LISTA DE EXERCÍCIOS UNIDADE 1_Gabarito

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA 
LISTA DE EXERCÍCIOS UNIDADE 1 
 
1 – Faça a contabilização dos fatos abaixo relacionados: 
I – A Cia Comercial ABC, no dia 10/01/X2 possuía saldo bancário de R$ 10.000,00, 
comprou mercadorias para revenda e pagou à vista (através de transferência bancária) 
ao seu fornecedor o valor de R$ 5.000,00, com ICMS incluso cuja alíquota é 18%. 
II – No dia 22/01/X2 a empresa vendeu 95% das mercadorias por R$ 8.000,00 e receberá 
em 30 dias. A alíquota do ICMS é 18%. 
III – Sabendo que não houve mais nenhuma compra ou venda no mês, após o 
fechamento em 31/01/X2, pede-se que efetue a apuração do ICMS, verificando que há 
saldo a pagar ou a recuperar. 
 
2 – Uma empresa comprou 100 unidades de determinada mercadoria por R$ 200,00 e 
no mesmo mês vendeu 85 unidades por R$ 340,00. Sabendo-se que a alíquota do ICMS 
é 20% tanto na compra como na venda, assinale a alternativa que demonstra de forma 
correta os saldos das contas: 
a) ICMS a Recuperar R$ 40,00; ICMS a Recolher 68,00; Receita de Vendas R$ 272,00 
e CMV R$ 136,00. 
b) ICMS a Recuperar R$ 36,00; ICMS a Recolher 61,20; Receita de Vendas R$ 272,00 
e CMV R$ 170,00. 
c) ICMS a Recuperar R$ 40,00; ICMS a Recolher 68,00; Receita de Vendas R$ 340,00 
e CMV R$ 136,00. 
d) ICMS a Recuperar R$ 40,00; ICMS a Recolher 68,00; Receita de Vendas R$ 200,00 
e CMV R$ 136,00. 
 
3 – O saldo da conta de ICMS a Recuperar representa: 
a) Débito da empresa com o governo. 
b) Débito da empresa com fornecedores. 
c) Crédito da empresa com clientes. 
d) Crédito da empresa com fornecedores. 
e) Crédito da empresa com o governo. 
 
 
4 – (Exame de Suficiência 2017/1) Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em 
janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações: 
- Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre 
Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00. 
- Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na 
operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%. 
 Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após 
o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará: 
a) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00. 
b) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00. 
c) um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00. 
d) um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00. 
 
 
5 – (Exame de Suficiência 2017/1) Uma Sociedade Empresária que possui um único 
estabelecimento apresentava, em 31.1.2017, após a apuração do Imposto sobre 
Circulação de Mercadorias – ICMS, um saldo de ICMS a Recuperar de R$2.500,00. 
Durante o mês de fevereiro, a Sociedade Empresária efetuou registros que totalizaram 
R$27.000,00, a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias, e de 
R$21.600,00, a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias. 
Considerando-se apenas as informações apresentadas, o registro contábil relativo à 
apuração do ICMS no mês de fevereiro de 2017 será: 
a) R$21.600,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a Recolher. 
b) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a Recuperar. 
c) R$24.100,00, a débito da conta de ICMS a Recuperar e a crédito de ICMS a Recolher. 
d) R$27.000,00, a débito da conta de ICMS a Recolher e a crédito de ICMS a Recuperar. 
 
 
6 – (Exame de Suficiência 2016/1) Uma Sociedade Empresária possui um único 
estabelecimento comercial. 
Em 31.1.2016, apresentou os seguintes saldos no seu balancete mensal referentes a 
registros de ICMS incidentes sobre compras e sobre vendas: 
Conta Saldo Natureza do Saldo 
ICMS a Recuperar R$15.000,00 Devedor 
ICMS a Recolher R$10.000,00 Credor 
 De acordo com as informações apresentadas, é CORRETO afirmar que o registro 
contábil a ser efetuado para apuração do ICMS é: 
a) Débito: ICMS a Recolher R$15.000,00 
 Crédito: ICMS a Recuperar R$15.000,00 
b) Débito: ICMS a Recolher R$10.000,00 
 Crédito: Caixa R$10.000,00 
c) Débito: ICMS a Recolher R$5.000,00 
 Crédito: Caixa R$5.000,00 
d) Débito: ICMS a Recolher R$10.000,00 
 Crédito: ICMS a Recuperar R$10.000,00 
 
