nacionais e supervisores estrangeiros.
( ) o supervisor possui independência operacional, transparência, boa governança, processos orçamentários que não prejudicam autonomia e é responsável pelo cumprimento de seus deveres e uso de 
seus recursos.
( ) o supervisor tem o poder de aprovar ou rejeitar (ou recomendar à autoridade responsável a aprovação ou rejeição) e impor condições prudenciais a grandes aquisições ou investimentos de um banco, 
com base em critérios prescritos. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
A I, II, III, IV
B II, III, I, IV
C III, II, IV, I
Você assinalou essa alternativa (C)
D IV, II, I, III
E II, IV, I, III
Questão 5/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
O Comitê de Basileia reiterou o papel fundamental de um sistema bancário seguro e sólido, ampliando um dos princípios existentes em dois novos, respectivamente, maior divulgação e transparência pública, 
além de relatórios financeiros sofisticados e auditoria externa.
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Princípio 15 – Processo de gestão de risco: o supervisor determina que bancos e grupos bancários têm políticas e processos robustos de governança corporativa para exame da direção estratégica.
II – Princípio 22 – Riscos de mercado: o supervisor determina que os bancos tenham um processo de gestão de risco de crédito que leva em consideração seu apetite de risco, condições de mercado e 
macroeconômicas.
III – Princípio 17 – Risco de crédito: o supervisor determina que os bancos tenham processo adequado de gestão de risco de mercado que leva em conta seu risco apetite, perfil de risco, condições de mercado e 
macroeconômicas e o risco de deterioração significativa da liquidez do mercado.
IV – Princípio 21 – País e riscos de transferência: o supervisor determina aos bancos que tenham políticas e processos adequados para identificar, medir, avaliar, monitorar, informar e controlar ou mitigar o risco-
país e o risco de transferência de seus empréstimos e investimentos em tempo hábil.
V – Princípio 14 – Governança corporativa: o supervisor determina que os bancos devem ter um processo abrangente de gestão de riscos para identificar, medir, avaliar, monitorar, relatar e controlar ou mitigar 
todos os riscos relevantes em tempo hábil e avaliar a adequação seu capital e liquidez em relação ao seu perfil de risco e mercado e condições macroeconômicas
 
Assinale a alternativa correta, o qual apresenta alguns dos princípios estabelecidos pelas diretrizes da Concordata de Basileia.
A Está correto o que se afirma em I apenas
B Está correto o que se afirma em II apenas
C Está correto o que se afirma em III apenas
D Está correto o que se afirma em IV apenas
Você assinalou essa alternativa (D)
E Está correto o que se afirma em V apenas
Questão 6/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Há duas interpretações distintas pela posição e finalidade assumida na operação de transferência de riscos e incertezas permitida pelos derivativos: (i) de proteção contra riscos financeiros, 
denominada de hedge; (ii) de obtenção de lucro, denominada especulação.
A partir das informações apresentadas, avalie as afirmações a seguir sobre o hedge.
I. Hedge é uma operação realizada com derivativos que tem por objetivo proteger carteiras de investimentos ou aplicações existentes contra risco de perdas de valor causado por variações nos preços, nas taxas 
de juros, nas taxas cambiais etc.
II. Na contabilidade de hedge, as variações de valor justo do instrumento financeiro contratado para fins de proteção, bem como as oscilações do item protegido, passam a ser reconhecidos no resultado do 
exercício simultaneamente (mesma competência), ainda que juridicamente permaneçamsendo negócios distintos e independentes.
III. Os agentes econômicos que procuram proteção por meio do hedge são chamados de hedgers.
É correto o que se afirma em:
A I, apenas.
B III, apenas.
C I e II, apenas.
D II e III, apenas.
E I, II e III.
Você assinalou essa alternativa (E)
Questão 7/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Os instrumentos financeiros são essenciais na economia de mercado de capitais, pois estimulam o fluxo de recursos, ou seja, são mecanismos operacionais que auxiliam a transferência de recursos entre 
poupadores e investidores. Distinguem-se em dois tipos: instrumentos financeiros não derivativos e instrumentos financeiros derivativos.
 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Instrumentos Financeiros Derivativos
II – Instrumentos Financeiros não Derivativos
 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
( ) Como exemplos, citam-se: contratos a termo, contratos futuros, opções e swaps.
