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LIVRO RAZAO ATIVO PASSIVO DESPESAS RECEITAS CAIXA BANCO CONTA MOVIMENTO FORNECEDOR ICMS A RECOLHER ICMS S/ VENDAS SI 450,000.00 SI 300,000.00 25,000.00 5 6 200,000.00 200,000.00 SI 5 25,000.00 25,000.00 SI SALÁRIOS INSS PATRONAL SI 336,000.00 12,600.00 4 PIS S/ VENDAS 7 90,000.00 121,250.00 3,000.00 5 284,090.91 1 17,045.45 1 SI 116,392.00 SI 29,098.00 3 151,200.00 SI 18,200.00 373.10 4 540,000.00 12,000.00 5 284,090.91 151,200.00 3 60,000.00 8 16,500.00 487,200.00 12,600.00 3 4,477.20 30,000.00 5 46,690.91 168,245.45 176,392.00 176,392.00 45,598.00 45,598.00 474,600.00 474,600.00 C 22,677.20 373.10 10,000.00 5 121,554.55 22,304.10 22,304.10 D 5,000.00 5 196,000.00 421,250.00 281,000.00 140,250.00 PIS A RECOLHER 5 3,000.00 3,000.00 SI 373.10 4,477.20 3 4,104.10 APLICAÇÃO FINANCEIRA CLIENTES FGTS COFINS S/ VENDAS DEVOLUÇÃO DE VENDAS SI 250,000.00 125,000.00 2 SALÁRIOS A PAGAR COFINS A RECOLHER SI 9,310.00 CMV SI 84,000.00 1,722.00 4 4 70,000.00 3 420,000.00 70,000.00 4 5 30,000.00 30,000.00 SI 5 12,000.00 12,000.00 SI 8 4,800.00 SI 1,900,000.00 25,000.00 4 3 20,664.00 70,000.00 70,000.00 B 670,000.00 195,000.00 8 6,000.00 60,000.00 8 1,722.00 20,664.00 3 14,110.00 14,110.00 3 300,000.00 104,664.00 1,722.00 475,000.00 54,000.00 18,942.00 2,200,000.00 25,000.00 102,942.00 102,942.00 E 2,175,000.00 2,175,000.00 DESCONTO CONCEBIDO RENDIMENTOS APLICAÇÃO VENDAS MERCADORIAS ESTOQUE ICMS A RECUPERAR INSS A RECOLHER FGTS A RECOLHER 3,750.00 3,750.00 2,800,000.00 SI SI 250,000.00 300,000.00 3 1 34,090.91 5 10,000.00 10,000.00 SI 5 5,000.00 5,000.00 SI 840,000.00 2 1 250,000.00 4 12,600.00 6,000.00 8 4,800.00 8 A 3,640,000.00 3,640,000.00 4 25,000.00 46,690.91 46,690.91 16,500.00 8 4,800.00 525,000.00 300,000.00 22,500.00 225,000.00 PART. DEBENTURISTAS PAGAR 9,516.84 CUSTO VENDA IMBOLIZADO A.R.E. DESCONTO OBTIDOS IR E CSLL A RECOLHER PART. EMPRE. A PAGAR 7 72,000.00 PROVISÃO P/ IR E CSLL B 70,000.00 3,640,000.00 A 4,000.00 6 IMOVEL DEP. ACUMULADA IMOVEL 110,076.00 6,154.22 72,000.00 72,000.00 110,076.00 110,076.00 C 474,600.00 4,000.00 4,000.00 SI 700,000.00 80,000.00 SI D 22,304.10 700,000.00 80,000.00 DIVIDENDOS A PAGAR PART. ADM A PAGAR 102,942.00 180,749.42 6,031.14 669,846.10 3,640,000.00 2,175,000.00 2,970,153.90 RL PATRIMONIO LÍQUIDO 176,392.00 795,153.90 PARTICIPAÇÃO S/LUCROS 45,598.00 4,000.00 RECEITA VENDA IMOBILIZADO CAPITAL SOCIAL LUCROS/ PREJU. ACUMULADOS 9,516.84 14,110.00 90,000.00 7 VEÍCULO DEP. ACUMULADA VEÍCULO 1,500,000.00 SI SI 150,000.00 445,525.70 6,154.22 3,750.00 90,000.00 90,000.00 SI 120,000.00 48,000.00 7 7 48,000.00 48,000.00 SI 100,000.00 14,776.29 295,525.70 6,031.14 239,850.00 799,153.90 72,000.00 72,000.00 7 - 0 - 0 1,600,000.00 100,000.00 21,702.20 72,000.00 559,303.90 - 0 - 0 114,776.29 295,525.70 90,000.00 180,749.42 72,000.00 649,303.90 CARTÃO DE CRÉDITO - 0 - 0 110,076.00 577,303.90 LAIR 3 420,000.00 RESERVA LEGAL RESERVA DE LUCRO 21,702.20 420,000.00 ICMS A RECUPERAR ANTECIP. 