AVALIAÇÃO II

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Avaliação II - Individual (Cod.:954313)
Código da prova: 77043212
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Período para responder: 05/03/2024 - 20/03/2024
Peso: 2,00
1 -
Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos,
permitem traçar melhores estratégias, para que a parte da execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquer empresa e de
qualquer projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da
empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor contábil e pode ser considerado uma das etapas
principais em ordem de importância, quando comparado com os outros procedimentos de auditoria. 
PORQUE
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos realizados, principalmente na realização de testes de
auditoria e na condução dos papéis de trabalho, aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A )
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B )
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C )
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
D )
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
2 -
O fator “tecnologia”, além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma
organização e, consequentemente, é relevante quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos. A partir da atualização
tecnológica e do emprego de novas técnicas de gestão baseadas em sistemas de informação, a empresa poderá alterar a própria realidade e garantir
procedimentos contábeis mais adequados, a fim de atender melhor os diferentes stakeholders.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em situações em que as organizações com esse risco elevado não
terão prejuízos em seus resultados operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados.
PORQUE
II. O controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a
empresa poderá contratar o apoio de um contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações com órgãos
reguladores.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
 
A )
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
B )
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
C )
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D )
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
3 -
Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que
cria as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está
diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os
investidores podem usufruir de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos processos de Auditoria Contábil.
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Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes.
( ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes.
( ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3.
( ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A )
V, F, V, F.
B )
F, F, V, F.
C )
F, V, V, F.
D )
V, V, F, F.
4 -
A área de Marketing, apesar de não diretamente ligada às práticas de Auditoria, permite importantes insights (visões, ideias, percepções) ao auditor sobre os
aspectos mercadológicos da empresa a ser auditada. Para os auditores externos, principalmente, considerando que eles, em geral, atendem diversas empresas
dentro de um mesmo ramo, as ferramentas de Marketing podem ser muito úteis para que eles desempenhem as funções com uma visão mais ampla. Um
exemplo de ferramenta que pode ser aplicada nas práticas de Auditoria é a Análise SWOT, que identifica quatro pontos cruciais de uma empresa, permitindo
melhores práticas por parte do auditor em torno dos objetivos de auditoria.
Considerando os fundamentos da Matriz SWOT, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) As oportunidades correspondem aos fatores que a empresa pode aproveitar e são úteis ao auditor, por fornecerem as áreas de expansão futura de uma
empresa.
( ) As fraquezas correspondem aos fatores que devem ser considerados como críticos, pois são a partir deles que podem surgir erros ou fraudes por parte da
empresa.
( ) As ameaças consistem nas práticas que uma empresa executa em prol de se alavancar no mercado, demonstrando aquilo que possui de melhor aos
stakeholders.
( ) As forças são as possibilidades de parcerias, ganhos de mercado ou aumento de vendas em períodos futuros, representando possíveis mudanças na
situação da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A )
V, V, F, F.
B )
V, F, F, V.
C )
F, F, V, F.
D )
F, V, F, V.
5 -
No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na
Administração de Empresas, algumas ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em especial, define
estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de
melhoria. É muito útil, por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa que a identifica corretamente:
A )
Análise SWOT.
B )
5W2H.
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C )
Ishikawa.
D )
Ciclo PDCA.
6 -
A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos contadores (que inclui os auditores e peritos contábeis), são definidas diversas
regras sobre os direitos e os deveres dos profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. Essas normas são muito importantes para o mercado contábil,
pois padronizam características dos profissionais e as regras pelas quais poderão agir, melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas por esses
profissionais.
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para
a(s) Falsa(s):
( ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de forma a fortalecer a própria classe e entidade de trabalho.( ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus colegas de classe e participantes dos processos de auditoria.
( ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de sua classe profissional quando não possuir conhecimentos técnicos
suficientes.
( ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver acesso durante a execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo
auditor.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A )
V, V, F, F.
B )
F, V, V, F.
C )
F, F, V, F.
D )
V, V, F, V.
7 -
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde
aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma organização.
A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as definições desses riscos na ordem respectiva:
A )
Imagem - Legais.
B )
Reputação - Burocráticos.
C )
Liquidez - Endividamento.
D )
Financeiros - Imagem.
8 -
As NBCs TI 01 e TA 200, além de outras importantes NBCs, estabelecem as diretrizes gerais da Auditoria, definindo um conjunto de regras, orientações,
vedações e procedimentos a serem realizados pelos auditores. Essas normas também estabelecem normas sobre o profissional auditor, ditando algumas regras
e fundamentos a serem seguidos por esse profissional para evitar problemas e trazer mais transparência para o processo de auditoria.
Considerando as características das NBCs em relação às condutas necessárias ao auditor contábil, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s)
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor contábil deve ser competente e capaz de aplicar conhecimentos técnicos e práticos nas próprias atividades.
( ) A objetividade deve ser aplicada nas práticas de auditoria, mantendo os trabalhos voltados à aplicação de testes objetivos.
( ) O auditor deve prezar pela própria independência, trabalhando sempre sozinho em todos os procedimentos a serem realizados.
( ) As informações coletadas pelo auditor devem ser mantidas com total confidencialidade, não sendo compartilhadas com partes não autorizadas.
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Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A )
V, F, F, V.
B )
F, V, F, F.
C )
V, V, F, V.
D )
F, F, V, F.
9 -
As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das
Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir de
siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e
consultar as regras, os processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e
Interna, na ordem respectiva:
A )
TO e TI.
B )
PA e TI.
C )
TG e TP.
D )
PP e TP.
10 -
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de
identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria maturidade
em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema.
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão
de riscos em nível gerenciado:
A )
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda está sendo implementada.
B )
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em todos os setores organizacionais.
C )
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização.
D )
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os colaboradores da empresa.