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Universidade Federal de Minas Gerais Faculdade de Ciências Econômicas Departamento de Ciências Contábeis Contabilidade II Exercício 4 De acordo com as transações descritas abaixo, efetue a contabilização e ao final apresente um Balanço Patrimonial e a DRE da empresa ITABIRA S.A. (situada em Minas Gerais) na data de 31/12/2008. 1) Em 01/12/2008 subscrição do Capital no valor de R$ 200.000,00. 2) Em 10/12/2008 integralização de 75% do capital subscrito, sendo 80% em dinheiro mediante depósito bancário e 20% em Veículos (não entrou em operação). 3) Em 15/12/2008 a empresa obtém um empréstimo junto ao Banco Alfa no valor de R$ 85.000,00, com cobrança de comissão bancária no valor de R$ 5.000,00, no ato. Esta operação terá um prazo de 12 meses, com um único pagamento a ser realizado em 15/12/2009. Os juros incidentes sobre esta operação serão pós-fixados, tendo como base de cálculo o valor contratado. 4) Em 15/12/2008 compra de mercadoria para revenda de fornecedor nacional (MG) no valor de R$ 25.000,00. Forma de pagamento: 30 e 60 dias. 5) Em 15/12/2008 compra de uma máquina importada diretamente do fabricante no valor de US$ 7.000,00, com pagamento para 15/01/2009. A cotação do dólar em 15/12/2008 era R$ 2,00 e em 31/12/2008 R$ 1,90. A Máquina ainda não entrou em operação. 6) Em 16/12/2008 compra de mercadoria para revenda de fornecedor nacional (MG) no valor de R$ 30.000,00. Forma de Pagamento: 40% à vista e o restante com 30 dias. 7) Em 20/12/2008 recebimento de adiantamento financeiro de um cliente para entrega de mercadorias em 2009, no valor de R$ 10.000,00. 8) Em 27/12/2008 a Cia. recebe uma notificação da Justiça do Trabalho, referente a ação movida por um ex-empregado do setor administrativo, e apresenta os seguintes cenários para o desfecho do processo: (i) a indenização solicitada é de R$ 30.000,00; (ii) é provável que a empresa perca, sendo que os cálculos apontam para um valor a ser pago de R$ 15.000,00; e (iii) existe a possibilidade do ex-empregado ganhar todo o valor solicitado. 9) Venda de todo o estoque de mercadoria (para Minas Gerais) pelo valor de R$ 150.000,00, à vista. 10) Gastos incorridos no mês de dezembro/2008, cujo pagamento se dará no mês de Janeiro/2009: (i) Energia Elétrica – R$2.500,00; (ii) Água – R$1.300,00; (iii) Telefone – R$1.200,00; (iv) Salário Administrativo – R$22.000,00; (v) INSS administrativo – R$4.400,00; e (vi) FGTS administrativo – R$2.000,00. Observações: I. O estatuto prevê a constituição de 10% de reserva estatutária, após a constituição da reserva legal. II. A empresa, após análise das condições meteorológicas futuras, resolveu constituir reserva para contingências no percentual de 10% do lucro após a constituição das outras reservas. III. O estatuto da Cia prevê a destinação de 50% do lucro do exercício (após reserva legal e de contingência) na forma de dividendos obrigatórios. IV. O restante do lucro não distribuído será destinado a dividendos adicionais, conforme proposta da administração a ser aprovada pela Assembleia. V. A Empresa Itabira S/A é optante do Lucro Real (PIS: 1,65% e COFINS: 7,60%) e o regime do ICMS- Sistema de débito e crédito-(todas as operações realizadas em MG-ICMS: 18,00%). VI. Em 31.12 foi publicada a taxa de juros. Para o mês de dezembro o juro foi de 1,3% por quinzena. VII. A depreciação dos bens se inicia no mês subsequente à aquisição, quando se inicia a produção.
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