TDE 01_COM GABARITO

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DIREITO TRIBUTÁRIO
TURMA: N
Prof. Ana Maria Souza. MsC
TRABALHO DISCENTE EFETIVO – TDE01 (Mao, 05/03/2024)
Atividade até 03 alunos.
Questão 01
Com base no artigo 3º do CTN (Código Tributário Nacional) e página 31 da apostila Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA, responda a questão abaixo:
........................ é toda prestação pecuniária ..................., em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ............, instituída em ............... e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
A) IMPOSTO, DISCRICIONÁRIA, ILÍCITO, MEDIDA PROVISÓRIA.
B) TRIBUTO, COMPULSÓRIA, LÍCITO, LEI
C) IBS, COMPULSÓRIA, LÍCITO, LEI
D) TRIBUTO, COMPULSÓRIA, ILÍCITO, LEI.
Questão 02
Consulte a página 32 da apostila Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA e responda quais as espécies de tributos com seus respectivos fundamentos? Qual a Teoria é adotada pelo Sistema Tributário Nacional?
....................................................................................................................
Questão 03
Leia o artigo 118 do CTN e às páginas 33 e 34 da apostila Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA, e responda: O que significa o princípio da “Pecúnia Non Olet”?
Questão 04
Quais artigos da CF tratam sobre o SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL?
Questão 05
Quantos artigos possui o Código Tributário Nacional? e por que o CTN será revogado em 2024?
Questão 06
Leia as páginas 39 a 45 da apostila Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA, e responda: o que é Competência Tributária e Capacidade Tributária?
Questão 07
Utilizando como fonte de consulta os artigos 153, 155, 156 e 156-A, da CF/88 e página 47 da apostila Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA, quais os IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA PRIVATIVA DA UNIÃO, ESTADOS/DF e MUNICÍPIOS? E QUAIS O DE COMPETÊNCIA COMPARTILHADA?
Questão 08
Utilizando como consulta as páginas 56 a 60 da apostila Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA, leia Em seguida responda:
O Estado do Amazonas alterou, por meio de lei, a contribuição social para custeio do regime próprio de previdência social, cobrada dos seus servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas. 
Pérsio e Paulo são servidores públicos do mesmo órgão estadual, ganhando cada um, respectivamente, a remuneração mensal de 15 mil reais e 10 mil reais. 
A alíquota incidente sobre sua remuneração de Pérsio era de 16,5%, ao passo que para Paulo a alíquota era de 14,5%, devido a progressividade.
Responda:
A) O que é um imposto ou contribuição progressivos?
B) O que é um imposto extrafiscal?
Questão 09
Com o advento da reforma tributária, o ICMS e ISS serão substituídos pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços). Com base na página 63 da apostila Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA, o IBS terá que tipo de competência entre os Entres (Sujeito Ativo)?
Questão 10
Leia o artigo 147/CF e a página 65 da apostila Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA e responda:
A) Quais os sujeitos ativos do IPTU e ISS?
Questão 11
Leia as páginas de 67 a 76 da apostila, Tema 01 – COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA e artigo 62, parágrafo 2º da CF/88, responda:
A) Qual a regra para criar e majorar tributo?
B) Medida Provisória pode criar tributo?
C) Quais tributos são criados, tão somente, por lei complementar?
Questão 12
Com base nas páginas 83 a 101, responda objetivamente:
A) Quais as características (“fato gerador”) das taxas?
B) Quais as características (“fato gerador”) das contribuições de melhoria?
C) Quais as características (“fato gerador”) dos empréstimos compulsórios?
Questão 13
Diante da calamidade pública decretada pela União, por força da pandemia da “XYZ”, foi editada a Lei Complementar Federal nº KK/2024, de 01/05/2024, estabelecendo sua vigência e eficácia imediata, instituindo empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias na área sanitária para enfrentamento da pandemia.
Fundamente no STN/CF a legalidade deste ato administrativo do poder executivo?
