Prova Contabilidade tributária (122484)

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 62225075
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 710,45. 
B R$ 684,45.
C R$ 677,95. 
D R$ 685,10. 
Considerando:
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• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada a consumidor final
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Albatroz S/A, assinale a alternativa CORRETA:
 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A R$ 499,44.
B R$ 501,00. 
C R$ 519,58. 
D R$ 544,77.
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da 
Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor 
de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de 
ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são destinadas à comercialização. No 
mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. 
Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se 
que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à 
substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas 
operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
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A R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
C R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
D R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG 
para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao 
valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de valor 
agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada 
para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de 
ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 19.444,55. 
B R$ 22.884,22. 
C R$ 20.888,45.
D R$ 21.218,59. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; 
operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS 
de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 
230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao 
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regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro 
Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 18.887,99. 
B R$ 17.710,71. 
C R$ 16.999,88.
D R$ 15.877,11. 
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por R$3.200,00 
na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias 
adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As 
mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer na 
apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 525,30.
B R$ 18,70. 
C R$ 562,70.
D R$ 544,00.
A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de 
mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A 
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empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 
7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 
A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, pois ela possui 
o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 5.655,22
B R$ 5.711,78 
C R$ 6.200,18 
D R$ 5.849,79 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido 
obteve:
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 15.915,00. 
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B R$ 6.915,00.
C R$ 6.963,00.
D R$ 6.978,00. 
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa 
Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo 
imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa 
operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês 
já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 358,77.
B R$ 400,38. 
C R$ 515,11. 
D R$ 301,11. 
O planejamento é uma das funções básicas da administração de qualquer organização e pessoa, seja no 
ramo empresarial, educacional ou pessoal, sendo uma ferramenta que possibilita prever problemas e reduzir 
os impactos que eles trarão. Nesse sentido, podemos afirmar que o planejamento permite que...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A Sejam analisados os caminhos e suas chances de sucesso, rumo ao alcance dos objetivos.
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B Sejam organizados os recursos que serão utilizados, identificando pessoas para atribuir tarefas e
funções.
C Sejam definidas as ações a serem seguidas, analisando o que é mais adequado de acordo com os
objetivos.
D Sejam corrigidas imperfeições nos processos de trabalho, adequando o ambiente interno.
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
• Venda destinada a consumidor final
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir, se necessário:
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] 
A R$ 488,11.
B R$ 411,99. 
C R$ 395,12.
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D R$ 431,48. 
Tanto as empresas como as famílias podem elaborar um planejamento para que as metas estabelecidas 
sejam alcançadas. No planejamento, são estabelecidas ações baseadas em estudos dos ambientes interno e 
externo. Sobre o planejamento e suas características, analise as sentenças que seguem:
 
I – O planejamento deve ser um processo rígido, no qual as ações não podem ser alteradas.
II – O planejamento é um processo dinâmico, pois novos objetivos podem ser inseridos.
III – O planejamento deve ser fundamentado em aspectos emocionais e informações concretas.
IV – O planejamento tem como objetivo melhorar o desempenho e antecipar situações.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A As sentenças II e IV, estão corretas.
B As sentenças I e IV, estão corretas.
C As sentenças II e III, estão corretas.
D As sentenças I e III, estão corretas.
A pessoa jurídica constituída na forma de Sociedade Anônima tem seu capital social formado por ações, em 
que esta então poderá ser de capital aberto ou fechado.
 
Sobre a possibilidade da Pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade anônima ingressar no Simples 
Nacional, assinale a alternativa CORRETA: 
A Sim, desde que não exerça atividade vedada ao ingresso no Simples Nacional. 
B Sim, desde que os acionistas sejam residentes no Brasil. 
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C Não. É vedado o ingresso no Simples Nacional de empresas constituídas sob a forma de sociedade
anônima.
D Sim. Não há vedação ao ingresso no Simples Nacional para pessoa jurídica constituída sob a forma de
sociedade anônima. 
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes 
operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente 
direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de 
R$ 10.000,00 em caixa, R4 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-
se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de 
mercadoria.
 
10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de R$ 9.000,00 com 17% de 
crédito de ICMS.
19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 
21/10/2019 – Compra de mercadorias a prazo (30 unidades) no valor de R$ 6.000,00 com 17% de crédito 
de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 8.000,00 a prazo com 12% de débito 
de ICMS.
 
Sobre o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 950,00 de ICMS a pagar. 
B R$ 450,00 de ICMS a pagar.
C R$ 750,00 de ICMS a pagar. 
D R$ 850,00 de ICMS a compensar. 
Considerando:
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• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 406,00. 
B R$ 444,50.
C R$ 488,11. 
D R$ 426,61. 
Para garantir o sucesso de um planejamento, ele deve seguir uma sequência de ações que são ordenadas de 
modo a analisar o presente e o futuro, sempre tendo como ponto final nossos objetivos.
 
Sobre o planejamento, assinale a alternativa correta:
A Não podemos definir um plano de ação como o mais adequado, pois os cenários estão em constante
mudança.
B O plano de ação deve considerar apenas o cenário futuro, realizando previsões baseadas na emoção e
na razão.
C Depois de elaborado, o plano de ação deve ser implantado, avaliado e adotadas medidas de correção
sempre que necessário.
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D Uma vez definido, o plano de ação deve ser implantado e, caso julgado incoerente, deve ser refeito.
O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a definição dos 
objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em paralelo, deve-se analisar a situação atual, verificando onde se 
está e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre paralelamente à definição dos 
objetivos, chama-se...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A Estratégia.
B Oportunidades.
C Diagnóstico.
D Ameaças.
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 8%; 
operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao valor 
unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: R$ 21,00; 
valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 14.177,88. 
B R$ 13.182,25. 
C R$ 11.188,88.
D R$ 12.162,96. 
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A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação 
de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos 
cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia 
Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de 
R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para 
colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar 
nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
 
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em 
todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 4.000,00.
B R$ 1.400,00. 
C R$ 2.600,00. 
D R$ 1.050,00. 
Determinada empresa optante do Simples Nacional iniciou suas atividades em setembro/2019 e deseja 
efetuar a apuração do mês de fevereiro/2020, tendo como receitas totais mensais (reconhecidas pelo regime 
de competência) os valores a seguir:
 
Setembro R$ 200.000,00;
Outubro R$ 150.000,00;
Novembro R$ 50.000,00;
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Dezembro R$ 100.000,00;
Janeiro R$ 200.000,00;
Fevereiro R$ 300.000,00.
 
Sobre a receita bruta total a qual determinará em qual linha do anexo se encaixa a empresa e definirá a 
alíquota do simples, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.900.000,00.
B R$ 700.000,00.
C R$ 1.680.000,00. 
D R$ 4.100.000,00.
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