Prova A3 concluída 3

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<p>Aluno: Wedeson Goes Ferreira Da Silva</p><p>Instituição de ensino: UNP universidade potiguar</p><p>1 .Balancete de Verificação - Elabore um Balancete de Verificação, com os saldos das contas</p><p>Balancete de verificação</p><p>Saldos das contas Saldo devedor Saldo credor</p><p>Caixa: 2.000,00 2.000,00</p><p>Banco conta movimento: 1.500,00 1.500,00</p><p>Aplicação de liquidez imediata: 7.000,00 7.000,00</p><p>Duplicatas a receber: 10.000,00 10.000,00</p><p>Perdas estimas com cré.de liq.duvidosa: 50,00 50,00</p><p>Imposto de renda a recuperar: 300,00 300,00</p><p>Estoque de mercadoria(EI): 20.350,00 20.350,00</p><p>Estoque de mercadoria de expediente: 1.800,00 1.800,00</p><p>Propaganda e Publicidade: 300,00 300,00</p><p>Participações em outras empresas: 4.000,00 4.000,00</p><p>Móveis e utensílios: 2.480,00 2.480,00</p><p>Dep. acumulada de Móveis e utensílios: 600,00 600,00</p><p>Fundo de comércio: 5.000,00 5.000,00</p><p>Amort. acumulada de fundo de comércio: 2.000,00 2.000,00</p><p>Duplicatas a pagar: 8.000,00 8.000,00</p><p>Salários a pagar: 2.700,00 2.700,00</p><p>Contribuições de previdência a recolher: 950,00 950,00</p><p>FGTS a recolher: 519,00 519,00</p><p>Impostos e contribuições sobre vendas a recolher: 260,00 260,00</p><p>Empréstimo bancários de longo prazo: 9.900,00 9.900,00</p><p>Capital social: 10.000,00 10.000,00</p><p>Reserva legal: 400,00 400,00</p><p>Reserva de capital :2.000,00 2.000,00</p><p>Compras de mercadorias: 50.500,00 50.500,00</p><p>Compras anuladas: 300,00 300,00</p><p>Fretes e seguros sobre compras: 5.000,00 5.000,00</p><p>Descontos incondicionais obtidos: 200,00 200,00</p><p>Vendas de mercadorias: 101.500,00 101.500,00</p><p>Impostos e contribuições sobre vendas: 20.689,00 20.689,00</p><p>Descontos incondicionais concedidos:500,00 500,00</p><p>Salários: 7.000,00 7.000,00</p><p>Contribuições de previdência: 2.000,00 2.000,00</p><p>FGTS: 560,00 560,00</p><p>impostos e taxas: 400,00 400,00</p><p>Fretes e carretos: 600,00 600,00</p><p>Honorários da diretoria: 2.300,00 2.300,00</p><p>Despesas bancárias: 200,00 200,00</p><p>Aluguéis de passivos: 900,00 900,00</p><p>Juros de ativo: 6.000,00 6.000,00</p><p>Total dos saldos das contas: 290.758,00 Total:145.379,00 Total:145.379,00</p><p>2. Resultado operacional bruto - Apure e contabilize o resultado bruto do exercício, sendo que o</p><p>estoque final de mercadorias, apurado pelo inventário periódico, é de R$ 30.000,00</p><p>Custo da mercadoria vendida, CMV=EI+C-EF</p><p>+Estoque(EI): 20.350,00</p><p>+Compras: 50.500,00</p><p>-Compras anuladas: 300,00</p><p>+fretes e seguros sobre compras: 5.000,00</p><p>-Descontos incondicionais obtidos: 200,00</p><p>-Estoque(EF): 30.000,00</p><p>CMV do perído: 45.350,00</p><p>Resultado com mercadoria, RCM=V-CMV</p><p>+Vendas de mercadorias 101.500,00</p><p>-Impostos e contribuições sobre vendas: 20.689,00</p><p>-Descontos incondicionais concedidos: 500,00</p><p>-CMV do período: 45.350,00</p><p>RCM do período: 34.961,00</p><p>3. Ajustes para apuração do resultado líquido</p><p>3.1 Deprecie Móveis e Utensílios à taxa de 10% a.a. (do saldo existente, R$ 480,00 correspon-</p><p>dem à compra de bens efetuada em 1º de julho do corrente ano, data em que os respectivos bens</p><p>foram colocados em uso).</p><p>Base de cálculo: 2.480,00</p><p>2.000,00 serão depreciados à taxa de 10% ao ano</p><p>Fórmula: 2.000,00x10%: 200,00</p><p>480,00 serão depreciados à taxa de 5%</p><p>Fórmula: 480,00x5%: 24,00</p><p>Total de depreciação:224,00</p><p>3.2 Amortize Fundo de Comércio à taxa de 20% a.a.</p><p>Base de cálculo: 5.000,00</p><p>Fórmula: 5.000,00x20%: 1.000,00</p><p>Total de amortização: 1.000,00</p><p>3.3 As perdas em créditos de liquidação duvidosa foram estimadas em 6% sobre o saldo de Du-</p><p>plicatas a Receber. Considerar o saldo existente em 31/12/X1.</p><p>Base de cálculo: 10.000,00</p><p>Fórmula: 10.000,00x6%: 600,00</p><p>Total de PECLD do período: 600,00</p><p>3.4 Sabendo que, dos R$ 300,00 registrados na conta Propaganda e Publicidade a Vencer, R$</p><p>100,00 pertencem a janeiro do exercício seguinte, faça o ajuste.