14,776.29 131,778.20 577,303.90 1 17,045.45 445,525.70 445,525.70 LL 17,045.45 PIS A RECUPERAR COFINS A RECUPERAR 4 373.10 373.10 4 1,722.00 1,722.00 CALCULO COMPRA CALCULO DA COMPRA MERCADORIA CALCULO ICMS A RECUPERAR DEVOLUÇÃO COMPRA DEVOLUÇÃO VENDA CALCULO DA VENDA DATA: 1-Jun DATA: 1-Jun DATA: DATA: 8-Jun DATA: 5-Jun VALOR DA COMPRA R$ 284,090.91 VALOR DA COMPRA R$ 284,090.91 VALOR DA COMPRA FATURAMENTO R$ 70,000.00 FATURAMENTO R$ 840,000.00 IPI R$ - 0 IPI R$ - 0 IPI ICMS R$ 12,600.00 ICMS R$ 151,200.00 FRETE R$ - 0 FRETE R$ - 0 FRETE PIS R$ 373.10 PIS R$ 4,477.20 (-) ICMS R$ 34,090.91 BASE DE CÁLCULO R$ 284,090.91 (-) ICMS COFINS R$ 1,722.00 COFINS R$ 20,664.00 = CUSTO AQUISIÇÃO R$ 250,000.00 ALIQUOTA 12% = CUSTO AQUISIÇÃO ICMS A RECUPERAR R$ 34,090.91 CMV R$ 25,000.00 CMV R$ 300,000.00 ANTECIPAÇÃO ICMS R$ 17,045.45 DATA: DATA: DATA: DATA: VALOR DA COMPRA DATA: VALOR DA COMPRA FATURAMENTO FATURAMENTO IPI VALOR DA COMPRA IPI ICMS ICMS FRETE IPI FRETE PIS PIS (-) ICMS FRETE DIFAL COFINS COFINS = CUSTO AQUISIÇÃO BASE DE CÁLCULO = CUSTO AQUISIÇÃO ALIQUOTA CMV CMV ICMS A RECUPERAR DATA: DATA: DATA: DATA: VALOR DA COMPRA DATA: VALOR DA COMPRA FATURAMENTO FATURAMENTO IPI VALOR DA COMPRA IPI ICMS ICMS FRETE IPI FRETE PIS PIS (-) ICMS FRETE (-) ICMS COFINS COFINS = CUSTO AQUISIÇÃO BASE DE CÁLCULO = CUSTO AQUISIÇÃO ALIQUOTA CMV CMV ICMS A RECUPERAR DATA: DATA: DATA: DATA: VALOR DA COMPRA DATA: FATURAMENTO FATURAMENTO FATURAMENTO IPI VALOR DA COMPRA ICMS ICMS ICMS FRETE IPI PIS PIS PIS (-) ICMS FRETE COFINS COFINS COFINS = CUSTO AQUISIÇÃO BASE DE CÁLCULO ALIQUOTA CMV CMV CMV ICMS A RECUPERAR CALCULO DA DEPRECIAÇÃO ITEM: VALOR DO BEM DEPRECIAÇÃO [(VB - VR) / VU]/12 VALOR RESIDUAL VALOR DEPRECIAÇÃO VIDA ÚTIL PERÍODO UTILIZADO CALCULO DA DEPRECIAÇÃO ITEM: VALOR DO BEM DEPRECIAÇÃO VALOR RESIDUAL VIDA ÚTIL PERÍODO UTILIZADO estoque Controle de Estoque de Mercadorias Mercadorias: Método- CMP Data Historico Entradas Saídas Saldo Q C/U C/T Q C/U C/T Q C/U C/T 31-May SALDO EXISTENTE 10,000 25.00 R$ 250,000.00 1-Jun COMPRA A PRAZO 10,000 25.00 R$ 250,000.00 20,000 25.00 R$ 500,000.00 5-Jun VENDA A PRAZO 12,000 25.00 R$ 300,000.00 8,000 25.00 R$ 200,000.00 8-Jun DEVOLUÇÃO VENDA 1,000 25.00 R$ 25,000.00 9,000 25.00 225,000.00 CMV EF 25,000.00 225,000.00 Estoque Final R$ 225,000.00 balancete Balancete de Verificação Conta Débito Credito CAIXA 540,000.00 BANCO CONTA MOVIMENTO 140,250.00 CLIENTES 475,000.00 ESTOQUE 225,000.00 IMOVEL 700,000.00 DEP. ACUMULADA IMOVEL 80,000.00 CARTÃO DE CRÉDITO 420,000.00 ICMS A RECUPERAR ANTECIP. 