Unicesumar - Ensino a Distância contabilidade

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ATIVIDADE 3 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 53/2021
Período:06/09/2021 08:00 a 24/09/2021 23:59 (Horário de Brasília)
Status:ENCERRADO
Nota máxima:1,50
Gabarito:Gabarito será liberado no dia 25/09/2021 00:00 (Horário de Brasília)
Nota obtida:1,35
1ª QUESTÃO
Uma determinada empresa comercial, optante pelo Lucro Presumido, auferiu as seguintes receitas no 1º
trimestre de 20X1:
Janeiro de 20X1: 242.000,00
Fevereiro de 20X1:275.000,00
Março de 20X1:293.000,00
 
 Elaborada pela professora, 2021. 
Considerando a situação hipotética apresentada, e apenas os dados demonstrados, analise as afirmativas:
I. Recolherá, em fevereiro de 20X1, R$ 8.250,00 de COFINS.
II. O valor da CSLL á recolher será de R$ 72.900,00 no trimestre. 
III. Recolherá no trimestre o valor de R$ 10.200,00 a título de IR e Adicional do IR. 
IV. Recolherá o total de R$ 9.164,50 considerando o PIS de março de 20X1 e a COFINS de janeiro de 20X1.
Está correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
I, apenas.
II e IV, apenas.
III e IV, apenas.
I, III e IV, apenas.
I, II, III e IV.
2ª QUESTÃO
As empresas optantes pelo Lucro Real e pelo Lucro Presumido, recolhem seus tributos federais, estaduais e
municipais em guias individuais, ou seja: cada tributo possui sua própria conta gráfica, sendo lançado e
calculado em livros próprios conforme seus períodos de apuração, ao contrário das optantes pelo Simples
Nacional.
 
Elaborada pela professora, 2021. 
Considerando uma empresa que seja optante pelo regime do Lucro Presumido, analise as afirmativas:
I. Terá PIS e COFINS apurados trimestralmente pela opção não cumulativa.
II. Ao optar pelo Lucro Presumido, o ICMS deverá ser tributado pela modalidade cumulativa.
III. Seu IR e sua CSLL terão como base de cálculo uma porcentagem estabelecida pela legislação federal, de
acordo com a atividade da empresa, aplicada sobre seu lucro líquido.
Está correto o que se afirma em:
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ALTERNATIVAS
I, apenas.
II, apenas.
III, apenas.
I e III, apenas.
I, II e III, apenas.
3ª QUESTÃO
Uma determinada empresa, comercial revendedora, estabelecida em Florianópolis- SC, no mês de março de
20X1 realizou as seguintes operações:
Compra de mercadoria para revenda, no valor de R$ 14.000,00, com ICMS de 12%.
Venda para consumidor final, no valor de R$ 31.500,00, com ICMS de 18%.
 Elaborada pela professora, 2021.
Considerando apenas as informações apresentadas e com base no material de Contabilidade e
Planejamento Tributário, analise as afirmativas:
I. Sendo optante pelo Lucro Real, praticará alíquotas de 1,65% e 7,60% para PIS e COFINS, respectivamente.
II. Sendo optante pelo Lucro Presumido, recolherá R$ 2.582,00 e R$ 3.984,00 a título de IR e CSLL
respectivamente.
III. Caso seja optante pelo Lucro Real, recolherá o valor de R$ 132,20 e R$ 2.732,08 a título de PIS e COFINS,
respectivamente.
Está correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
I, apenas.
III, apenas.
I e III, apenas.
II e III, apenas.
I, II e III.
4ª QUESTÃO
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Uma empresa comercial, optante pelo Lucro Real, em março de 20X1 realizou as seguintes movimentações:
Compra de mercadoria para revenda: R$ 85.000,00
Despesas com energia: R$ 2.500,00.
Devoluções de venda: R$ 7.000,00.
Receita de venda: R$ 92.000,00.
Elaborada pela professora, 2019.
Considerando apenas essas informações, analise as afirmativas:
I. A apuração do IR e da CSLL resultará em valor à recolher. 
I I. Na apuração de PIS e COFINS, a empresa ficará com um saldo a recuperar. 
III. Sobre energia elétrica não poderá apropriar créditos de PIS e COFINS, pois não é industrial. 
IV. As devoluções de venda serão adicionadas à receita para compor a base de cálculo do IR e da CSLL. 
É correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
I, apenas.
III, apenas.
I e II, apenas.
III e IV, apenas.
I, II, III e IV.
5ª QUESTÃO
De competência federal, o IPI - Imposto sobre produtos industrializados está disciplinado pela Constituição
Federal, no Art. 153 inciso IV, e regulamentado por meio do Decreto 7.212 de 2010, o Regulamento do IPI.
 
Elaborada pela professora, 2021.
Considera-se equiparado ao industrial o importador ou o arrematante de mercadorias. Dessa forma, analise
as afirmativas abaixo sobre o IPI:
I. O IPI é um tributo seletivo, tendo suas alíquotas praticadas de acordo com a essencialidade do item, e
suas estão dispostas na TIPI - Tabela do IPI.
II. A base de cálculo do IPI deve considerar apenas o total da mercadoria ou do produto, descontados
portanto o valor do ICMS e das demais cobranças incorridas na operação, como despesas acessórias e o
frete.
III. A incidência do IPI se aplica a qualquer modificação ou aperfeiçoamento realizado sobre alguma
mercadoria/produto, sendo assim, o preparo de alimentos em restaurantes são considerados tributados
para esse imposto.
Está correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
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II, apenas.
III, apenas.
I e II, apenas.
I e III, apenas.
I, II e III.
6ª QUESTÃO
Suponhamos que uma empresa comercial revendedora, estabelecida em São Paulo, tenha auferido em abril
de 20X1 receitas de R$ 41.000,00. Sabendo que sua RBT12 é de R$ 542.035,00, qual será o DAS a recolher
referente a esse mês?
 