</p><p>Base de cálculo: 300,00</p><p>Fórmula: 300,00-100,00: 200,00</p><p>3.5 Sabendo que o inventário físico de material de expediente apresentou saldo de R$ 600,00,</p><p>faça o ajuste.</p><p>Base de cálculo: 1.800,00</p><p>Fórmula: 1800,00-600,00: 1.200,00</p><p>4. Resultado líquido do exercício - Transfira os saldos das contas de despesas e de receitas pa-</p><p>ra a conta Resultado do Exercício (ARE). Se o saldo dessa conta for devedor, transfira-o para a</p><p>conta Prejuízos Acumulados; caso seja credor, proceda conforme o item a seguir.5. Deduções do</p><p>resultado do exercício.</p><p>Resultado do exercício ARE</p><p>Saldos das despesas Saldos das receitas</p><p>Descontos incondicionais concedidos: 500,00 Vendas de mercadorias: 101.500,00</p><p>Salários: 7.000,00 Juros de ativo: 6.000,00</p><p>Contribuição de previdência: 2.000,00</p><p>FGTS: 560,00</p><p>Impostos e taxas: 400,00</p><p>Fretes e carretos: 600,00</p><p>Honorários da diretoria: 2.300,00</p><p>Despesas bancárias: 200,00</p><p>Aluguéis de passivos: 900,00</p><p>Depreciação do período: 224,00</p><p>Amortização do período: 1.000,00</p><p>PECLD do período: 600,00</p><p>CMV do perído: 45.350,00</p><p>Impostos e contribuição sobre vendas: 20.689,00</p><p>Despesas com material de expediente: 1.200,00</p><p>CSLL do período: 2.157,93</p><p>IRPJ do período: 3.596,55</p><p>Reserva legal: 911,126</p><p>Total de despesas do perído: 90.188,60 Saldos das receitas: 17.311,39</p><p>5.1 Contribuição Social pela taxa de 9%.</p><p>Base de cálculo: 23.977,00</p><p>Fórmula: 23.977,00x9%= 2.157,93</p><p>5.2 Imposto de Renda pela taxa de 15% e Adicional de 10%, se for o caso</p><p>Base de cálculo: 23.977,00</p><p>Fórmula: 23.977,00x15%= 3.596,55</p><p>6.1 5% para Reserva Legal (base = lucro líquido do exercício)</p><p>Base de cálculo: 18.222,52</p><p>Fórmula: 18.222,52x5%= 911,126</p><p>7.1 Balanço Patrimonial.</p><p>Balanço patrimonial</p><p>Ativo circulante Passivo circulante</p><p>Caixa: 2.000,00 Duplicatas a pagar: 8.000,00</p><p>Banco: 1.500,00 Salários aa pagar : 2.700,00</p><p>Aplicações financeiras: 7.000,00 Contribuições de previdência: 950,00</p><p>Duplicatas a receber: 10.000,00 FGTS: 519,00</p><p>Perdas estimas com créd. de liq. duvidosa: -650,00 Impostos e contribuições sobre vendas: 260,00</p><p>Imposto a recupera: 300,00 CSLL: 2.157,93</p><p>Estoque de mercadoria: 30.000,00 IRPJ: 3.596,55</p><p>Estoque de maercadoria de expediente: 600,00 Dividendos: 17.311,39</p><p>Propaganda e publicidade: 300,00 Passivo não circulante</p><p>Ativo não circulante Empréstimo de longo prazo: 9.900,00</p><p>Participações em outras empresas: 4.000,00 Patrimônio líquido</p><p>Móveis e utensílios: 2.480,00 Capital social: 10.000,00</p><p>Depreciação de móveis e utensílios: -824,00 Reserva legal: 1.311,13</p><p>fundo de comércio: 5.000,00 Reserva de capital: 2.000,00</p><p>Amortização acumulada de fundo de comércio: 3.000,00</p><p>Total de ativos: 58.706,00 Total de passivo + PL: 58.706,00</p><p>7.2 Demonstração do Resultado do Exercício.</p><p>Demonstração do resultado do exercício (DRE)</p><p>Receita bruta</p><p>Vendas de mercadorias: 101.500,00</p><p>(-) Deduções da receita bruta</p><p>Descondos incondicionais concedidos: 500,00</p><p>Impostos incidentes sobre vendas: 20.989,00</p><p>Receita líquida: 80.311,00</p><p>(-) Custo da mercadoria vendida</p><p>CVM do período: 45.350,00</p><p>(=) Resultado operacional bruto</p><p>RCM do período: 34.961,00</p><p>(-) Despesas comerciais e administrativas</p><p>Salários: 7.000,00</p><p>Contribuições de previdência: 2.000,00</p><p>FGTS: 560,00</p><p>Honorários da diretoria: 2.300,00</p><p>Despesas com material de expediente: 1.200,00</p><p>Despesas com deprec. de móveis e utensílios: 224</p><p>Despessas com amort. de fundo de comércio: 1.000,00</p><p>Despesas com PECLD: 600,00</p><p>Fretes e carretos: 600,00</p><p>(-) Despessas tributarias</p><p>Impostos e taxas: 400,00</p><p>(-/+) Despesas e receitas financeiras</p><p>Despesas bancárias: 200,00</p><p>Aluguéis passivos: 900,00</p><p>Juros de ativo: 6.000,00</p><p>Resultado operacional antes do IRPJ e CSLL: 23.977,00</p><p>(-) Provisão para IRPJ e CSLL:</p><p>Provisão para IRPJ: 3.596,55</p><p>Provisão para CSLL: 2.157,93</p><p>(=) Resultado líquido do exercício</p><p>(-) Reserva legal: 911,126</p><p>(-) Dividendos: 17.311,39</p>