CONTABILIDADE COMERCIAL - QUESTIONARIO UNIDADE I

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· Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O ISS tem como fato gerador a prestação de serviços constantes na lista anexa à Lei Complementar n. 116/2003. De acordo com a referida lei, o ISS incide sobre:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Prestação de serviços de Contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares.
	Respostas:
	a. 
As exportações de serviços para o exterior do país.
	
	b. 
A prestação de serviços em relação de emprego, de diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal.
	
	c. 
O valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários.
	
	d. 
A prestação de serviços dos trabalhadores avulsos.
	
	e. 
Prestação de serviços de Contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Prestação de Serviços de Contabilidade, inclusive técnicos e auxiliares, de acordo com a lista anexa à LC n. 116/2003, item 17.19. A não incidência consta na LC n. 116/2003, item 2.
	
	
	
· Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O imposto sobre o valor agregado se caracteriza por incidir em todas as etapas da cadeia produtiva até chegar ao consumidor final. Essa modalidade de tributação tem obrigado as empresas a aprimorar a gestão do valor adicionado de forma a medir, com eficiência, o valor acrescentado aos bens e aos serviços durante a fase de produção.
Nesse contexto, entende-se por valor agregado de uma empresa:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
O quanto de valor as empresas adicionam aos insumos que adquirem.
	Respostas:
	a. 
O valor gasto para adquirir itens para o estoque.
	
	b. 
O valor gasto referente às compras a prazo quando comparado ao das compras à vista.
	
	c. 
O ICMS e o IPI.
	
	d. 
O PIS e o Cofins.
	
	e. 
O quanto de valor as empresas adicionam aos insumos que adquirem.
	Comentário da resposta:
	Resposta: E
Comentário: os impostos sobre o valor agregado, ou valor adicionado, incidem em cada fase do processo produtivo. O valor agregado de uma empresa representa o quanto de valor ela adiciona aos insumos que adquire em um determinado período; esse valor é obtido pela diferença entre as vendas e o total dos insumos adquiridos de terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse valor representa a soma de toda a remuneração dos esforços consumidos nas atividades da empresa. Nesse grupo são estudados o ICMS e o IPI. 
	
	
	
· Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A empresa Soeste Indústria e Comércio Ltda. realizou as seguintes operações em um determinado mês: aquisição de matéria-prima no valor de R$ 8.000,00, com IPI destacado de R$ 800,00, e revenda de produtos industrializados pelo valor de R$ 19.000,00, com destaque de IPI de 12%. Ao final do mês, pode-se afirmar que o IPI apurado referente a essas operações é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
IPI a pagar no valor de R$ 1.480,00.
	Respostas:
	a. 
IPI a pagar no valor de R$ 1.480,00.
	
	b. 
IPI a pagar no valor de R8 2.280,00.
	
	c. 
IPI a recuperar no valor de R$ 2.280,00.
	
	d. 
IPI a recuperar no valor de R$ 1.480,00.
	
	e. 
IPI a pagar no valor de R$ 800,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: a empresa apurou um crédito de IPI no valor de R$ 800,00 na compra da matéria-prima e um débito de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00) na venda de produtos industrializados, portanto
IPI a pagar    R$ 2.280,00
IPI a recuperar    R$ 800,00
Saldo de IPI a pagar   R$ 1.480,00
	
	
	
· Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI.  Pode-se afirmar que o total da dívida assumida equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 179.400,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 156.000,00.
	
	b. 
R$ 179.400,00.
	
	c. 
R$ 132.600,00.
	
	d. 
R$ 127.920,00.
	
	e. 
R$ 148.770,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: B
Resolução: demonstrativo dos cálculos:
Valor da matéria-prima  R$ 156.000,00
IPI (15%)    R$   23.400,00
Total da nota fiscal   R$ 179.400,00
Obs.: o total da dívida se refere ao total da nota fiscal que deverá ser pago ao fornecedor.
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 0,3 pontos
	
	
	
	O Decreto n. 7.212/2010, conhecido como RIPI/2010, regulamenta a cobrança, fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI. Com base no RIPI/2010, avalie as afirmações a seguir.
I – A base de cálculo dos produtos de procedência estrangeira é o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do despacho da importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis.
II – É contribuinte do IPI o industrial, em relação ao fato gerador decorrente da saída de produto que industrializar em seu estabelecimento, assim como o estabelecimento equiparado a industrial, quanto ao fato gerador relativo aos produtos que dele saírem.
III – O IPI obedece a dois princípios constitucionais: o da seletividade e o da não cumulatividade. Poderá ser seletivo, em função da essencialidade do produto, e será cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante pago nas operações anteriores.
 
É correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
II e III.
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
III, apenas.
	
	c. 
I e II.
	
	d. 
II e III.
	
	e. 
I, II e III.
	
