Por que um caixa negativo não significa necessariamente prejuízo na clínica

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Por que um caixa negativo não significa necessariamente
prejuízo na clínica?
Você faz o fluxo de caixa da clínica certinho, como já está acostumado, e percebe que este mês o fluxo
deu negativo e faltou dinheiro em caixa para pagar algumas contas, forçando você a tirar dinheiro do
bolso para quitá-las.
Portanto, este mês sua clínica deu prejuízo, correto?
A resposta é: depende.
Nem sempre dinheiro em caixa representa necessariamente lucro – e sua falta, consequentemente,
prejuízo.
Para entendermos o porque disso, devemos entender dois processos básicos da Contabilidade e
aplicáveis ao nosso dia a dia na hora de registrar nossas contas: Regime de Competência e Regime
de Caixa.
Regime de Competência e Regime de Caixa
O Regime de Competência é aquele que tem por objetivo reconhecer as receitas, custos e despesas
nos períodos em que elas acontecem, independentemente se há ou não movimentação financeira.
Em contrapartida, no Regime de Caixa você reconhece as receitas, custos e despesas em suas contas
no momento em que há a movimentação financeira referente àquela conta- seja ela recebimento ou
pagamento – através dos Fluxos de Caixa.
Exemplo Prático
Vamos supor, de forma extremamente simplificada, que em seu consultório você tenha as seguintes
contas em Janeiro:
1. Recebimento por atendimentos de plano de saúde realizados em Janeiro: R$150,00
 (a ser recebido em 3 meses)
2. Custo das consultas (vamos pensar aqui no custo geral de uma consulta para você): R$80,00
Vamos processar estas contas primeiro pelo Regime de Competência
Dessa forma, teríamos que colocar toda a receita em Janeiro, por mais que o dinheiro referente a
esta atividade só será recebido por completo 3 meses depois, ou seja, em Março.
Lembre-se, o Regime de Competência quer nos mostrar o resultado financeiro das nossas
atividades naquele período, não o fluxo de dinheiro, ou seja, quer nos mostrar quanto ganhamos – ou
https://blog.iclinic.com.br/controlar-fluxo-de-caixa-para-clinicas/
https://blog.iclinic.com.br/contabilidade-de-clinicas-medicas/
https://blog.iclinic.com.br/fluxo-de-caixa-do-consultorio/
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perdemos – nas atividades que realizamos no mês.
Contas Janeiro Fevereiro Março
Recebimento por
atendimentos + R$150,00 + R$0,00 + R$0,00
Custo da consultas – R$80,00 – R$0,00 – R$0,00
Resultado (Lucro
Contábil) R$70,00 R$0,00 R$0,00
Agora vamos fazer diferente, vamos pelo caminho do Regime de Caixa – o famoso
Fluxo de Caixa
Lembre-se, aqui ele quer mostrar para gente as movimentações financeiras que realizamos em cada
mês.
Contas Janeiro Fevereiro Março
Recebimento por
atendimentos + R$50,00 + R$50,00 + R$50,00
Custo da consultas – R$80,00 – R$0,00 – R$0,00
Geração de Caixa – R$30,00 R$50,00 R$50,00
Saldo de Caixa – R$30,00 R$20,00 R$70,00
Segundo estas duas tabelas acima, você teve lucro ou prejuízo em Janeiro?
A resposta é um pouco mais complexa que apenas “Sim” ou “Não” e a análise muito mais útil do
ponto de vista da tomada de decisão.
Qual dos dois métodos é o correto?
Ambos. É importante que você entenda para que serve cada um e a relação entre eles.
Vamos pensar no exemplo acima: Você foi capaz de observar pelo Regime de Competência que teve
lucro (contábil) no mês de Janeiro, ou seja, suas atividades foram suficientes para manter seu
consultório funcionando e ainda ganhar dinheiro com isso.
No entanto, pelo fato do recebimento da sua atividade profissional (no exemplo, as consultas realizadas
para planos de saúde) foi a um prazo de 3 meses, você teve de admitir um Fluxo de Caixa negativo no
mês de Janeiro.
Portanto, o seu consultório é lucrativo, e a política de pagamentos/recebimentos à prazo
que é responsável por penalizar o seu fluxo de caixa.
Por que preciso conhecê-los?
Pense novamente no exemplo acima:
No final das contas você terá os mesmos R$70,00 ao final de Março, porém o que aqueles R$30,00
negativos no caixa da clínica em Janeiro significam?
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“Se no final das contas eu ainda tenho os R$70,00, tudo bem aceitar o caixa negativo em Janeiro, afinal
é uma quantia pequena”
Certo? Erradíssimo.
É exatamente esta informação que deve lhe abrir os olhos para o que a grande parte dos
consultórios médicos não sabe e acabam “operando no escuro” ou no limite, ficando reféns
de crises financeiras, aumentos de custos e redução nas receitas por perda de pacientes
ou por glosas e recursos dos planos de saúde.
Um caixa negativo representa que você vai ficar devendo ao banco ou aos seus fornecedores!
Indiferente para quem você deve, ficar devendo significa que você vai precisar de crédito e, precisar de
crédito, significa que você vai ter que pagar juros (às vezes muito altos) para pagar suas contas naquele
mês.
Isso vai corroer os resultados positivos da sua clínica e pode, inclusive, causar o seu fechamento
em casos mais extremos.
Principalmente ao médico que atende consultas por planos de saúde, é comum que vários
recebimentos sofram recursos e glosas, o que torna a gestão desses prazos muito mais
necessária para uma boa saúde financeira da clínica.
Qual a utilidade em aplicá-los?
Sabemos que muitos prazos são estabelecidos pelos planos de saúde, porém através destas duas
análises você poderá controlar muito melhor as finanças da sua clínica e saber o fluxo de dinheiro
ao longo do ano, entendendo e podendo tomar decisões sobre o que lhe faz perder dinheiro em alguns
meses: é a forma como você recebe dos planos e de seus pacientes? É o número de consultas que
caiu? Seu custos que é estão muito altos? Quais custos estão muito altos?
Além disso, praticar estes dois procedimentos contábeis é de suma importância, pois fornece
informações importantes ao profissional de saúde sobre sua clínica ou consultório, dentre elas:
1. Saber se as atividades que você realiza são suficientes para manter sua clínica rentável, ou
seja, dando lucro;
2. Gerenciar melhor os recebimentos dos planos de saúde, glosas e outros recursos;
3. Controlar melhor o fluxo de pagamentos e recebimentos no caixa da clínica para não gerar
inadimplência e ser obrigado a tomar crédito de terceiros.
Atenção, a utilização destes métodos não adiantam nada se você ainda não separou suas contas
pessoais das contas do seu consultório.
Não hesite em enviar para gente suas dúvidas através dos comentários, ficaremos muito felizes em
ajudá-los a gerenciar melhor sua clínica!
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