Questão 14
Lúcio, menor de oito anos de idade, é proprietário de um imóvel (recebido por herança de seu avô Pérsio), o qual foi alugado por seus pais, Clovis e Cleusa, representando-o. Contudo, o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU) referente a este imóvel não está sendo pago pelo locatário, conforme havia sido pactuado no contrato de locação.
A) Ao ler o artigo 126 do CTN, quem é o sujeito passivo (contribuinte) do IPTU?, por que?
B) Oportunamente, leia o artigo 123 do CTN e responda: o locador pode opor o contrato de locação numa eventual cobrança de execução do IPTU e por que?
Questão 15
A Assembléia Legislativa do Estado do Piauí irá votar, em 2024, um projeto de lei ordinária para a criação de sua própria contribuição social previdenciária, para custeio do regime próprio de previdência social estadual, a ser cobrada dos seus servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas. Antes, porém, submete o referido projeto de lei ordinária para análise da Comissão de Constituição e Justiça daquela Casa Legislativa, para emissão de parecer sobre a constitucionalidade daquele tributo. Diante desse cenário, a referida contribuição social previdenciária, pode ser criada por lei ordinária e ser cobrada de servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
Fundamente em qual artigo do STN/CF está a fundamentação?
Logo abaixo estão as QUESTÕES OBJETIVAS!
Questão 16
João e José receberam um imóvel residencial situado no Município Alfa por herança de seus pais. Em janeiro de 2017, com autorização de José (menor de idade), seu irmão e tutor João (maior de idade), assina como único locador um contrato de aluguel do referido imóvel com Joaquim, com prazo determinado de 3 (três) anos, constando cláusula expressa de que o locatário será o único responsável pelo pagamento de todos os impostos e taxas do imóvel locado, exonerando o locador de tal obrigação. Em dezembro de 2021, João e José são surpreendidos com uma ação de execução fiscal movida em face de ambos pelo Município Alfa para cobrança do IPTU do imóvel locado referente a todo o exercício fiscal de 2018. 
Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, a ação de execução fiscal 
A) somente poderia ter sido ajuizada em face de Joaquim, único devedor do IPTU, conforme cláusula expressa contratual. 
B) somente poderia ter sido ajuizada em face de João, único que figurou no contrato como locador e dotado de capacidade tributária e processual. 
C) foi corretamente ajuizada, uma vez que João e José respondem pelo tributo devido, ainda que este último seja menor de idade. 
D) não podia ter sido ajuizada por já estar o crédito tributário prescrito. 
Questão 17
A União concedeu isenção de Imposto sobre a Renda aos portadores da doença Beta. João e Maria são portadores da referida doença, sendo João servidor público do Estado ABC e Maria, servidora pública do Município XYZ. Em razão de retenção indevida do tributo, João e Maria desejam propor ação de restituição de Imposto sobre a Renda retido na fonte. Com base nesse relato, assinale a afirmativa correta.
A) João e Maria devem ajuizar ação em face da União, sendo a competência da Justiça Federal.
B) João deve ajuizar ação em face do Estado ABC, enquanto Maria deve ajuizar ação em face do Município XYZ, sendo a competência da Justiça Estadual.
C) João deve ajuizar ação em face da União e do Estado ABC e Maria, em face da União e do Município XYZ, sendo a competência da Justiça Federal.
D) João e Maria devem ajuizar ação em face do respectivo ente empregador, sendo a competência da Justiça Federal, tendo em vista o interesse da União.
Questão 18
O Município M resolve ele mesmo fiscalizar e cobrar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) dos imóveis rurais localizados em seu território. Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A) O ITR não pode ser fiscalizado e cobrado pelo Município M, por se tratar de tributo de competência da União.
B) O Município M poderá optar, na forma da lei, por fiscalizar e cobrar diretamente o ITR.
C) A fiscalização e a cobrança do ITR pelo Município M autorizam-no a reter 50% do produtoda arrecadação do imposto, como contraprestação pela fiscalização e cobrança no lugar da União.
D) A partir da opção por fiscalizar e cobrar o ITR, o Município M passa a ter competência para alterar as alíquotas do imposto, inclusive para sua redução.