	
	
· Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O Imposto sobre serviços de qualquer natureza é um tributo de competência dos Municípios e do Distrito Federal. A exigência desse tributo está fundamentada no art. 156, inciso III, da Constituição Federal de 1988; e na Lei Complementar n. 116/2003. Em relação às disposições contidas na LC n. 116/2003, assinale a opção correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento).
	Respostas:
	a. 
A alíquota mínima do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é de 2% (dois por cento).
	
	b. 
Responsável tributário é o prestador de serviços, pessoas jurídicas ou naturais, com ou sem estabelecimento fixo.
	
	c. 
Contribuinte é o recebedor do serviço.
	
	d. 
Os trabalhadores avulsos são considerados contribuintes do ISS.
	
	e. 
O município é o prestador do serviço sujeito à incidência tributária.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: a) Está correta de acordo com o art. 8º, da Lei n. 11.603/2003, a alíquota mínima do ISS é de 2%. b) Responsável tributário é o responsável pelo pagamento do ISS. c) De acordo com o art. 5º, da Lei n. 11.603/2003, o contribuinte é o prestador do serviço. d) De acordo com o art. 2º, da Lei n. 11.603/2003, os trabalhadores avulsos não
são considerados contribuintes. e) O município é o sujeito ativo do ISS, que recebe o tributo. O prestador dos serviços é o contribuinte.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 0,3 pontos
	
	
	
	O IPI é um imposto não cumulativo e prevê que as empresas contribuintes desse imposto, como é o caso das empresas industriais, têm o direito de se creditarem do IPI quando da compra de insumos utilizados na produção.
Com base no princípio da não cumulatividade, as empresas industriais podem tomar o crédito nas aquisições de:
I – Matérias-primas.
II – Material intermediário.
III – Material de consumo.
IV – Material de embalagem.
 
É correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I e III.
	Respostas:
	a. 
I e III.
	
	b. 
I, II, III e IV.
	
	c. 
III e IV.
	
	d. 
II e III.
	
	e. 
I, II e IV.
	
	
	
· Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A empresa ALX Ltda. efetuou uma venda para consumidor final nas seguintes condições:
Valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS incidente na operação é de 18%, o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal é:
 
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 1.213,38.
	Respostas:
	a. 
R$ 1.097,82.
	
	b. 
R$ 1.155,60.
	
	c. 
R$ 1.321,00.
	
	d. 
R$ 1.213,38.
	
	e. 
R$ 1.312,38.
	Comentário da resposta:
	Resposta:D
Comentário: quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá integrar a base de cálculo do ICMS, pois somente nas operações de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes do IPI, o valor desse imposto não integrará a base de cálculo do ICMS.
Valor da mercadoria R$ 6.420,00
IPI (5%)   R$   321,00
Total da nota fiscal  R$ 6.741,00
Valor do ICMS destacado na nota fiscal: R$ 1.213,38
(R$ 6.741,00 x 18%)
 
	
	
	
· Pergunta 9
0 em 0,3 pontos
	
	
	
	O IPI é um imposto que compete à União e tem como base legal o art. 153, inciso IV, da Constituição Federal de 1988; e o RIPI/2010 (Decreto n. 7.212/2010).
Com relação ao IPI, avalie as afirmativas a seguir.
I – Por ser um imposto não cumulativo, todas as entradas dão direito a crédito.
II – Incide sobre a comercialização de produtos e prestação de serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os produtos.
III – O IPI é um imposto calculado por fora, agregado ao valor do produto e destacado na nota fiscal.
IV – O IPI é um imposto não cumulativo cujo fato gerador na operação interna é a saída do produto do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial.
 
É correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I e II.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
I e IV.
	
	c. 
III e IV.
	
	d. 
I, II e III.
	
	e. 
II, III e IV.
	
	
	
· Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A empresa Gaya Ltda. é uma empresa exclusivamente industrial. Num determinado período realizou a seguinte operação:
Compra de matéria-prima a prazo para industrialização no valor de R$ 1.000,00 com IPI destacado de 12%.
Assinale a opção correta que representa o lançamento contábil da operação.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Débito de estoques R$ 880,00; débito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	Respostas:
	a. 
Débito de estoques R$ 880,00; débito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	
	b. 
Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de IPI a pagar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 880,00.
	
	c. 
Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de IPI a recuperar de R$ 120,00 e débito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	
	d. 
Débito de IPI a recuperar de R$ 120,00; crédito de caixa de R$ 1.000,00 e débito de estoques de R$ 880,00.
	
	e. 
Débito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores de R$ 1.000,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta: A
Comentário: o valor da matéria-prima que entrará no estoque é o valor líquido do imposto, nesse caso: R$ 880,00. Como se trata de empresa industrial, o IPI é recuperado no valor de R$ 120,00 (1.000,00 x 12%).
	
	
	
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