Exercicio 9

Prévia do material em texto

1. Pergunta 1
0/0
A atividade de auditoria é desenvolvida por meio da aplicação de ferramentas de trabalho com o objetivo de formar uma opinião baseada em fatos, evidências e informações materiais possíveis e necessárias. Cabe ao auditor identificar e atestar a validade das afirmações, aplicando os procedimentos adequados a cada caso, até a obtenção de provas materiais que comprovem a afirmação auditada.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a prova correta à frase:
"Com a aplicação dos procedimentos de auditoria pelo auditor, é possível obter as provas necessárias para avaliar se os critérios estabelecidos estão sendo ou não realizados. Em suma, são fatos resultantes dos programas de auditoria com valor para o juízo do auditor na elaboração de sua opinião."
Ocultar opções de resposta 
Exame físico
Correta: 
Achados de auditoria
Resposta correta
Evidências e informações 
Evidências de auditoria
A obtenção das provas
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.1. A alternativa correta é: achados de auditoria
Achados de auditoria - Com a aplicação dos procedimentos de auditoria pelo auditor, é possível obter as provas necessárias para avaliar se os critérios estabelecidos estão sendo ou não realizados. Em suma, os achados de auditoria são fatos resultantes dos programas de auditoria com valor para o juízo do auditor na elaboração de sua opinião. Os achados de auditoria devem apresentar alguns requisitos para terem valor na auditoria, entre eles pode-se citar a relevância do fato, pela qual entende-se que não é qualquer fato empresarial que interessa ao auditor, mas somente aqueles que se relacionam com o item ou objeto auditado. Outro ponto a ser considerado é que os achados de auditoria devem constar nos papéis de trabalho a fim de dar respaldo à opinião do auditor, amparando as conclusões e recomendações feitas por ele. Os achados de auditoria devem ser objetivos, versar sobre um determinado item específico e, finalmente, precisam ser convincentes aos interessados.
2. Pergunta 2
0/0
O termo prova, em auditoria, refere-se prioritariamente ao termo evidências, uma vez que se entende como prova tudo que indica veracidade de uma afirmação ou a realidade de um fato. Assim, a prova indica maior precisão material ou existência física de uma coisa, já que evidencia em sentido lato uma ideia de abstração.
Considerando os procedimentos que originaram as evidências de auditoria, associe as classificações com seus respectivos conceitos:
Relacione o segundo grupo com os enumerados no primeiro grupo.
1. Evidência física
2. Evidência documental
3. Evidência testemunhal
4. Evidência analítica
(  )Tipo de evidência obtida com a aplicação de entrevistas e questionários.
(   )Obtida pela verificação de contratos, notas fiscais, recibos, títulos a receber, cartas e demais documentos, bem como através dos inquéritos, que são informações recebidas de pessoas de dentro e de fora da empresa por meio de declarações.
(   )Conferência de cálculos, análise e comparação de dados.
(   )Obtida através da inspeção física ou observação direta de bens, transações, pessoas, processos. Apresentada sob a forma de amostras físicas, fotografias, mapas, memorial descritivo etc.
Marque a alternativa que tem a ordem correta de numeração do segundo grupo:
Ocultar opções de resposta 
IV - III - II - I
Correta: 
III - II - IV - I
Resposta correta
III - I - II - IV
III - II - I - IV
I - II - III - IV
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.3. A alternativa correta é: III - II - IV - I
Conforme os procedimentos que originaram as evidências de auditoria pode-se classificá-las em:
. Evidência física – obtida através da inspeção física ou observação direta de bens, transações, pessoas, processos. Apresentada sob a forma de amostras físicas, fotografias, mapas, memorial descritivo etc.
. Evidência documental – obtida pela verificação de contratos, notas fiscais, recibos, títulos a receber, cartas e demais documentos, bem como através dos inquéritos, que são informações recebidas de pessoas de dentro e de fora da empresa por meio de declarações.
. Evidência testemunhal – tipo de evidência obtida com a aplicação de entrevistas e questionários.
. Evidência analítica – conferência de cálculos, análise e comparação de dados.
3. Pergunta 3
0/0
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase:
"A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos procedimentos de auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor benefício em decorrência de serem aplicados no melhor momento. Diante disso, um procedimento não deve ser tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar valor para a auditoria."