Questão 19
O Estado Alfa alterou, por meio de lei, a contribuição social para custeio do regime próprio de previdência social, cobrada dos seus servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas. 
José e Márcio são servidores públicos do mesmo órgão estadual, ganhando cada um, respectivamente, a remuneração mensal de 15 mil reais e 10 mil reais. 
José, ao notar que a alíquota incidente sobre sua remuneração era de 16,5%, ao passo que para Márcio a alíquota era de 14,5%, ficou indignado e, em relação a essa situação diferenciada, resolve contratar você, como advogado(a), para um eventual questionamento judicial. 
A respeito da posição de José, assinale a afirmativa correta. 
(A) Nenhum tributo incidente sobre a renda ou proventos poderá ter alíquotas progressivas, sob pena de violar a capacidade contributiva. 
(B) É vedada a adoção de alíquotas progressivas para esta espécie de contribuição social, em respeito ao princípio da capacidade contributiva. 
(C) A progressividade tributária deve ser obrigatoriamente adotada para todos os tributos estaduais, nos termos da CRFB/88, garantindo-se efetividade ao princípio da capacidade contributiva. 
(D) Esta espécie de contribuição social poderá ter alíquotas progressivas de acordo com o valor da base de contribuição. 
Questão 20
Lucas, menor de oito anos de idade, é proprietário de um imóvel (recebido por herança de seu avô), o qual foi alugado por seus pais, João e Maria, representando-o. Contudo, o Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana (IPTU) referente a este imóvel não está sendo pago pelo locatário, conforme havia sido pactuado no contrato de locação.
Em razão do inadimplemento, foi enviada notificação de lançamento do crédito tributário em nome de Lucas como devedor do tributo, para seu domicílio tributário, a fim de que pagasse o débito. A notificação foi recebida via Correios por seus pais, que residem junto com seu filho. Os pais, por entenderem que esta obrigação era do locatário, recusam-se a pagar. O Fisco Municipal está agora a cobrar judicialmente o valor da dívida de IPTU. Diante desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa correta.
A) Lucas, embora absolutamente incapaz, pode figurar como contribuinte devedor do IPTU, inclusive podendo constar seu nome na notificação de lançamento do crédito tributário.
B) Em razão da menoridade de Lucas, apenas seus pais serão considerados contribuintes deste IPTU.
C) Lucas e seus pais são contribuintes do IPTU, mas os bens dos pais devem ser executados antes dos bens de Lucas.
D) Lucas é o contribuinte do IPTU, sendo o locatário o responsável tributário pelo pagamento do mesmo.
Questão 21
João e José constituíram uma sociedade empresária por quotas de responsabilidade limitada com capital social de R$ 50.000,00, sem optarem pelo regime tributário do Simples Nacional, para formalmente exercerem a atividade de comércio varejista de fogos de artifício (considerada atividade de alto risco e periculosidade), sendo ambos residentes e domiciliados no Distrito Federal, mesmo local onde será instalado seu estabelecimento. Surpreendidos com a exigência do pagamento de uma Taxa de Licenciamento e Alvará calculada em função do capital social da sociedade empresária, indagam a você, como advogado(a), se a referida taxa é realmente devida. 
Diante deste cenário, a referida taxa, tal como prevista,
A) não é devida, pois o Distrito Federal não possui competência tributária para a sua cobrança.
B) não é devida, pois não poderia ser calculada em função do capital social da empresa.
C) é devida, por ter como fato gerador o exercício regular do poder de polícia distrital sobre atividades econômicas exercidas em seu território, especialmente as de alto risco e periculosidade.
D) é devida, por ter como fato gerador a utilização efetiva de serviço público, específico e divisível, prestado ao contribuinte.
Questão 22
Antes de responder, leia a página 92 da apostila Tema 01 – Competência Tributária, combinado com artigo 145. III da CF e artigo 81 do CTN. 
