AUDITORIA IV

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15/04/2024, 20:44 AVA
https://ava2.uniasselvi.com.br/subject/grades-and-tests/answer-book/eyJ0ZXN0Ijp7InRlc3RDb2RlIjoiOTU0MzEyIiwiZGVzY3JpcHRpb24iOiJBdmFsaWHDp8OjbyBGaW5hbCAoT2JqZXRpdmEpIC0gSW5kaXZpZHVh… 1/4
GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual (Cod.:954312)
Peso da Avaliação
4,00
Prova
78193200
Qtd. de Questões
10
Acertos/Erros
5/5
Nota
5,00
Dentre os diferentes riscos presentes nos processos de auditoria contábil, o risco de auditoria é um dos principais que podem ocorrer e 
prejudicar os resultados de todo o processo de auditoria. Na NBC TA 200, por exemplo, constam algumas orientações sobre procedimentos a 
serem utilizados para diminuir a incidência desses riscos e eventuais erros na função de controle dos trabalhos do auditor.
Fonte: adaptado de: https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 26 jun. 2023.
Quanto ao conceito de risco de controle, assinale a alternativa correta:
A É o risco que pode ocasionar processos judiciais ou em relação à reputação da empresa em seu mercado.
B É a distorção na identificação e prevenção de erros em afirmações sobre as evidências contábeis coletadas.
C Os riscos inerentes aos aspectos contábeis da empresa se relacionam diretamente aos aspectos financeiros.
D É o tipo de erro associado ao não cumprimento de regras, leis ou normas contábeis exigidas.
O controle dos processos de auditoria pode ser realizado de diferentes formas, desde o uso de ferramentas muito simples até ferramentas 
complexas e sofisticadas, utilizando, principalmente, os Sistemas de Informações Gerenciais (SIG) para integrar informações de diferentes 
setores, o que melhora significativamente o controle. Contudo, há altos custos para a implementação dessas tecnologias, e, por vezes, os 
auditores preferem usar ferramentas mais simples, que, ainda assim, são muito eficientes para o controle dos processos executados.
Com base nas informações apresentadas, assinale a alternativa que indica uma ferramenta simples de auditoria:
A Checklist.
B 5W2H.
C PDCA.
D Histograma.
O auditor interno é o responsável por executar as análises, as investigações e os testes nos controles contábeis de uma organização e em 
seus documentos, visando identificar eventuais falhas, erros ou necessidades de adequação. Nesse contexto, esse profissional deve se 
relacionar com outros colaboradores de uma organização na busca por informações, a fim de desempenhar corretamente a própria função.
Por se tratar de um colaborador da empresa, ao mesmo tempo em que deve promover a correta execução da própria função e evitar conflitos 
de interesse nas relações de trabalho, o auditor interno deve estar hierarquicamente relacionado à:
A Diretoria de RH.
B Diretoria Contábil.
C Diretoria de Compliance.
D Presidência.
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Camila Borges da Silva
Ciências Contábeis (3130893)
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Em auditoria, os testes e as análises são fundamentais para que o plano de auditoria possa ser executado na prática. A partir dele, o auditor 
aplica diversas técnicas para que possa encontrar fundamentos de prova que suportarão a sua opinião a respeito dos controles internos e 
demonstrativos contábeis da companhia auditada. Portanto, é fundamental conhecimento técnico e flexibilidade, além de boas capacidades 
analíticas por parte do auditor para que esse possa aplicar diferentes métodos para conduzir uma auditoria com mais eficiência.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. A realização dos testes e das análises nos saldos iniciais dos demonstrativos contábeis é importante para um processo de auditoria, pois 
fornecem uma visão tanto sobre os valores contábeis disponíveis na companhia quanto aos seus métodos de registro e auxiliam na 
identificação de fraudes em uma empresa.
PORQUE
II. Os valores incompatíveis ou errados que, porventura, existam durante a transição de períodos (um ano para o outro, por exemplo) podem 
indicar que a empresa executou algum tipo de fraude que foi identificada nessa mudança de valores em seus demonstrativos.