Elaborada pela professora, 2021.
ALTERNATIVAS
R$ 1.640,00.
R$ 2.846,62.
R$ 3.051,62.
R$ 3.895,00.
R$ 4.100,00.
7ª QUESTÃO
Uma empresa comercial revendedora, optante pelo Lucro Presumido, estabelecida em Maringá-PR, em um
determinado mês realizou as seguintes movimentações:
Compra de mercadoria para revenda, oriunda de SP, no valor de R$ 95.000,00 (ICMS de 12%).
Venda para consumidores finais dentro do Estado, R$ 175.000,00 (ICMS de 18%).
Devolução de venda de consumidores finais, no valor de R$ 13.000,00 (ICMS de 18%).
 
Elaborada pela professora, 2021. 
Considerando apenas as informações hipotéticas apresentadas (desconsiderar redução do ICMS da base do
PIS/ COFINS), e com base no material de Contabilidade e Planejamento tributário, analise as afirmativas:
I. Recolherá R$ 20.100,00 a título de ICMS. 
II. O crédito de PIS do período será R$ 617,50.
III. Recolherá o valor de R$ 4.860,00 a título de COFINS.
IV. A base de cálculo do IR referente a esse período será de R$ 48.480,00.
Está correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
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I, apenas.
II, apenas.
III, apenas.
III e IV, apenas.
I, II, III e IV.
8ª QUESTÃO
A XYZ Modas LTDA revende roupas femininas, está estabelecida em Santa Catarina e é optante pelo Simples
Nacional. Sua RBT 12 é de R$ 420.000,00. Em junho de 20X2, realizou vendas de R$ 23.000,00, sendo que
destas, R$ 1.200,00 em mercadorias foram devolvidas.
Elaborada pela professora, 2021.
 
ANEXO I DA LEI COMPLEMENTAR N  123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 
(Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016)    Produção de efeito
(Vigência: 01/01/2018) 
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio 
Receita Bruta em 12 Meses (em R$) AlíquotaValor a Deduzir (em R$)     
1  FaixaAté 180.000,00 4,00% -      
2  FaixaDe 180.000,01 a 360.000,00 7,30% 5.940,00      
3  FaixaDe 360.000,01 a 720.000,00 9,50% 13.860,00      
4  FaixaDe 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% 22.500,00      
5  FaixaDe 1.800.000,01 a 3.600.000,0014,30% 87.300,00      
6  FaixaDe 3.600.000,01 a 4.800.000,0019,00% 378.000,00      
             
Faixas Percentual de Repartição dos Tributos
  IRPJ CSLL Cofins PIS/PasepCPP ICMS
1  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 41,50%34,00%
2  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 41,50%34,00%
3  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00%33,50%
4  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00%33,50%
5  Faixa5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00%33,50%
6  Faixa13,50% 10,00% 28,27% 6,13% 42,10%-
Com base nas informações apresentadas, referente ao período mencionado, analise as afirmativas:
 
I. Seu IRPJ englobado no DAS será de R$ 78,43. 
II. O montante do DAS à recolher será de R$ 1.426,00.III. O PIS e a COFINS a recolher representarão juntos o total de 15,5% do DAS. 
IV. Está tributada pela 3º faixa do Anexo I, e a porcentagem de seu ICMS repartido no DAS será de 33,5%. 
Está correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
o
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
a
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III, apenas.
IV, apenas.
I e II, apenas.
III e IV, apenas.
I, II, III e IV.
9ª QUESTÃO
A empresa Lucra Mais é optante pelo Lucro Presumido e revende roupas femininas. Em um determinado
mês, a empresa Lucra Mais realizou vendas no valor de R$ 150.000,00. Nesse mesmo período, foram
devolvidas R$ 20.000,00 dessas vendas. A empresa também teve nesse período uma despesa de água, luz e
telefone de R$ 7.000,00.
 
Elaborado pela professora, 2018.
 Deste modo, considerando somente as informações apresentadas, analise as afirmações abaixo e indique
qual foi o valor do IR e da CSLL da empresa Lucra Mais nesse período.
ALTERNATIVAS
O IR foi R$ 1.560,00 e a CSLL foi R$ 1.404,00.
O IR foi R$ 1.800,00 e a CSLL foi R$ 1.620,00.
O IR foi R$ 12.000,00 e a CSLL foi R$ 18.000,00.
O IR foi R$ 18.450,00 e a CSLL foi R$ 11.070,00.
O IR foi R$ 22.500,00 e a CSLL foi R$ 13.500,00.
10ª QUESTÃO
O ICMS - Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, é um imposto de competência Estadual
(conforme Art. 155 da Constituição Federal), normatizada pela Lei 87/1996 (Lei Kandir) e regido
internamente em cada Estado por seus Regulamentos do ICMS.
 
Elaborada pela professora, 2021. 
Considerando a informações apresentadas, analise as afirmativas:
I. Entre outras obrigações acessórias exigidas por cada Estado, as informações de apuração do ICMS devem
ser informadas no SPED Fiscal.
II. O ICMS é um tributo de apuração não cumulativa, independente de o contribuinte ser optante pelo
regime de tributação do Lucro Real ou Presumido.
III. Nas operações entre Estados, a consumidor final, a alíquota adotada será a interestadual, cabendo ao
estado de origem a diferença entre alíquotas, que deverá ser recolhida pelo destinatário.
 
Está correto o que se afirma em:
ALTERNATIVAS
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I, apenas.
II, apenas.
I e II, apenas.
I e III, apenas.
I, II e III.
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