Ocultar opções de resposta 
Evidências e informações
Incorreta: 
Extensão dos trabalhos
Testes substantivos
Oportunidade
Resposta correta
Testes de observância
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.1.1. A alternativa correta é: oportunidade
Oportunidade - A fixação da época mais apropriada para aplicação e realização dos procedimentos de auditoria fará com que esses procedimentos tragam maior ou menor benefício em decorrência de serem aplicados no momento mais oportuno. Diante disso, um procedimento não deve ser tardiamente ou antecipadamente realizado sob pena de não gerar valor para a auditoria. Um exemplo de aplicação tardia de auditoria é aquele que ocorre após um fato já ter sido corrigido quando da aplicação do procedimento e assim perde-se a oportunidade de utilizá-lo como prova. A aplicação oportuna do procedimento está associada à sensibilidade e perspicácia do auditor.
4. Pergunta 4
0/0
Um dos grandes procedimentos de auditoria é a formulação de perguntas e obtenção de respostas satisfatórias. Levando isso em consideração, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas, selecionando a alternativa que estabelece a relação correta entre as asserções:
O inquérito pode ser utilizado em declarações formais, conversações normais ou sem compromisso, embora o auditor deva checar a veracidade das respostas obtidas.
Porque
A função e o principal objetivo do inquérito é obter informações necessárias para a auditoria, contribuindo para formar o juízo do auditor. O inquérito poderá versar sobre diversos assuntos, tais como aumento das vendas, posição dos investimentos, sobre processos operacionais, devedores etc.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Ocultar opções de resposta 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Correta: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Resposta correta
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
As asserções I e II são proposições falsas.
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.4. A alternativa correta é: as asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Inquérito - Um dos grandes procedimentos de auditoria é a formulação de perguntas e obtenção de respostas satisfatórias que constituem o inquérito. Este pode ser utilizado em declarações formais, conversações normais ou sem compromisso, embora o auditor deva checar a veracidade das respostas obtidas. A função e o principal objetivo do inquérito é obter informações necessárias para a auditoria, contribuindo para formar o juízo do auditor. O inquérito poderá versar sobre diversos assuntos, tais como aumento das vendas, posição dos investimentos, sobre processos operacionais, devedores etc.
5. Pergunta 5
0/0
Considerando as condições morais e o padrão de conduta indispensáveis ao auditor, julgue quais características são verdadeiras (V) e falsas (F) segundo Franco e Marra (1992, p. 90).
Sendo assim, analise as sentençasa seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
. (   )Integridade
. (   )Idoneidade
. (   )Justiça e imparcialidade.
. (   )Caráter ilibado
. (   )Respeitabilidade
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
V - V - F - V - F
Correta: 
V - V - V - V - V
Resposta correta
F - V - F - V - F 
V - V - V - V - F
F - F - F - F - F
Comentários
Capítulo 5, assunto 5.2. Todas as características listadas são verdadeiras segundo Franco e Marra (1992, p. 90): 
integridade;
idoneidade;
respeitabilidade;
caráter ilibado;
justiça e imparcialidade.
6. Pergunta 6
0/0
As evidências de auditoria são provas suficientes, competentes e pertinentes ao objeto auditado, ou seja, é a convicção razoável de que todos os dados contábeis expressados nas contas anuais estão suportados no tempo e contidos pelos fatos econômicos. 
Analise quais dos itens abaixo apresenta premissas adequadas para a obtenção de evidências relevantes e de boa qualidade, selecione a alternativa correta:
1. Fontes externas proporcionam maior confiança que as internas, por serem mais confiáveis que o razão da empresa. Por exemplo: um extrato bancário, por ser emitido por um banco.
2. Quanto maior a distância entre a evidência e aquilo que está sendo evidenciado, maior será a qualidade da evidência.
3. O conhecimento obtido de forma pessoal e direta, como por exemplo: exames físicos; inspeções; e cálculos, são mais confiáveis que o conhecimento obtido de forma indireta.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens I e II estão corretos.
Os itens I, II e III estão corretos.
Somente os itens II e III estão corretos.
Correta: 
Somente os itens I e III estão corretos.
Resposta correta
Somente o item I está correto.
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.2.3. A alternativa correta é: somente os itens I e III estão corretos.
O termo prova, em auditoria, refere-se prioritariamente ao termo "evidências", uma vez que se entende como prova tudo que indica veracidade de uma afirmação ou a realidade de um fato. Assim, a prova indica maior precisão material ou existência física de uma coisa, já que evidencia em sentido lato uma ideia de abstração. Desse modo, o conjunto dos fatos comprovados chama-se evidência de auditoria, que são provas suficientes, competentes e pertinentes ao objeto auditado. 
As evidências de auditoria são provas mais consistentes que os achados de auditoria, de acordo com as seguintes características:
. Suficiência – a evidência de auditoria deve ser convincente não apenas para o auditor, mas a todos os interessados permitindo-lhes que cheguem à mesma conclusão a que o auditor chegou.