Assinale a alternativa correta:
A A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
B A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
A área da Contabilidade desempenha um importante papel na gestão de empresas, seja diretamente sobre os aspectos de controle contábil, 
seja na gestão financeira da empresa e no seu desempenho econômico. Podemos considerar a Contabilidade como uma área interdisciplinar 
em uma organização, porque, a partir de suas práticas, a empresa poderá entender a sua situação atual, projetar-se para o futuro e gerenciar 
todas suas operações de forma mais eficaz.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Ao analisarmos os fundamentos da Auditoria Contábil, deparamo-nos com diversas áreas de estudo que fundamentam as aplicações. 
Dentre elas, temos as áreas da Economia e Finanças, que são fundamentais para as práticas de Auditoria.
PORQUE
II. A microeconomia é a responsável por análises de mercados e movimentos de demanda e oferta das empresas e consumidores, enquanto a 
macroeconomia é responsável por políticas públicas na área de câmbio, setor monetário e controle de preços.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Considerando os testes de auditoria, podemos realizar a divisão em duas classes principais: os testes de observância e os testes 
substantivos, que, apesar de possuírem características específicas, complementam-se em busca de maiores detalhes e informações mais 
precisas, fornecendo base informacional para a elaboração dos relatórios do auditor contábil.
Nesse contexto, em relação aos testes de auditoria, classifique V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Os testes de controle são tipos de testes de observância.
(    ) Os testes de recálculo são exemplos de testes substantivos.
(    ) Os testes de inspeção de processos são testes de observância.
(    ) Os testes de comparação de informações são testes substantivos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A V, F, F, V.
B F, V, V, F.
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Camila Borges da Silva
Ciências Contábeis (3130893)
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C F, F, V, V.
D V, V, F, F.
Antes mesmo de iniciar um programa de Auditoria em uma organização, cabe ao auditor realizar algumas etapas que precedem a aplicação. 
Um planejamento inicial é fundamental tanto para alinhar as necessidades e os objetos da auditoria quanto para evitar desperdício de tempo, 
recursos, retrabalho ou quaisquer outros problemas. Planejar é fundamental para uma Auditoria eficiente.
Sobre o planejamento de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
(   ) A etapa de condução de uma Auditoria é semelhante à etapa de direção do processo administrativo.
(   ) A preparação de uma Auditoria consiste na execuçãodas tarefas planejadas inicialmente na programação de Auditoria.
(   ) O planejamento inicia com a definição da programação de Auditoria, que estabelece o que será feito no programa de Auditoria.
(   ) A conclusão do processo de Auditoria consiste no parecer do auditor. Devido à importância, essa etapa deve ser devidamente planejada.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, F, V, F.
B F, V, V, F.
C V, V, V, F.
D V, F, V, F.
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com base nas práticas de Auditoria, é 
capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode 
mensurar a própria maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos para que possa 
melhorar as próprias práticas em relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa que exibe corretamente a 
maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os colaboradores da empresa.
C
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda está sendo
implementada.
D
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em alguns setores
organizacionais.
Os programas de Auditoria são uma importante ferramenta para o controle dos recursos financeiros de uma empresa, pois permitem que os 
documentos e os processos contábeis possam ser analisados e testados, a fim de encontrar erros ou garantir que estejam corretos. Diante 
disso, os demonstrativos contábeis podem ser confeccionados corretamente. Esses demonstrativos originam as análises dos índices 
financeiros, importantes indicadores para a condução de negócios de uma organização.
Considerando os índices apresentados no enunciado, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) 
Falsa(s):
(   ) Os índices de atividade analisam a capacidade de geração de lucros de uma empresa.
(   ) Os índices de rentabilidade correspondem à capacidade de pagar as dívidas de longo prazo.
(   ) Os índices de rentabilidade analisam a capacidade de geração de capital de uma organização.
(   ) Os índices de liquidez correspondem à capacidade de uma empresa em pagar despesas de curto prazo.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, F.
B F, V, V, F.
C V, F, F, V.
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Camila Borges da Silva
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D F, F, V, V.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou independentes. Dentre elas, 
encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um item em específico trata da aplicação do treinamento, conhecimento 
e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a 
respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Independência.
B Julgamento profissional.
C Boa-fé.
D Ceticismo profissional.
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