17,045.45 FORNECEDOR 284,090.91 ICMS A RECOLHER 121,554.55 PIS A RECOLHER 4,104.10 SALÁRIOS A PAGAR 54,000.00 COFINS A RECOLHER 18,942.00 INSS A RECOLHER 22,500.00 FGTS A RECOLHER 4,800.00 CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00 LUCROS/ PREJU. ACUMULADOS 150,000.00 SALÁRIOS 176,392.00 INSS PATRONAL 45,598.00 FGTS 14,110.00 CMV 2,175,000.00 DESCONTO CONCEBIDO 3,750.00 CUSTO VENDA IMBOLIZADO 72,000.00 ICMS S/ VENDAS 474,600.00 PIS S/ VENDAS 22,304.10 COFINS S/ VENDAS 102,942.00 DEVOLUÇÃO DE VENDAS 70,000.00 VENDAS MERCADORIAS 3,640,000.00 DESCONTO OBTIDOS 4,000.00 RECEITA VENDA IMOBILIZADO 90,000.00 TOTAL 5,823,991.56 5,823,991.56 Dre IR CSLL DRE LUCRO PRESUMIDO 285,600.00 LUCRO PRESUMIDO 428,400.00 GANHO/PERDA CAPITAL 18,000.00 GANHO CAPITAL 18,000.00 Receita Bruta (vendas bruta) 3,640,000.00 REND. AP. FINANCEIRA - 0 REND. AP. FINANCEIRA - 0 ( - ) Dedução de Vendas BASE DE CALCULO 303,600.00 BASE 446,400.00 · Vendas Canceladas/ Devolução de Vendas 70,000.00 IR 15% 45,540.00 CSLL 9% 40,176.00 · Impostos sobre vendas (ICMS, IPI, PIS, COFINS) 599,846.10 AD IR 10% 24,360.00 ( = ) Receita Liquida (vendas líquidas) 2,970,153.90 ( - ) Custo das Mercadorias vendidas (CMV) 2,175,000.00 ( = ) Lucro Bruto ou Resultado Operacional Bruto 795,153.90 BASE DE CALCULO PART. ( - ) Despesas de Vendas - 0 (LLDIR - PREJ. ACUM.) ( - ) Despesas Administrativas 236,100.00 CALCULO DE PARTICIPAÇÕES 317,227.90 ( - ) Despesas Financeiras 3,750.00 PD 9,516.84 + Receitas Financeiras 4,000.00 PE 6,154.22 = LUCRO OPERACIONAL 559,303.90 PA 6,031.14 + Receita não Operacional 90,000.00 PB ( - )Receita não Operacional 72,000.00 = Lair 577,303.90 ( - ) Prov. p/ IR e CSLL 110,076.00 = Lucro antes das Participações 467,227.90 ( - ) Participações de Debenturistas (9,516.84) ( - ) Participações de Empregados (6,154.22) ( - ) Participações de Administradores (6,031.14) ( - ) Participações de Partes Beneficiarias - 0 = Lucro Liquido do Exercício 445,525.70 BP BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE CAIXA R$ 540,000.00 FORNECEDOR R$ 284,090.91 BANCO CONTA MOVIMENTO R$ 140,250.00 ICMS A RECOLHER R$ 121,554.55 CLIENTES R$ 475,000.00 PIS A RECOLHER R$ 4,104.10 ESTOQUE R$ 225,000.00 COFINS A RECOLHER R$ 18,942.00 CARTÃO DE CRÉDITO R$ 420,000.00 SALÁRIOS A PAGAR R$ 54,000.00 ICMS A RECUPERAR ANTECIP. R$ 17,045.45 INSS A RECOLHER R$ 22,500.00 FGTS A RECOLHER R$ 4,800.00 PART. DEBENTURISTA A PAGAR R$ 9,516.84 PART. EMPREGADOS A PAGAR R$ 6,154.22 PART. ADM A PAGAR R$ 6,031.14 IR E CSLL A RECOLHER R$ 110,076.00 DIVIDENDOS A PAGAR R$ 180,749.42 TOTAL CIRCULANTE R$ 1,817,295.45 TOTAL CIRCULANTE R$ 822,519.17 ATIVO NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO: PASSIVO NÃO CIRCULANTE IMOVEL R$ 700,000.00 DEP. ACUMULADA IMOVEL R$ (80,000.00) PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL R$ 1,600,000.00 RESERVA LEGAL R$ 14,776.29 TOTAL NÃO CIRCULANTE R$ 620,000.00 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO R$ 1,614,776.29 TOTAL 2,437,295.45 TOTAL 2,437,295.45
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