O Município Beta, após realizar uma grande obra pública de recuperação, ampliação e melhoramentos da praça central do bairro Gama, custeada com recursos próprios, no valor de quinhentos mil reais, e que promoveu uma valorização dos imóveis apenas nesse bairro, decidiu cobrar uma contribuição de melhoria. O referido tributo, instituído mediante lei ordinária específica, foi cobrado de todos os 5 mil proprietários de imóveis privados daquela cidade, em um valor fixo de 200 reais para cada um. José, advogado e morador do bairro Delta, bastante distante do bairro Gama, se insurge contra a referida contribuição de melhoria. Diante desse cenário, a referida contribuição de melhoria:
A) foi corretamente instituída, pois decorre de previsão legal específica, tendo como fato gerador a obra pública realizada.
B) foi corretamente instituída, pois respeitou o princípio da igualdade tributária ao adotar o mesmo valor para todos os contribuintes da cidade.
C) foi incorretamente instituída, por ter atingido imóveis que não se valorizaram por decorrência da obra pública e por ter cobrado valor cujo somatório é superior ao custeio da obra.
D) foi incorretamente instituída, pois só pode ser cobrada nos casos em que a obra pública seja exclusivamente para abertura, alargamento, pavimentação ou iluminação de vias públicas.
Questão 23
A Assembléia Legislativa do Estado Beta irá votar, em 2024, um projeto de lei ordinária para a criação de sua própria contribuição social previdenciária, para custeio do regime próprio de previdência social estadual, a ser cobrada dos seus servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas. Antes, porém, submete o referido projeto de lei ordinária para análise da Comissão de Constituição e Justiça daquela Casa Legislativa, para emissão de parecer sobre a constitucionalidade daquele tributo. Diante desse cenário, a referida contribuição social previdenciária.
A) poderia ser criada por lei ordinária e ser cobrada de servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
B) poderia ser criada por lei ordinária, mas só poderia ser cobrada de servidores ativos.
C) não poderia ser criada por lei ordinária, mas poderia ser cobrada de servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
D) não poderia ser criada por lei ordinária e só poderia ser cobrada de servidores ativos.
Questão 24
Marcelo, servidor do Estado X, verificando sua conta bancária, percebeu que houve a retenção a maior do imposto sobre a renda (IRRF) incidente sobre sua remuneração. Objetivando receber a quantia recolhida a maior de volta, Marcelo ajuizou ação de repetição de indébito, incluindo, no polo passivo, o Estado X.
Sobre a hipótese descrita, assinale a afirmativa correta.
A) O imposto sobre a renda é um tributo de competência exclusiva da União, e, portanto, o polo passivo deve ser integrado pela União.
B) Marcelo não possui legitimidade ativa para propor a ação de repetição de indébito, visto que não suportou o ônus tributário.
C) Somente o Estado X tem legitimidade para figurar no polo passivo da ação de restituição de indébito do imposto sobre a renda retido na fonte proposta por seus servidores.
D) Tanto o Estado X quanto a União deveriam figurar solidariamente.
Questão 25
Projeto de lei ordinária municipal deseja criar tributo para custear a prestação do serviço público de iluminação das vias e logradouros públicos do Município Alfa. O projeto prevê também que o tributo será cobrado na fatura de consumo de energia elétrica. Diante deste cenário, o tributo a ser criado poderá ser:
 A) a taxa de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
B) a contribuição de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de energiaelétrica.
C) a taxa de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
D) a contribuição de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
Questão 26
Diante da calamidade pública decretada pela União, por força da pandemia da “Gripe-22XY”, foi editada a Lei Ordinária Federal nº XX/2024, de 01/05/2024, estabelecendo sua vigência e eficácia imediata, instituindo empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias na área sanitária para enfrentamento da pandemia.
Diante desse cenário, a instituição e a cobrança do empréstimo compulsório:
A) podem ser feitas, por cumprir o requisito constitucional de ser voltada a “atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública”. 
B) são válidas, por atenderem ao princípio da legalidade tributária. 
C) desrespeitam o princípio da anterioridade tributária nonagesimal. 
D) violou a exigência de ser veiculada mediante Lei Complementar.
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