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RESUMO INTRODUÇÃO AO DIREITO TRIBUTÁRIO
1. INTRODUÇÃO E CONTEXTO
- Apresentação: Aline Soares, professora e Juíza Federal, especialista em Direito Tributário e Financeiro.
- Objetivo da Aula: Fornecer uma base sólida em Direito Tributário para candidatos a concursos públicos jurídicos.
- Importância do Direito Tributário: Enfatizada como uma área crescente de foco nas avaliações de concursos.
2. CONCEITOS FUNDAMENTAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO
- Princípios Constitucionais:
- Legalidade: Ninguém é obrigado a fazer ou deixar de fazer algo exceto por lei.
- Irretroatividade: As leis não podem ter efeitos retroativos.
- Anterioridade Mitigada: Novos tributos ou aumentos só podem ser cobrados no ano seguinte à lei que os instituiu.
- Dever Fundamental de Pagar Tributos:
- Baseado no artigo 5º, inciso II, e artigo 145 da Constituição Federal, que estabelecem a legalidade e a competência
tributária.
3. EXEMPLOS PRÁTICOS E RELEVÂNCIA SOCIAL
- Justificativa do IPVA: Exploração da obrigação de pagar IPVA como exemplo de manifestação de capacidade
contributiva.
- Confiança no Sistema Público: Discussão sobre como a confiança nos serviços públicos justifica o dever de contribuir
tributariamente.
- Serviços Públicos e Segurança: Relaciona os tributos pagos com a oferta de serviços públicos essenciais, como a
segurança pública.
4. ASPECTOS TÉCNICOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO
- Receita Derivada: Diferenciada das receitas originárias, é obtida através da imposição de tributos e multas, destinada
ao financiamento das despesas públicas.
- Evolução do Estado na Economia: Discussão sobre o papel histórico do Estado, especialmente após crises econômicas,
destacando a necessidade de intervenção estatal como uma resposta a falhas de mercado.
5. FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO
- Constituição e Emendas: Principal fonte, define estrutura e limites do sistema tributário.
- Código Tributário Nacional (CTN): Lei complementar que detalha a legislação tributária nacional.
- Leis Ordinárias e Medidas Provisórias: Tratam da instituição e regulamentação de tributos específicos.
- Normas Complementares: Incluem portarias e circulares que detalham procedimentos administrativos.
6. TRATADOS INTERNACIONAIS
- Artigo 98 do CTN: Discussão sobre como tratados que modificam ou revogam legislação interna se integram ao sistema
jurídico brasileiro.
7. NATUREZA JURÍDICA DO TRIBUTO
- Art. 3º e 4º do CTN: Tributo definido como uma prestação pecuniária compulsória que não é sanção de ato ilícito, com
sua natureza jurídica determinada pelo fato gerador da obrigação.
- Distinção entre Tributo e Sanção: Clarificação da natureza não punitiva dos tributos em contraste com as multas.
8. ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
- Processo de Cobrança: Descrição de como a cobrança de tributos é uma atividade administrativa vinculada e regulada
estritamente por lei, garantindo previsibilidade e justiça fiscal.