P1 -- Prova Auditoria e Perícia Contábil

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21/12/2023, 12:22 P1 -- Prova On-line (Acessar)
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Auditoria e Perícia Contábil - Módulo 03_A Avaliações P1 -- Prova On-line (Acessar)
Iniciado em sábado, 16 set 2023, 15:30
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 16 set 2023, 16:48
Tempo
empregado
1 hora 17 minutos
Notas 4,00/8,00
Avaliar 5,00 de um máximo de 10,00(50%)
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Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
A NBC TA 300 (R1), trata do PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, e qual das alternativas
abaixo não estão relacionadas com a respectiva norma:
I – A norma trata da responsabilidade do assistente de auditoria das demonstrações contábeis;
II – O planejamento da auditoria envolve a definição macro para o trabalho e a execução do plano de auditoria;
III – O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz;
IV – Somente o sócio do trabalho deve se envolver com o trabalho de planejamento de auditoria e discutir o mesmo
com o auditado;
V – O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da
auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
Alternativas:
A) I, III, IV;
B) II, IV, V;
C) I, II, III;
D) I, II, V;
E) I, II, IV.
Escolha uma opção:
C 
D
E
B
A
Sua resposta está incorreta.
Item I:
“Introdução
Alcance
1- Esta Norma trata da responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis.”
Item II:
“O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de
plano de auditoria.”
Item IV:
“Envolvimento de membros-chave da equipe de trabalho
 5. O sócio do trabalho e outros membros-chave da equipe de trabalho devem ser envolvidos no planejamento da
auditoria, incluindo o planejamento e a participação na discussão entre os membros da equipe de trabalho (ver
item A4).”
 Gabarito Letra E
A resposta correta é: E
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
De acordo com a NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, a documentação de auditoria pode ser
registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros. Seria exemplo de documentação:
A) Programas de treinamento e de segurança da informação;
B) Estudos de casos;
C) Rascunhos de cartas;
D) Análises e cartas de confirmação e representação;
E) Projeções de receitas e despesas.
Escolha uma opção:
B
D 
A
E
C
Sua resposta está correta.
Gabarito Letra: D
Texto da NBC TA 230 (R1)
"Documentação dos procedimentos de auditoria executados e da evidência de auditoria obtida Forma, conteúdo e
extensão da documentação de auditoria (ver item 8)
A3. A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros. Exemplos de
documentação de auditoria incluem:
(a) programas de auditoria;
(b) análises;
(c) memorandos de assuntos do trabalho;
(d) resumos de assuntos significativos;
(e) cartas de confirmação e representação;
(f) listas de verificação;
(g) correspondências (inclusive correio eletrônico) referentes a assuntos significativos.
O auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e
específicos) como parte da documentação de auditoria. A documentação de auditoria, porém, não substitui os
registros contábeis da entidade.
A resposta correta é: D
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Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Ano: 2016 Banca: FCC Órgão: SEGEP-MA Prova: FCC - 2016 - SEGEP-MA - Auditor Fiscal da Receita Estadual -
Administração Tributária - Conhecimentos Específicos
As demonstrações contábeis do exercício de 2015 da Companhia de Fornecimento de Energia Solar do Estado serão
auditadas pela firma Absolutos Auditores. Os princípios fundamentais da ética profissional a serem observados
pelos auditores na realização da auditoria de demonstrações contábeis incluem: I. Moralidade e Independência
Técnica. II. Probidade e Afinidade Profissional. III. Integridade e Comportamento Profissional. IV. Objetividade e
Confidencialidade. V. Competência Profissional e Devido Zelo. Está correto o que se afirma APENAS em:
 
A) I, II, III.
B) I, IV e V.
C) II, III e V.
D) I, III e IV.
E) III, IV e V.
Escolha uma opção:
a. D 
b. E
c. A
d. B
e. C
Sua resposta está incorreta.
Segundo item A15, da NBC TA 200, os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando
da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do
Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. Esses princípios estão em linha com os princípios do
Código de Ética do IFAC, cujo cumprimento é exigido dos auditores. Esses princípios são:
(a) Integridade;
(b) Objetividade;
(c) Competência e zelo profissional;
(d) Confidencialidade; e (
(e) Comportamento (ou conduta) profissional
Gabarito Letra E
A resposta correta é: E
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
9 – Com relação ao objetivo dos papéis de trabalho escolha a alternativa correta:
A) Permite que o auditor registre os trabalhos realizados;
B) Evidenciar a realização do trabalho que embasou as conclusões e as recomendações;
C) Pode ajudar a fornecer informações relevantes ao planejamento de futuras auditorias;
D) Não evidencia o reexame da supervisão do trabalho realizado;
E) Aponta os objetivos, o escopo, a metodologia e o sorteio dos critérios de amostragem.
Escolha uma opção:
A
D
C
E
B 
Sua resposta está correta.
Gabarito Letra: B
Vide o material 10910 - Finalidade e descrição dos papeís de trabalho na organização/Objetivo dos papéis de
trabalho:
Apresentar registro dos exames realizados.
Demonstrar os objetivos, o escopo, a metodologia e os critérios de amostragem.
Evidenciar a realização do trabalho que embasou as conclusões e as recomendações.
