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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para que, com base na opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões. 
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância. 
Porque 
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois com a criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior relevância, porque as empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. Base (Rota 1, tema 1, página 6).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de ética que os profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional. 
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções. 
Porque 
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo as contempladas como exceções, porque o princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. Base (Rota 1, tema 5, páginas 16 e 18).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avalição sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária, auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade.
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais.
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões.
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria das demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Base (Rota 1, tema 4, páginas 14 e 15).
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Os procedimentos utilizados em uma auditoria e a dimensão de sua aplicação são determinados pelo julgamento do auditor. O auditor deve considerar a natureza e os problemas da empresa e analisar a qualidade e eficiência de seus controles internos e seus procedimentos contábeis. Os procedimentos envolvem testes de transações e testes de saldos. Os testes de transações estão relacionados a exames de documentos e os testes de saldos compreendem a confirmação dos saldos das contas por meio de exames extracontábeis. 
Com base no texto, qual teste é considerado teste de transação?
Nota: 10.0
	
	A
	Listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores.
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis contemplado no teste de transação. A contagem do dinheiro em caixa, do estoque e de bens do ativo imobilizado; a revisão dos cálculos referentes a depreciação de bens do ativo imobilizado; o recálculo dos encargos trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis; e, a confirmação de bens de propriedade da empresa que estão em poder de terceiros se referem a testes de saldos. Base (Rota 2, tema 2, página 8).
	
	B
	Contagem do dinheiro em caixa, do estoque e de bens do ativo imobilizado.
	
	C
	Revisão dos cálculos referentes a depreciação de bens do ativo imobilizado.
	
	D
	Recálculo dos encargos trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis.
	
	E
	Confirmação de bens de propriedade da empresa que estão em poder de terceiros.
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Existem várias formas de análise e investigação na auditoria, para que o auditoresteja seguro com a sua opinião. Dentre as várias formas tem-se: investigação minuciosa, inquérito, exame dos registros auxiliares, correlação e observação. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a inquérito.
( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a investigação minuciosa.
( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor.
( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, V, F.
	
	B
	V, F, V, V.
	
	C
	V, F, V, F.
	
	D
	F, F, V, V.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a investigação minuciosa. A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a inquérito. O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor. A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. Base (Rota 3, tema 3, páginas 15 a 18).
	
	E
	F, V, V, F.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de saldos. 
Nesse sentido, os testes de transação compreendem:
Nota: 10.0
	
	A
	A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade.
	
	B
	A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física.
	
	C
	A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis.
	
	D
	O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de transações compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. Os testes de saldos confirmam os saldos das contas mediante exames extracontábeis e estes envolvem a contagem física, confirmação com terceiros (circularização), conferência de cálculos e inspeção de documentos. Base (Rota 2, tema 2, página 8).
	
	E
	A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e aplicações de recursos se refiram aos períodos examinados, de acordo com as normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão das demonstrações contábeis, conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e execução da auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa correta. 
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude.
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções significativas.
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria.
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as normas de contabilidade.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois segundo a NBC TA 200 (R1), item 7, na execução da auditoria, o auditor deve: identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro; obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções relevantes; e, formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria. Base (Rota 2, tema 1, página 3).
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho corresponde ao plano de ação voltado a orientar a execução dos trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano horizontal). Os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. 
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em:
Nota: 10.0
	
	A
	Tempo estimado, referência e indicação dos exames.
	
	B
	Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames.
	
	C
	Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado.
	
	D
	Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. O plano horizontal do programa de auditoria se subdivide em tempo estimado, referência e indicação dos exames. Base (Rota 3, tema 1, página 5).
	
	E
	Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos.
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis.
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis.
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, V, F.
	
	B
	V, F, V, V.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. A confirmação externa envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. Base (Rota 2, tema 4, páginas 18 a 20).
	
	C
	V, F, V, F.
	
	D
	F, F, V, V.
	
	E
	F, V, V, F.
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa;a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis:
Nota: 10.0
	
	A
	Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.
	
	B
	Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes.
	
	C
	Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de documentação hábil para o registro das transações proporciona precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho; autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, página 24).
	
	D
	Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético.
	
	E
	Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização.
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