. Validade – as evidências de auditoria devem dar suporte e credibilidade à conclusão do auditor. 
. Relevância – precisam ter importância e valor na formação do juízo do auditor. 
. Objetividade – devem apresentar relação direta com o objetivo da auditoria.
7. Pergunta 7
0/0
Considerando as exigências do código de ética do auditor segundo Crepaldi (2002, p. 66), analise quais exigências listadas a seguir são falsas (F) ou verdadeiras (V):
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
. (  )Subordinação hierárquica.
. (   )Modo de trabalho (o auditor pede e não exige).
. (   )Independência de qualquer política interna encontrada.
. (   )Discrição.
. (   )Observância dos regulamentos internos, normas, instruções e leis.
A sequência correta é:
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
V - V - V - V - V
Resposta correta
V - F - V - F - V 
F - F - F - F - F
V - V - F - F - V
F - F - V - V - V
Comentários
Capítulo 5, assunto 5.1.1.1. Todas as exigências listadas são verdadeiras segundo Crepaldi (2002, p. 66). 
I. subordinação hierárquica; 
II. modo de trabalho (o auditor pede e não exige); 
III. independência de qualquer política interna encontrada; 
IV. discrição; 
V. observância dos regulamentos internos, normas, instruções e leis; 
VI. comportamento pessoal.
8. Pergunta 8
0/0
Considerando o artigo 5.º da Resolução CFC 803/96, que versa sobre os deveres e proibições aplicáveis ao auditor. 
Analise as afirmações e selecione a alternativa correta:
1. Recusar sua indicação quando reconheça não se achar capacitado em face da especialização requerida.
2. Considerar com imparcialidade o pensamento exposto em laudo submetido a sua apreciação.
3. Abster-se de dar parecer ou emitir opinião sem estar suficientemente informado e munido de documentos.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Correta: 
As afirmações I, II e III são verdadeiras.
Resposta correta
Somente as afirmações I e II são verdadeiras.
Somente as afirmações I e III são verdadeiras.
Somente as afirmações II e III são verdadeiras.
Somente a afirmação II é verdadeira.
Comentários
Capítulo 5, Assunto 5.1.1.1. Todas as afirmações são verdadeiras e estão contidas dentro do artigo 5.º da Resolução CFC 803/96, que versa
sobre os deveres e proibições aplicáveis ao auditor.
9. Pergunta 9
0/0
O exame físico é que irá proporcionar ao auditor o convencimento da existência física do objeto ou item examinado. Esse exame também pode ser chamado de testemunho ocular.
Analise quais dos itens abaixo são exemplos para exames físicos, selecione a alternativa correta:
1. Contagem de caixa.
2. Contagem de estoques.
3. Contagem de cautela de ações do capital.
Assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
Somente os itens I e II estão corretos.
Somente o item I está correto. 
Somente os itens I e III estão corretos.
Somente os itens II e III estão corretos.
Correta: 
Os itens I, II e III estão corretos.
Resposta correta
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.3. A alternativa correta é: Os itens I, II e III estão corretos. 
A verificação in loco é o exame físico que irá proporcionar ao auditor o convencimento da existência física do objeto ou item examinado. O principal procedimento de auditoria de exame físico é a contagem, que pode ser de caixa, estoque, ativos, investimentos etc.
10. Pergunta 10
0/0
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas técnicas, das quais o auditor utiliza para realizar seu trabalho considerando a oportunidade, extensão, evidências e informações que julgue necessário para poder emitir sua opinião técnica.
Leia a frase abaixo e selecione a alternativa que relaciona a ferramenta técnica correta à frase:
"Formam a base na qual o auditor irá se apoiar para formar seu convencimento sobre a afirmação pesquisada. No entanto, o auditor deve ter alguns cuidados e não se permitir chegar a conclusões precipitadas, seja por falta de provas sólidas ou interferência de opiniões divergentes."
Ocultar opções de resposta 
Testes substantivos
Testes de observância
Extensão dos trabalhos
Correta: 
Evidências e informações
Resposta correta
Oportunidade
Comentários
Capítulo 4, assunto 4.1.3. A alternativa correta é: evidências e informações
As evidências e informações formam a base na qual o auditor irá se apoiar para formar seu convencimento sobre a afirmação pesquisada. No entanto, o auditor deve ter alguns cuidados e não se permitir chegar a conclusões precipitadas, seja por falta de provas sólidas ou interferência de opiniões divergentes. O auditor precisa, portanto, que cada prova obtida seja pesada e os pontos de vista analisados pelo auditor, levando em consideração a objetividade, importância, validade e confiabilidade destas. Dessa forma, as dificuldades ou custos não devem ser impeditivos para obtenção das provas.