PROVA AUDITORIA FISCAL

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1Q2140255
Errada
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade -NBC TA 200, o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança absoluta dos usuários nas demonstrações contábeis. Isso é alcançado mediante a opinião expressa pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
EV
Ellen Verri Lopes Melo
7 de Janeiro de 2022 às 15:33
Errado
De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade (NBC TA 200 -R1)), o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança de maneira razoável (não absoluta) dos usuários nas demonstrações contábeis. Isso é alcançado mediante a opinião expressa pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
 Ajudou (7)  Não ajudou
2Q2140256
Certa
A responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros é da administração da entidade, através da implementação e manutenção de adequado sistema contábil e de controle interno.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
EV
Ellen Verri Lopes Melo
7 de Janeiro de 2022 às 15:33
Certo
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade Interpretação Técnica NBC T 11 – IT – 03, “a responsabilidade primária na prevenção e detecção de fraudes e erros é da administração da entidade, através da implementação e manutenção de adequado sistema contábil e de controle interno.”
 Ajudou (4)  Não ajudou
3Q2140257
Certa
O auditor deve exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. A opinião do auditor pode, em casos específicos, assegurar a viabilidade futura da entidade.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
EV
Ellen Verri Lopes Melo
7 de Janeiro de 2022 às 15:33
Errado
O auditor deve exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. A opinião do auditor não assegura, em nenhum caso, a viabilidade futura da entidade nem a eficiência ou eficácia com a qual a administração conduziu os negócios da entidade.
 Ajudou (3)  Não ajudou
4Q2140259
Errada
Considere a venda, por uma empresa comercial optante pela sistemática do Lucro Presumido, de 15 unidades de uma mercadoria, para outra empresa comercial, no valor unitário de R$ 1 mil. Considere, ainda, que a alíquota do ICMS seja de 17% e o custo total dessa mercadoria tenha sido de R$ 7 mil. O valor do Lucro Bruto dessa operação foi de R$ 4.995,58.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
LE
Luiz Eduardo
7 de Janeiro de 2022 às 15:41
Certo
Esta é uma questão sobre os efeitos da venda. Na operação de venda, devem ser registrados três efeitos: a receita auferida na operação, os tributos incidentes sobre a venda e o custo da mercadoria vendida.
No caso, a receita de venda é apurada conforme a memória de cálculo a seguir:
	( ) Preço Unitário
(*) Qtd. Vendida
(=) Receita Bruta de Vendas
	1.000,00
15
15.000,00
Já, os tributos incidentes sobre a venda, são apurados conforme a seguinte memória de cálculo.
	1- ICMS
	( ) Receita Bruta de Vendas
(*) Alíquota do ICMS
(=) ICMS sobre a Venda
	15.000,00
17%
2.550,00
	2 - PIS e Cofins
	( ) Receita Bruta de Vendas
(-) ICMS sobre a Venda
(=) Base de Cálculo do PIS e Cofins
(*) Alíquota de PIS e Cofins
(=) PIS e Cofins sobre a Venda
	15.000,00
-2.550,00
12.450,00
3,65%
454,43
E, com o custo da mercadoria vendida informado em R$ 7.000,00, calculamos o Lucro Bruto da operação, conforme abaixo:
	( ) Receita Bruta de Vendas
(-) ICMS sobre a Venda
(-) PIS e Cofins sobre a Venda
(=) Receita Líquida de Vendas
(-) Custo da Merc. Vendida
(=) Lucro Bruto
	15.000,00
-2.550,00
-454,43
11.995,58
-7.000,00
4.995,58
 Ajudou (19)  Não ajudou
5Q2140260
Certa
Uma empresa contratou os serviços profissionais de um especialista, com honorários no valor de R$ 40 mil. Considere que a legislação determine a retenção de tributos na fonte, à alíquota de 15%.
Nessa situação, o tributo retido na fonte, no valor de R$ 6 mil, deverá ser deduzido no total devido ao profissional e creditado ao passivo, na conta TRIBUTOS RETIDOS A RECOLHER.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
LE
Luiz Eduardo
7 de Janeiro de 2022 às 15:49
Certo
O procedimento de retenção do tributo na fonte tem por objetivo adiantar o recolhimento do tributo devido e facilitar seu controle. Portanto, a fonte pagadora dos honorários profissionais deverá deduzir, do valor devido ao profissional, o valor do tributo, reconhecendo a obrigação de recolhimento desse valor retido ao Estado.
1 - Memória de Cálculo
	( ) Honorários
(-) Tributo Retido na Fonte
(=) Valor Líquido a Pagar
	40.000,00
-6.000,00
34.000,00
	15%
2 - Lançamento
	D = Despesa com Serviços
C = a Caixa ou Bancos
C = a Tributo Retido a Recolher
	40.000,00
	
