Avaliação II - Individual AUDITORIA

Prévia do material em texto

Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:954313)
Peso da Avaliação 2,00
Prova 77840881
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 6/1
Canceladas 3
Nota 9,00
A partir das NBCs e PGs, que tratam de aspectos profissionais gerais aos contadores (que inclui os 
auditores e peritos contábeis), são definidas diversas regras sobre os direitos e os deveres dos 
profissionais que trabalham com Auditoria Contábil. Essas normas são muito importantes para o 
mercado contábil, pois padronizam características dos profissionais e as regras pelas quais poderão 
agir, melhorando, assim, as relações com as empresas assistidas por esses profissionais.
Em relação a essas normativas, em específico, em referência à NBC PG 01, analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor não deve se aproveitar de trabalhos realizados por outros colegas, de forma a fortalecer 
a própria classe e entidade de trabalho.
( ) O auditor contábil deve se manter ético, evitando fazer referências negativas a seus colegas de 
classe e participantes dos processos de auditoria.
( ) O auditor deve pedir ajuda aos seus colegas e executar a auditoria com apoio de sua classe 
profissional quando não possuir conhecimentos técnicos suficientes.
( ) O sigilo e a confidencialidade sobre as informações sensíveis das quais tiver acesso durante a 
execução dos trabalhos devem ser sempre garantidos pelo auditor.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, V.
B F, F, V, F.
C F, V, V, F.
 VOLTAR
A+ Alterar modo de visualização
1
11/05/2024, 20:27 Avaliação II - Individual
about:blank 1/8
D V, V, F, F.
No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da 
Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas 
ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em 
especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre 
visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, 
por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa 
que a identifica corretamente:
A Ciclo PDCA.
B Ishikawa.
C 5W2H.
D Análise SWOT.
Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição 
dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à 
marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma 
organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando 
estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as 
definições desses riscos na ordem respectiva:
A Reputação - Burocráticos.
B Imagem - Legais.
C Financeiros - Imagem.
D Liquidez - Endividamento.
2
3
11/05/2024, 20:27 Avaliação II - Individual
about:blank 2/8
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A partir da Auditoria Contábil Interna, uma empresa pode melhorar os controles internos, sejam eles 
contábeis, operacionais e financeiros. Nessa condição, a Auditoria permite identificar erros ou falhas 
nos processos realizados por uma organização e, consequentemente, serve como uma ferramenta de 
gestão de riscos, que são diversos, como os riscos de imagem, legais ou financeiros. Com o melhor 
gerenciamento de riscos, uma empresa possui maior estabilidade nas operações e pode alcançar 
melhores resultados em suas operações.
Considerando os riscos financeiros, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) 
Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) Os riscos operacionais são relevantes nas práticas de auditoria, pois estão relacionados aos fatos 
que originam lançamentos contábeis.
( ) O risco de insolvência corresponde às dificuldades de pagamento no longo prazo de uma empresa, 
representando graves riscos financeiros.
( ) Os riscos contábeis estão atrelados aos riscos dos controles internos e da elaboração dos 
demonstrativos contábeis de uma organização.
( ) O risco de liquidez corresponde aos riscos de uma empresa adquirir mais passivos do que ativos, 
representando riscos de não pagamento no futuro da empresa.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A F, V, V, V.
B V, V, F, F.
C F, F, V, F.
D V, V, V, F.
4
11/05/2024, 20:27 Avaliação II - Individual
about:blank 3/8
A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre 
eles, está a necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor 
contábil. Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma parte 
importante do planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o sucesso do 
plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a 
seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados.
( ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais.
( ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria.
( ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais 
de auditoria.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, V, F, F.
B F, V, V, F.
C V, V, F, V.
D F, F, V, F.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto 
é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos 
existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria 
maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos 
para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema. 
5
6
11/05/2024, 20:27 Avaliação II - Individual
about:blank 4/8
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a 
alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos
demais, ainda está sendo implementada.
B O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada
a todos os colaboradores da empresa.
C O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem
difundida em todos os setores organizacionais.
D O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação
na organização.
Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as 
melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos 
auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado 
financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos 
empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir 
de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos 
processos de Auditoria Contábil.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale 
(V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos AuditoresIndependentes.
( ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e 
Independentes.
( ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, 
no mercado de bolsa de valores e afins na B3.
( ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de 
investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
7
11/05/2024, 20:27 Avaliação II - Individual
about:blank 5/8
A F, V, V, F.
B V, F, V, F.
C V, V, F, F.
D F, F, V, F.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
As NBCs TI 01 e TA 200, além de outras importantes NBCs, estabelecem as diretrizes gerais da 
Auditoria, definindo um conjunto de regras, orientações, vedações e procedimentos a serem 
realizados pelos auditores. Essas normas também estabelecem normas sobre o profissional auditor, 
ditando algumas regras e fundamentos a serem seguidos por esse profissional para evitar problemas e 
trazer mais transparência para o processo de auditoria.
Considerando as características das NBCs em relação às condutas necessárias ao auditor contábil, 
analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
( ) O auditor contábil deve ser competente e capaz de aplicar conhecimentos técnicos e práticos nas 
próprias atividades.
( ) A objetividade deve ser aplicada nas práticas de auditoria, mantendo os trabalhos voltados à 
aplicação de testes objetivos.
( ) O auditor deve prezar pela própria independência, trabalhando sempre sozinho em todos os 
procedimentos a serem realizados.
( ) As informações coletadas pelo auditor devem ser mantidas com total confidencialidade, não sendo 
compartilhadas com partes não autorizadas.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A V, F, F, V.
8
11/05/2024, 20:27 Avaliação II - Individual
about:blank 6/8
B V, V, F, V.
C F, V, F, F.
D F, F, V, F.
As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo 
nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) 
de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a 
partir de siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa 
padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os 
processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa 
que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A PP e TP.
B TO e TI.
C PA e TI.
D TG e TP.
A NBC TA 200 estabelece alguns princípios norteadores para as atividades dos auditores externos ou 
independentes. Dentre elas, encontram-se alguns fundamentos em relação ao perfil profissional. Um 
item em específico trata das capacidades analíticas, de investigação e da utilização de uma 
mentalidade questionadora para identificar as provas de Auditoria que sirvam como base para o 
parecer. 
Considerando a característica apresentada no enunciado, podemos defini-la como:
A Boa-fé.
9
Revisar Conteúdo do Livro
10
11/05/2024, 20:27 Avaliação II - Individual
about:blank 7/8
B Independência.
C Julgamento profissional.
D Ceticismo profissional.
Imprimir
11/05/2024, 20:27 Avaliação II - Individual
about:blank 8/8