Competências Tributárias e Federalismo Fiscal

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Prova 13 - Competências Tributárias e Federalismo Fiscal
Introdução
O federalismo brasileiro define competências específicas para União, Estados, Municípios e o Distrito Federal no que diz respeito à tributação. Esta prova explora os limites e prerrogativas de cada ente federativo no exercício de seu poder tributário.
Questões
1. A União tem competência exclusiva para instituir:
a) IPTU e ITBI
b) ICMS e ISS
c) IR e IPI
d) IPVA e ITCMD
e) Contribuições de melhoria e taxas municipais
2. Os estados podem instituir:
a) Contribuições para financiamento da seguridade social
b) Impostos sobre transmissão de bens imóveis (ITBI)
c) ICMS, IPVA e ITCMD
d) Tributos que incidam sobre serviços de qualquer natureza
e) Impostos sobre produtos industrializados
3. As receitas de impostos sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS) são de competência:
a) Da União, exclusivamente
b) Dos estados e do Distrito Federal
c) Dos municípios, exclusivamente
d) Conjunta entre União e estados
e) Da União, com repartição proporcional aos estados
4. A criação de novos impostos pela União exige:
a) Lei complementar
b) Decreto presidencial
c) Emenda constitucional
d) Acordo com estados e municípios
e) Lei ordinária aprovada pelo Senado Federal
5. Tributos que incidem sobre transmissão de bens imóveis pertencem à competência de:
a) União e estados
b) Estados e municípios
c) Municípios e Distrito Federal
d) Apenas os municípios
e) Apenas os estados
6. As taxas cobradas pelos estados referem-se:
a) Apenas à prestação de serviços públicos federais
b) A serviços públicos ou exercício de poder de polícia estadual
c) A impostos estaduais de caráter temporário
d) Ao controle de atividades tributárias municipais
e) À arrecadação de tributos municipais delegados
7. O conceito de federalismo fiscal está relacionado à:
a) Distribuição de competências tributárias entre União, estados e municípios
b) Centralização da arrecadação de tributos na União
c) Exclusividade dos estados na criação de novos tributos
d) Livre repartição de receitas fiscais entre entes federativos
e) Eliminação de impostos sobre serviços essenciais
8. A imunidade tributária recíproca é aplicável a:
a) Taxas e contribuições de melhoria
b) Apenas impostos entre entes federativos
c) Todos os tributos cobrados por União, estados e municípios
d) Tributos federais sobre bens de estados e municípios
e) Impostos e taxas sobre bens públicos de qualquer ente
9. O IPVA é um imposto cuja competência tributária pertence:
a) À União, exclusivamente
b) Aos estados e ao Distrito Federal
c) