PRATICA MODELO ACADEMICO 2024-1-07-02-24

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<p>3</p><p>EXERCÍCIO</p><p>Serão contabilizados dois meses.</p><p>Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, e, depois, elabore o cálculo dos impostos e as demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas).</p><p>Referente ao imposto incidente sobre as compras, contabilize crédito de ICMS de 17%.</p><p>O imposto sobre as vendas, considere ICMS de 17%.</p><p>No último dia do mês, faça as apropriações de seguros.</p><p>Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a tabela vigente) INSS Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12% e FGTS 8%.</p><p>A empresa adota a ITG 1.000.</p><p>Tabela de INSS:</p><p>FONTE: https://www.gov.br/inss/pt-br/assuntos/confira-as-aliquotas-de-contribuicao-ao-inss-com-o-aumento-do-salario-minimo</p><p>Tabela do IRRF:</p><p>Fonte: https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/medida-provisoria-n-1.206-de-6-de-fevereiro-de-2024-541721723</p><p>Dados:</p><p>Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia 02/01/X1, tendo como sócios o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria Acadêmica com 50% de participação do capital social. O capital foi totalmente integralizado nesta data no valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado em banco, e este lançamento deve ser realizado como Sando de Abertura. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, Bairro Centro – São Paulo – e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos.</p><p>1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.500,00.</p><p>2-16/01 – Compra a prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%.</p><p>3-16/01 – Saque do banco para suprimento do caixa no valor de R$ 5.500,00.</p><p>4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.</p><p>5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00.</p><p>6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.</p><p>7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%</p><p>8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.</p><p>9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00.</p><p>10-31/01 – Reconhecer (provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: salário 1.500,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.</p><p>11-31/01 – Reconhecer (provisionar) pró-labore no valor de R$ 1.500,00.</p><p>12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17%</p><p>13-31/01 – Reconhecer (provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de janeiro: cuidado para não se esquecer de excluir o ICMS das vendas da base de cálculo do PIS e COFINS.</p><p>___________________________________________________________________________________</p><p>14-01/02 – Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será pago à vista pelo banco.</p><p>15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor através de transferência bancaria.</p><p>16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa.</p><p>17-10/02 – Pagamento do saldo de ICMS a pagar pelo caixa (se houver, conforme apuração) ICMS a recuperar não haverá recolhimento.</p><p>18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%.</p><p>19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco.</p><p>20-11/02 –  Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01/</p><p>21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.</p><p>22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 26.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 12.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%.</p><p>23-15/02 – Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco.</p><p>24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês anterior pelo banco.</p><p>25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00.</p><p>26- 25/02 – Pagamento da diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.</p><p>27-25/02 – Pagamento das guias de PIS e COFINS de janeiro pelo banco.</p><p>28-28/02 – Reconhecer (provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.</p><p>29-28/02 – Reconhecer (provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de fevereiro:</p><p>- Cuidado para não se esquecer de excluir o ICMS das vendas da base de cálculo do PIS e COFINS.</p><p>- Cuidado para não se esquecer de incluir o rendimento da aplicação na base do PIS e COFINS.</p><p>image1.png</p><p>image2.png</p>