Fornecer informações relevantes ao planejamento de futuras auditorias.
Registrar a evidência de reexame da supervisão do trabalho realizado.
A resposta correta é: B
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Niterói - RJ Prova: FGV - 2018 - Prefeitura de Niterói - RJ - Auditor Municipal
de Controle Interno - Auditoria Governamental
Em relação aos papéis de trabalho, assinale a afirmativa correta.
A) São cópias de documentos utilizados anteriormente, que dão suporte ao trabalho desenvolvido pelo auditor.
B) Devem permitir que um auditor experiente e sem envolvimento na auditoria verifique o trabalho realizado para
fundamentar as conclusões.
C) São classificados, segundo a natureza da informação, como correntes, quando utilizados por mais de um período.
D) Devem ser preparados pelo auditor responsável pelo trabalho de auditoria.
E) Devem ser detalhados, contendo o máximo de palavras possíveis
Escolha uma opção:
E
A
D
C
B 
Sua resposta está correta.Gabarito Letra: B
NBC TA 230 (R1)
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente,
sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda (ver itens de A2 a A5, A16 e A17):
(a) a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de
auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis (ver itens A6 e A7);
(b) os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e
(c) assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos
profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões (ver itens de A8 a A11).
A resposta correta é: B
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
Assinale a alternativa correta com relação ao planejamento de auditoria: para que se tenha um planejamento
adequado e benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis o mesmo deve:
A) Proporcionar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria;
B) Capacitar o auditor a identificar e subestimar tempestivamente problemas potenciais;
C) Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e
eficiente;
D) Ajudar na direção e na supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho;
E) auxiliar, se for o caso, no gerenciamento do trabalho realizado por outros auditores e especialistas.
Escolha uma opção:
E 
B
A
C
D
Sua resposta está incorreta.
NBC TA 300 (R1):
“2. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de
plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias
maneiras, inclusive para (ver itens A1 a A3):
• auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria;
• auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais;
• auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e
eficiente;
• auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência
para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas;
• facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho;
• auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas.”
Letra C
A resposta correta é: C
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Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
De acordo com a NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador, são deveres do contador/auditor:
A) Observar a profissão com zelo, diligência, honestidade e capacidade técnica, observando as Normas Brasileiras
de Contabilidade e a legislação vigente, resguardando o interesse público, os interesses de seus clientes ou
empregadores, sem prejuízo da dignidade e independência profissionais;
B) Evitar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional, inclusive no âmbito do serviço público,
ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos
Federal e Regionais de Contabilidade;
C) Abster-se de expressar argumentos ou dar conhecimento de sua convicção pessoal sobre os direitos de
quaisquer das partes interessadas, ou da justiça da causa em que estiver servindo, mantendo seu trabalho no
âmbito técnico e limitando-se ao seu alcance;
D) Observar pela sua competência exclusiva na orientação técnica dos serviços a seu cargo, abstendo-se de emitir
qualquer opinião em trabalho de outro contador, sem que tenha sido contratado para tal;
E) Assumir às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador e vice-
versa, a quem deve notificar por escrito, respeitando os prazos estabelecidos em contrato
Escolha uma opção:
C
B
D
E
A 
Sua resposta está incorreta.
Gabarito Letra C
Texto da Norma:
"Deveres, vedações e permissibilidades
4. São deveres do contador:
(a) exercer a profissão com zelo, diligência, honestidade e capacidade técnica, observando as Normas Brasileiras de
Contabilidade e a legislação vigente, resguardando o interesse público, os interesses de seus clientes ou
empregadores, sem prejuízo da dignidade e independência profissionais;
(c) guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional, inclusive no âmbito do serviço público,
ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos
Federal e Regionais de Contabilidade;
(h) zelar pela sua competência exclusiva na orientação técnica dos serviços a seu cargo, abstendo-se de emitir
qualquer opinião em trabalho de outro contador, sem que tenha sido contratado para tal;
(k) renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador e
vice-versa, a quem deve notificar por escrito, respeitando os prazos estabelecidos em contrato;
A resposta correta é: C
21/12/2023, 12:22 P1 -- Prova On-line (Acessar)
https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/mod/quiz/review.php?attempt=386817&cmid=424972 9/9
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Ano: 2015 Banca: FGV Órgão: TCM-SP Provas: FGV - 2015 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira
vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o
parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção
relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a):
A) limitação do escopo da auditoria;
B) limitação inerente à auditoria;
C) risco de distorção relevante;
D) risco de controle;
E) risco inerente.
Escolha uma opção:
C
D
A 
E
B 
Sua resposta está correta.
O item A47 da NBC TA 200 (R1) dispõe o seguinte:
"O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança
absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.  Isso
porque uma auditoria tem limitações inerentes, e, como resultado, a maior parte das evidências de auditoria que
propiciam ao auditor obter suas conclusões e nas quais baseia a sua opinião são persuasivas ao invés de
conclusivas. As limitações inerentes de uma auditoria originam-se da:
- natureza das informações contábeis;
- natureza dos procedimentos de auditoria; e
- necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a um custo razoável."
Logo, a cláusula citada é considerada inadequada em decorrência da limitação inerente à auditoria. Letra B é a
correta.
A resposta correta é: B