PROVA LUCRO REAL

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<p>* 1 - A Cia. Ronaldo é optante pelo lucro real desde o ano de 2021. A Cia Ronaldo apresentou base negativa da CSLL e de prejuízo fiscal de IR, controlado na parte B do LALUR e do LACS, em 2021 de R$ 12.000,00 e em 2022 de R$ 13.000,00.</p><p>Em 2023, apresentou um lucro fiscal, na Parte A do LALUR e do LACS, antes de calcular os impostos, de R$ 100.000,00.</p><p>Considerando a possibilidade de compensações de prejuízo fiscal no limite previsto na legislação (30%), calcule o valor da contribuição social devida no ano (alíquota de 9%), e assinale a opção correta:</p><p>A) R$ 7.920,00</p><p>B) R$ 6.300,00</p><p>C) R$ 6.750,00</p><p>D) R$ 7.830,00</p><p>* 2 - A Cia. Ronaldo é optante pelo lucro real desde o ano de 2021. A Cia Ronaldo apresentou base negativa da CSLL e de prejuízo fiscal de IR, controlado na parte B do LALUR e do LACS, em 2021 de R$ 12.000,00 e em 2022 de R$ 13.000,00.</p><p>Em 2023, apresentou um lucro fiscal, na Parte A do LALUR e do LACS, antes de calcular os impostos, de R$ 100.000,00.</p><p>Considerando a possibilidade de compensações de prejuízo fiscal no limite previsto na legislação (30%), calcule o valor do IRPJ devido no ano (alíquota de 15% + adicional de 10% sobre o valor excedente de 20.000 x nº de meses do ano), e assinale a opção correta:</p><p>A) R$ 15.000,00</p><p>B) R$ 10.500,00</p><p>C) R$ 15.500,00</p><p>D) R$ 11.250,00</p><p>* 3 - Quanto ao LALUR, é INCORRETO afirmar:</p><p>A) É dispensado seu registro em qualquer órgão ou repartição</p><p>B) Todas as pessoas jurídicas contribuintes do imposto de renda estão obrigadas à sua escrituração.</p><p>C) Na sua parte B, a escrituração será feita utilizando-se uma conta para cada fato que requeira individualização</p><p>.D) É um livro de natureza eminentemente fiscal e destinado à apuração extracontábil do lucro real.</p><p>* 4 - A “Cia Joga Dez” possui como atividade a compra e venda de artigos do vestuário. A empresa optou pelo lucro real anual em 2024, e apresentou o seguinte resultado no mês de janeiro:</p><p>Em empresas que optam pelo lucro real anual o cálculo pela estimativa mensal é obrigatório, e pode ser realizado com base na receita bruta ou com base no balancete de suspensão / redução. Considerando a presunção de 12% para a CSLL e alíquota de 9%, calcule o método baseado na receita bruta. Calcule também o método baseado na suspensão / redução.</p><p>Informe o valor de CSLL que seria devida pela estimativa no caso de cálculo baseado na receita bruta:</p><p>A) R$ 27.000,00</p><p>B) R$ 36.000,00</p><p>C) R$ 36.900,00</p><p>D) R$ 32.940,00</p><p>* 5 - A “Cia Joga Dez” possui como atividade a compra e venda de artigos do vestuário. A empresa optou pelo lucro real anual em 2024, e apresentou o seguinte resultado no mês de janeiro:</p><p>Em empresas que optam pelo lucro real anual o cálculo pela estimativa mensal é obrigatório, e pode ser realizado com base na receita bruta ou com base no balancete de suspensão / redução. Considerando a presunção de 12% para a CSLL e alíquota de 9%, calcule o método baseado na receita bruta. Calcule também o método baseado na suspensão / redução.</p><p>Informe o valor de CSLL que seria devida pela estimativa no caso de cálculo baseado no balancete de suspensão / redução:</p><p>A) R$ 27.000,00</p><p>B) R$ 36.000,00</p><p>C) R$ 36.900,00</p><p>D) R$ 32.940,00</p><p>* 6 - O artigo 311 do Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 9.580/18) prevê que “são operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora”. Sabe-se que são condições para dedutibilidade das despesas, que sejam necessárias, comprovadas por documentos inidôneos, e que sejam contabilizadas na competência a que se referem. Com isso, indique qual despesa não atende a esses requisitos e poderá ser considerada indedutível:</p><p>A) Multa por Infração Ambiental</p><p>B) Gasto com a energia elétrica do setor administrativo</p><p>C) Gasto com aquisição de vale-alimentação dos funcionários</p><p>D) Pagamento de manutenção de máquinas e equipamentos</p><p>* 7 - A Cia. Neymar apresentou no ano de 2023 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor de R$ 17.000. O setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou as seguintes informações para cálculo desses tributos:</p><p>· Despesas Não Dedutíveis R$ 1.300,00</p><p>· Receitas Não Tributáveis R$ 2.500,00</p><p>· Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores R$ 4.770,00</p><p>·</p><p>Com base nas informações acima indique qual o valor do lucro fiscal, após as adições e exclusões, e antes da compensação do prejuízo fiscal de anos anteriores:</p><p>A) R$ 17.000,00</p><p>B) R$ 15.800,00</p><p>C) R$ 18.200,00</p><p>D) R$ 12.230,00</p><p>* 8 - A Cia. Neymar apresentou no ano de 2023 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor de R$ 17.000. O setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou as seguintes informações para cálculo desses tributos:</p><p>· Despesas Não Dedutíveis R$ 1.300,00</p><p>· Receitas Não Tributáveis R$ 2.500,00</p><p>· Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores R$ 4.770,00</p><p>Com base nas informações acima indique qual o valor do lucro fiscal, após a compensação do prejuízo fiscal de anos anteriores:</p><p>A) R$ 11.900,00</p><p>B) R$ 1.911,00</p><p>C) R$ 1.654,50</p><p>D) R$ 1.659,00</p><p>* 9 - A Cia. Neymar apresentou no ano de 2023 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor de R$ 17.000. O setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou as seguintes informações para cálculo desses tributos:</p><p>· Despesas Não Dedutíveis R$ 1.300,00</p><p>· Receitas Não Tributáveis R$ 2.500,00</p><p>· Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores R$ 4.770,00</p><p>Indique qual o valor de CSLL devida no ano (alíquota de 9%):</p><p>A) R$ 995,40</p><p>B) R$ 1.422,00</p><p>C) R$ 1.146,60</p><p>D) R$ 992,70</p><p>* 10 - A Cia. Neymar apresentou no ano de 2023 um lucro contábil antes de IR e CSLL no valor de R$ 17.000. O setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou as seguintes informações para cálculo desses tributos:</p><p>• Despesas Não Dedutíveis               R$ 1.300,00</p><p>• Receitas Não Tributáveis               R$ 2.500,00</p><p>• Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores       R$ 4.770,00</p><p>Com base nas informações acima indique qual o valor do lucro fiscal, após a compensação do prejuízo fiscal de anos anteriores:</p><p>A) R$ 11.900,00</p><p>B) R$ 12.740,00</p><p>C) R$ 11.060,00</p><p>D) R$ 11.030,00</p><p>image1.jpeg</p>