34.000,00
6.000,00
	Resultado
Ativo
Passivo
 Ajudou (8)  Não ajudou
6Q2140261
Certa
Uma empresa comercial, optante pelo Lucro presumido, em determinado trimestre de um ano-calendário, realizou venda de mercadorias no valor de R$ 2,2 milhões e alugou um depósito, que estava sem uso, por R$ 3 mil mensais.
Considerando apenas essas informações, e a legislação do tributo, o valor total do IRPJ devido ao final desse período de apuração é de R$ 27.750,00.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
LE
Luiz Eduardo
7 de Janeiro de 2022 às 15:52
Errado
A empresa comercial tem por coeficiente de presunção de lucro de 8%, incidente sobre as suas atividades comerciais. As demais receitas (no caso, de aluguel) devem ser somadas ao produto da receita de vendas pelo coeficiente de presunção, para apuração do Lucro Presumido (que é a base de cálculo do IRPJ). Sobre a base de cálculo incide a alíquota, de 15%, e sobre o montante em que essa base de cálculo ultrapassar o limite de R$ 60 mil, incide a alíquota adicional de 10%.
A memória de cálculo a seguir apresenta o valor do tributo devido.
1 - Memória de Cálculo
	( ) Receita Bruta de Venda
(*) Coeficiente de Presunção de Lucro
(=) Valor Intermediário
(+) Outras Receitas
(=) Lucro Presumido
(*) Alíquota do Tributo
(=) Tributo Básico Devido
(+) Adicional de 10%
(=) Tributo Total Devido
	2.200.000,00
8%
176.000,00
9.000,00
185.000,00
15%
27.750,00
12.500,00
40.250,00
	3 meses
Obs.
Obs. Apuração do Adicional
	( ) Lucro Presumido
(-) Limite do Adicional
(=) Base de Cálculo do Adicional
(*) Alíquota do Adicional
(=) Adicional de 10%
	185.000,00
-60.000,00
125.000,00
10%
12.500,00
 Ajudou (11)  Não ajudou
7Q2140263
Certa
Uma pessoa jurídica isenta de tributos incidentes sobre a receita e optante pela sistemática do lucro real trimestral realizou uma venda de mercadorias a longo prazo, por R$ 40 mil, em determinado período de apuração. Nesse mesmo período, a pessoa jurídica contabilizou lucro, antes dos tributos sobre a renda, de R$ 120 mil.
Considere que a pessoa jurídica tenha aplicado o ajuste a valor presente para a venda a prazo realizada, nos termos da NBC TG 12 e que o correspondente valor da venda à vista seja de R$ 35 mil.
Considerando apenas essas informações e a legislação tributária, o valor do lucro real da pessoa jurídica no período foi de R$ 115.000,00.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
LE
Luiz Eduardo
7 de Janeiro de 2022 às 15:55
Errado
Esta é uma questão sobre o tratamento tributário determinado pela Lei n° 12.973, de 2014, para o ajuste a valor presente, previsto NBC TG 12.
No período da venda a prazo, o valor do ajuste a valor presente deve ser adicionado ao lucro contabilizado, para apuração do lucro real.
O ajuste a valor presente é equivalente a R$ 40.000,00 – R$ 35.000,00 = R$ 5.000,00.
A memória de cálculo a seguir ilustra esse procedimento
1 - LALUR - A
	( ) Lucro Contabilizado, Antes dos tributos
(+) Adições
(-) Exclusões
(-) Compensações
(=) Lucro Real
	120.000,00
5.000,00
0,00
0,00
125.000,00
 Ajudou (10)  Não ajudou
8Q2140264
Errada
Uma pessoa jurídica optante pela sistemática do lucro real anual realizou o ajuste a valor justo de um ativo, em determinado período de apuração, em contrapartidado resultado. O ativo, antes da realização do ajuste a valor justo, estava contabilizado por R$ 50 mil e o valor justo a ele atribuído foi de R$ 80.000,00.
Nesse mesmo período, a pessoa jurídica contabilizou lucro, antes dos tributos sobre a renda, de R$ 150 mil.
Considerando apenas essas informações e a legislação tributária, o valor do lucro real da pessoa jurídica no período foi R$ 120.000,00.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
LE
Luiz Eduardo
7 de Janeiro de 2022 às 15:58
Certo
Comentário (Luiz Eduardo): Esta é uma questão sobre o tratamento tributário determinado pela Lei n° 12.973, de 2014, para o ajuste a valor justo, previsto NBC TG 46.
No período da realização do ajuste, quando o valor justo atribuído ao ativo for maior do seu valor contábil, a diferença pode ser excluída do lucro contabilizado, para apuração do lucro real (devendo ser adicionada na proporção da realização do ativo).
A memória de cálculo a seguir ilustra esse procedimento.
1 - LALUR - A
	( ) Lucro Contabilizado, Antes dos tributo
(+) Adições
(-) Exclusões
(-) Compensações
(=) Lucro Real
	150.000,0
0
0,00
-30.000,0
0
0,00
120.000,0
0
	