( ) Não exigem investimento inicial ou apenas menor do necessário e, são liquidados em data futura.
( ) Dividem-se em títulos públicos federais, títulos de dívida privados, ações e fundos de investimento.
( ) Têm seu valor alterado devido às mudanças nas taxas de juros, de câmbio, de índices de preço, de crédito.
( ) O objetivo fundamental é a proteção oferecida aos agentes econômicos contra os ricos de oscilações de preços, taxas de juros e variações cambiais.
( ) Notas Promissórias – instrumentos de dívida emitidos por uma companhia no mercado nacional ou internacional para o financiamento de curto prazo
( ) Certificado de depósito bancário (CDB) – títulos nominativos emitidos pelos bancos comerciais e vendidos ao público como forma de captação de recursos.
 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
A I, II, I, II, I, II, I
B II. I, II, I, II, I, II
C I, I, II, I, I, II, II
Você assinalou essa alternativa (C)
D II. II, I, II, II, I, I
E I, I, I, II, II, II, I
Questão 8/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Os principais contratos de derivativos são estruturados em quatro grupos: contrato a termo, contrato futuro, swaps e opções. Em seu formato básico e padrão, esses instrumentos são denominados plain vanilla, 
enquanto no formato mais complexo, são denominados derivativos exóticos. 
Considerando o texto anterior, avalie as asserções a seguir.
I – Contrato a termo
II – Contrato futuro 
Com base nas asserções acima, qualifique as afirmações que seguem:
( ) Apresenta baixa liquidez.
( ) Possui um risco bolsa ou risco clearing.
( ) A liquidez é elevada, devido à adoção da padronização nos contratos pela bolsa de valores.
( ) Nesse contrato, tem-se risco de crédito (exceto quando é registrado com a opção com garantia na clearing),
( ) Formato de instrumento financeiro mais simples de derivativo, pode incluir ou não a entrega física do produto. 
Assinale abaixo, a alternativa que representa a sequência correta:
A I, II, I, II, I
B II. I, II, I, II
C I, II, II, I, I
Você assinalou essa alternativa (C)
D II, I, I, II, II
E I, II, II, I, II
Questão 9/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
No final de 1974, foi criado o Comitê de Basileia (Committee on Banking Regulations and Supervisory Practices) pelos representantes do Bancos Centrais dos países G-10, foi instituído com objetivo de melhorar 
a estabilidade financeira, aprimorando a qualidade da supervisão bancária globalmente, e prestando serviços para aperfeiçoamento da supervisão bancária e cooperação regular entre seus países membros.
Considerando o texto anterior, qualifique as asserções a seguir em Verdadeiro (V) e falso (F), acerca do Comitê da Basileia.
( ) O Comitê de Basileia possui força de lei; não sendo apenas caráter sugestivo e norteador aos países membros.
( ) Tem como propósito a supervisão adequada e consistente por parte dos bancos centrais nas instituições bancárias.
( ) A primeira reunião do Comitê da Basileia ocorreu em fevereiro de 1975 e, desde então, realizam-se de três a quatro vezes por ano.
( ) Desde a sua criação, o Comitê da Basiléia estabeleceu uma série de normas internacionais para regulamentação bancária, principalmente as publicações de referência dos acordos sobre adequação de 
capital.
( ) No início, o propósito fundamental do trabalho do Comitê de Basileia era atenuar as lacunas presentes nas normas de compensações internacionais para que nenhuma instituição bancária 
permanecesse sem regulamentação. 
Assinale a alternativa correta.
A F, V, F, V, F
B V, F, V, F, V
C F, V, V, V, F
Você assinalou essa alternativa (C)
D V, F, F, F, V
E F, V, V, F, F
Questão 10/10 - Contabilidade de Instituições Financeiras
Instrumento financeiro pode ser definido como um contrato que impõe uma obrigação contratual a uma entidade (passivo financeiro ou título patrimonial) e que transmite um direito contratual a 
outra entidade (ativo financeiro).
Sabendo-se que os instrumentos financeiros não derivativos apresentam algumas divisões, assinale a alternativa que não apresenta uma delas.
A Títulos de dívida privados.
B Ações.
C Títulos públicos federais.
D Contratos de leasing
Você assinalou essa alternativa (D)
E Fundos de investimento.