 
7 – (Questão 5 SAGAH) Uma empresa do setor industrial adquiriu matérias-primas a 
prazo no valor total de R$ 20.000,00, sendo que a alíquota referente ao ICMS aplicável 
a esta aquisição foi de 12%. Diante desta situação, assinale o lançamento correto na 
conta de estoque de matérias-primas: 
a) Débito no valor de R$ 20.000,00. 
b) Crédito no valor de R$ 22.400,00. 
c) Débito no valor de R$ 22.400,00. 
d) Crédito no valor de R$ 17.600,00. 
e) Débito no valor de R$ 17.600,00. 
8 – A Cia. ABC-SP (indústria) vendeu mercadorias para a Cia. XYZ-MS (comércio, irá 
revender), por R$ 1.000 + R$ 100 de IPI, totalizando R$ 1.100. A alíquota do ICMS nessa 
operação é de 7%. O ICMS devido pela Cia. ABC nesta operação monta, em R$, a: 
a) R$ 70 
b) R$ 77 
c) R$ 120 
d) R$ 132. 
e) R$ 180 
 
9 – (Desafio SAGAH) A Indústria K, localizada no município de São José - SC, recebeu uma 
encomenda da Banda X, de Florianópolis - SC para fabricar um equipamento capaz de 
realizar efeitos pirotécnicos a serem utilizados em seus shows musicais. 
Para a produção do equipamento, a indústria cobrou o preço de R$ 40.000,00, 
acrescendo o valor de juros de R$ 800,00, em detrimento do prazo de pagamento. O 
frete custou R$ 500,00, sendo por conta do destinatário e o IPI teve isenção de alíquota. 
A banda teve um desconto de R$ 150,00 como bônus pelo pagamento antecipado, 
condição especificada no contrato. 
Considerando as informações apresentadas, você foi desafiado a apurar a base de 
cálculo do ICMS devido por parte da indústria fabricante, lembrando que o valor dos 
juros foi acrescido ao preço do produto. 
 
 
10 – Fatos ocorridos na Cia ABC num determinado mês, calcule o saldo final do ICMS, 
após a apuração: 
- Compra de mercadoria por R$ 36.000,00. 
- Venda de mercadorias por R$ 25.000,00. 
- Compra de mercadorias por R$ 12.000,00. 
- Venda de mercadorias por R$ 9.000,00 
- Venda de mercadorias por R$ 17.000,00 
Obs: ICMS na compra e na venda alíquota 18%. 
 
GABARITO 
1 – 
I – Lançamento de Compra: 
D – Estoques/Mercadorias ......................... 4.100 
D – ICMS a Recuperar ................................ 900 
C – Bancos/ BCM ....................................... 5.000 
 
II – Lançamento de Venda 
a) Contabilização da Receita: 
D – Duplicatas a Receber/Clientes ........... 8.000 
C – Receita de Vendas .............................. 8.000 
 
b) Contabilização do Imposto; 
D – ICMS sobre Vendas ........................... 1.440 
C – ICMS a Recolher ................................ 1.440 
 
c) Apuração do Custo e baixa do estoque: 
D – CMV ................................................... 3.895 
C - Estoques/Mercadorias ....................... 3.895 
 
III – Apuração do Imposto 
D – ICMS a Recolher ............................... 900 
C – ICMS a Recuperar ............................. 900 
 
IV – Pagamento do Imposto 
D – ICMS a Recolher ............................... 540 
C – Banco/ BCM ..................................... 540 
 
 
2 – C 3 – E 4 – A 5 – B 6 – D 7 – E 
 
8 – A 9 – BC = R$ 40.800,00 10 – R$ 540,00