80.000,00 - 50.000,00
 Ajudou (7)  Não ajudou
9Q2140266
Anulada
Ao auditar a escrituração contábil de determinado contribuinte optante pela sistemática do Lucro Presumido e cuja atividade é – exclusivamente - comercial, foi encontrada a seguinte situação:
- Receita Bruta declarada no trimestre: 250.000,00
- Lucro Presumido apurado no trimestre: R$ 3.000,00
- Movimentação da conta CAIXA, conforme livro RAZÃO:
Considerando que o Livro Razão está de acordo com a escrituração do Livro Diário e a documentação de suporte, pode-se afirmar que houve infração de omissão de receitas, presumida por saldo credor de caixa, resultando em IRPJ a ser lançado de ofício, no valor de R$ 3.000,00.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
LE
Luiz Eduardo
7 de Janeiro de 2022 às 16:03
Certo
Esta é uma questão sobre a auditoria de caixa e a presunção de omissão de receitas, por verificação de saldo credor da conta caixa.
Para resolução, é necessário o preenchimento do seguinte papel de trabalho (em milhares de reais), com base nos dados do razonete constante do enunciado.
	Fato
	Valor
	Saldo
	O. Receita
	SI
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
SF
	1.000,00
100,00
300,00
-1.500,00
650,00
-250,00
-250,00
-300,00
500,00
200,00
-100,00
150,00
400,00
-500,00
-150,00
-300,00
700,00
650,00
	1.000,00
1.100,00
1.400,00
-100,00
550,00
300,00
50,00
-250,00
250,00
450,00
350,00
500,00
900,00
400,00
250,00
-50,00
650,00
	
-100,00
-250,00
-50,00
	
	
	
	-250,00
Repara-se que a omissão de receitas é o maior saldo credor apurado no período. Portanto, é de R$ 250.000,00.
Com esses valores, é possível apurar o Lucro Real e o tributo devido, nos termos da memória de cálculo a seguir:
	
	Declarado
	Omitido
	Total
	( ) RBV
(*) Coef. Presunção
(=) L Pres. s RBV
(+) Demais Receitas
(=) Lucro Presumido
	250.000,00
8,00%
20.000,00
0,00
20.000,00
	250.000,00
	500.000,00
8,00%
40.000,00
0,00
40.000,00
	( ) Lucro Presumido
(*) Alíquota básica
(=) IRPJ básico
(+) Adicional 10%
(=) IRPJ Devido
	20.000,00
15%
3.000,00
0,00
3.000,00
	
	40.000,00
15%
6.000,00
0,00
6.000,00
	( ) IRPJ Devido
(-) IRPJ Declarado
(=) Tributo Lançado
	6.000,00
-3.000,00
3.000,00
 Ajudou (5)  Não ajudou
10Q2140268
Errada
Ao auditar a escrituração contábil de determinado contribuinte optante pela sistemática do Lucro Presumido e cuja atividade é – exclusivamente - comercial, encontrou o seguinte situação:
- Receita Bruta declarada no trimestre: 250.000,00
- IRPJ declarado no trimestre no trimestre: R$ 3.000,00
- Movimentação do Estoque: conforme tabela =>
	
	Qtd.
	Fonte
	Estoque Inicial
	1.000
	Livro Registro de inventário
	Compras do Período
	350
	Livro Registro de entradas
	Estoque Final
	300
	Livro Registro de inventário
	Vendas
	950
	Livro Registro de saídas
- Preços médios – Compra R$ 400,00 Venda R$ 500,00
Considerando os dados acima, o valor do tributo a ser lançado de ofício seria R$ 500,00.
· C
Certo
· E
Errado
Professor
LE
Luiz Eduardo
11 de Janeiro de 2022 às 09:05
Errado
Esta é uma questão sobre a auditoria de caixa e a presunção de omissão de receitas, por auditoria de estoques.
Para resolução, é necessário o preenchimento do seguinte papel de trabalho, com base nos dados do enunciado
	
	Cálculo
	Existente
	Diferença
	( ) Estoque Inicial
(+) Compras do Período
(-) Mercadoria Vendida
(=) Estoque Final
	1.000
350
-950
400
	
300
	
-100
Repara-se que a diferença – negativa – de 100 significa que houve venda sem registro de 100 unidades da mercadoria. Portanto, a quantificação da receita deverá considerar o preço médio de venda.
	( ) Qtd. Vendas Omitidas
(*) Preço Médio de Venda
(=) Receita Omitida
	100
500,00
50.000,00
Agora, com a omissão de receitas apurada, é possível a apuração do tributo a ser exigido, conforme memória de cálculo a seguir:
	
	Declarado
	Omitido
	Total
	( ) RBV
(*) Coeficiente de Presunção
(=) L Presumido S RBV
(+) Demais Receitas e GK
(=) Lucro Presumido
( ) Lucro Presumido
	250.000,00
8,00%
20.000,00
0,00
20.000,00
20.000,00
	50.000,00
	300.000,00
8,00%
24.000,00
0,00
24.000,00
24.000,00
	(*) Alíquota básica
(=) IRPJ básico
(+) Adicional 10%
(=) IRPJ Devido
	15%
3.000,00
0,00
3.000,00
	
	15%
3.600,00
0,00
3.600,00
	( ) IRPJ Devido
(-) IRPJ Declarado
(=) Tributo Lançado
	3.600,00
-3.000,00
600,00
 Ajudou (8)  Não ajudou
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