Trabalho da Disciplina Contabilidade Comercial [AVA 2]

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Trabalho da Disciplina Análise Econômica de Mercado [AVA 2] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
KÊNIA MACHADO 
Ciências Contábeis 
Matrícula: 1230107055 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
São Pedro da Aldeia / RJ 
 2024 
 
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Situação Problema 
 
José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do 
Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada. 
Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários 
de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques 
adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras 
ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 
de aluguel por mês. 
Procedimentos para elaboração do TD 
 
1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 
13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais. 
 
 
 
Folha de pagamento Mensal 
Salário funcionários (4) R$ 4.800,00 
Salário Supervisor R$ 3.000,00 
INSS funcionários(patronal) R$ 4.800,00 x 20% = R$ 960 
INSS supervisor(patronal) R$ 3.000,00 x 20% = R$ 600 
IRPF supervisor R$ 57,45 
Valor total R$ 9.417,45 
Tabela IRPF 
Faixa Salarial (em R$) Alíquota 
Parcela a Deduzir 
do IRPF 
Até 1.903,98 0% - 
De 1.903,99 a 2.826,65 7,50% R$ 142,80. 
De 2.826,66 a 3.751,05 15,00% R$ 354,80. 
De 3.751,06 a 4.664,68 22,50% R$ 636,13. 
Acima de 4.664,68 27,50% R$ 869,36. 
 
Tabela INSS 
Faixa Salarial (em R$) Alíquota 
Até 1.556,94 8% 
De 1.556,95 a 2.594,92 9% 
De 2.594,93 a 5.189,82 11%% 
 
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Provisão de férias (Cálculo: 113.009,40 com adicional de 1/3 = 150.679,20/12) 
 
 
Provisão do 13 salário (Cálculo: 113.009,40/12) 
 
 
 
IRPF (Cálculo: 3.000 – 11%(INSS) = 2.670,00 – 1.903,98 = 766,02 X 7,5% = 57,45 X 12) 
 
 
 
FGTS (Cálculo: 8% em cima do salário bruto dos funcionários (7.800 x 8% = 624 x 12) 
 
 
 
2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para 
compra como para venda de mercadorias. 
Compra das mercadorias: 
 
C – Caixa (PC) R$ 1.600.000,00 
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (Férias - PC) R$ 12.556,60 
R$ 12.556,60 D- DESPESA COM FÉRIAS (Resultado) 
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (13 salário - PC) R$ 9.417,45 
R$ 9.417,45 D- DESPESA COM 13 salário (Resultado) 
C- IRPF a recolher R$ 689,40 
R$ 689,40 D- IRPF (Resultado) 
Folha de pagamento anual 
 
D- DESPESA COM SALÁRIOS (Resultado) R$ 113.009,40 
C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (Salários - PC) R$ 93.600,00 
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (IRPF - PC ) R$ 689,40 
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS - PC) R$ 22.601,88 
D- DESPESA COM FGTS (Resultado) R$ 4.848,00 
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (FGTS - PC) R$ 4.848,00 
D - ICMS a recuperar (AC) R$ 288.000,00 
R$ 1.312.000,00 D- Estoque de mercadorias (AC) 
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Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de 
sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi 
vendido. 
 
 
Venda de mercadorias 
 
 
ICMS incidente sobre as vendas 
 
 
Baixa de estoque 
 
 
 
 
Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos 
estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 
2.560.000,00 
Venda de mercadorias 
 
 
ICMS incidente sobre as vendas 
 
 
Baixa de estoque 
 
C – Receita de vendas de mercadorias R$ 3.200.000,00 
R$ 3.200.000,00 D – Caixa (AC) 
C – ICMS a recolher (Passivo circulante) R$ 576.000,00 
R$ 576.000,00 D – ICMS s/vendas (dedução em receita) 
C- Estoque de mercadorias (AC) R$ 1.312.000,00 
R$ 1.312.000,00 D- Mercadorias vendidas 
C – Receita de vendas de mercadorias R$ 2. 560.000,00 
R$ 2.560.000,00 D – Caixa (AC) 
C – ICMS a recolher (Passivo circulante) R$ 460.800,00 
R$ 460.800,00 D – ICMS s/vendas (dedução em receita) 
C- Estoque de mercadorias (AC) R$ 1.049.000,00 
R$ 1.049.000,00 D- Mercadorias vendidas 
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Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam 
vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00 
Venda de mercadorias 
 
 
ICMS incidente sobre as vendas 
 
 
Baixa de estoque 
 
 
Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem 
realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetados para cada 
um dos cenários projetados. 
 
 
 
Resultado projetado Cenário 1 Cenário 2 Cenário 3 
(+) Receita de operações 3.200.000,00 2.560.000,00 1.600.000,00 
(-) deduções sobre a receita 576.000,00 460.800,00 288.000,00 
(=) Receita líquida 2.624.000,00 2.099.200,00 1.312.000,00 
(-) CMV 1.312.000,00 1.049.600,00 656.000,00 
(=) Lucro bruto 1.312.000,00 1.049.600,00 656.000,00 
(-) Despesa de aluguéis 48.000,00 48.000,00 48.000,00 
(-) Despesas com salários 113.009,40 113.009,40 113.009,40 
(-) Despesas com FGTS 4.848,00 4.848,00 4.848,00 
(-) Despesas com 13 9.417,45 9.417,45 9.417,45 
(-) Despesas com férias 12.556,60 12.556,60 12.556,60 
(=) Lucro antes dos impostos e deduções 1.124.168,55 861.768,55 468.168,55 
 
 
 
 
Referência: 
 Roteiro de estudo da unidade. 
C – Receita de vendas de mercadorias R$ 1.600.000,00 
R$ 1.600.000,00 D – Caixa (AC) 
C – ICMS a recolher (Passivo circulante) R$ 288.000,00 
R$ 288.000,00 D – ICMS s/vendas (dedução em receita) 
C- Estoque de mercadorias (AC) R$ 656.000,00 
R$ 656.000,00 D- Mercadorias vendidas