Regimes de Tributação

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:954065)
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Prova 83552394
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 4/6
Nota 4,00
Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de encontrar a 
base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção que são utilizados como 
base de cálculo para estimar o lucro das empresas.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas do setor de 
comércio no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, respectivamente:
A 1,6% e 12%.
B 8% e 12%.
C 32% e 32%.
D 16% e 12%.
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018), o Lucro Real é o lucro líquido do período de 
apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo próprio regulamento.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a definição das opções de ajustes do lucro líquido:
A Exclusões são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido.
B Compensações são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido.
C Adições são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido.
D O prejuízo fiscal é um exemplo de adição.
O regime de tributação é um sistema que estabelece a cobrança de impostos de cada empresa, de acordo com o 
montante da arrecadação. Além disso, ele também vai depender de vários outros fatores inerentes ao negócio, 
como o porte, o tipo de atividade exercida, e o faturamento, por exemplo. No Brasil, os regimes mais comuns são 
o Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, mas nem todas as empresas estão aptas a escolherem um ou 
outro regime. No que se refere às características de entidades que podem optar pelo Lucro Presumido, analise as 
sentenças a seguir:
I- A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 
78.000.000,00 poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido.
II- A pessoa jurídica que estiver obrigada à tributação pelo lucro real poderá optar pela tributação com base no 
lucro presumido.
III- Algumas empresas são obrigadas a optar pelo Lucro Presumido.Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e III estão corretas.
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B As sentenças I e II estão corretas.
C Somente a sentença III está correta.
D Somente a sentença I está correta.
Os tributos têm seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de apuração; que podem 
variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro Presumido, a forma de calcular 
ISS pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do ISS no Lucro Presumido:
A A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração mensal e
regime cumulativo.
B A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração mensal e
regime não cumulativo.
C A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração mensal e
regime não cumulativo.
D A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração mensal e
regime cumulativo.
O Lucro Presumido pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da 
presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No que se refere ao 
comportamento dos tributos no Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota do Imposto Sobre Serviços (ISS) varia de 2% a 5%.
II- O Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de 
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) será não cumulativo.
III- O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) será cumulativo.
IV- A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) terá uma alíquota de 3%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B As sentenças I, II e III estão corretas.
C As sentenças I e III estão corretas.
D Somente a sentença IV está correta.
Base de cálculo é a expressão econômica do fato gerador do tributo, ou seja, é o valor monetário sobre o qual se 
calcula, a partir de uma alíquota, o valor do tributo. A base de cálculo do IRPJ e da CSLL no Lucro Presumido, 
será determinada por meio da aplicação de percentuais de presunção.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a base de cálculo do IRPJ e da CSLL no Lucro Presumido:
A A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções de compras e das vendas
canceladas e dos descontos incondicionais concedidos.
B A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas canceladas, dos
descontos incondicionais concedidos e dos impostos sobre vendas, tais como PIS e COFINS.
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C A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas canceladas e dos
descontos condicionais concedidos.
D A receita bruta auferida no período de apuração, deduzida das devoluções e das vendas canceladas e dos
descontos incondicionais concedidos.
O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como Regulamento 
do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a administração 
do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa forma, o RIR/2018 norteia também o Lucro 
Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro Presumido, avalie as asserções a 
seguir e a relação proposta entre elas:
I- É possível aproveitar créditos fiscais de ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias 
e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação) no Lucro 
Presumido.
PORQUE
II- O ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação) é um tributo cumulativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
Os tributos tem seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de apuração; que podem 
variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro Presumido, a forma de calcular 
PIS e COFINS pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do PIS e da COFINS no Lucro Presumido, 
respectivamente:
A Alíquotas de 1,65% e 7,6%; período mensal e regime não cumulativo.
B Alíquotas de 0,65% e 3%; período mensal e regime cumulativo.
C Alíquotas de 1,65% e 7,6%; período mensal e regime cumulativo.
D Alíquotas de 0,65% e 3%; período mensal e regime não cumulativo.
O Lucro Presumido (LP) é um dos regimes de tributação existentes no Sistema Tributário Nacional. O LP é 
regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como Regulamento do Imposto de Renda, 
ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a administração do Imposto sobre a 
Renda e Proventos de Qualquer Natureza. É importante mencionar que nem todas as empresas podem optar pelo 
Lucro Presumido.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de empresas que podem optar pelo Lucro Presumido:
A A pessoa jurídica cuja atividade seja de banco comercial.
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B A pessoa jurídica com receita bruta total no ano anterior acima de R$ 78 milhões.
C A pessoa jurídica com receita bruta total no ano anterior de até R$ 78 milhões.
D A pessoa jurídicaque estiver obrigada à tributação pelo Lucro Real.
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018), o Lucro Real é o lucro líquido do período de 
apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo próprio regulamento.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a definição das opções de ajustes do lucro líquido:
A Exclusões são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido.
B Adições são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido.
C Compensações são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido.
D O prejuízo fiscal é um exemplo de exclusão.
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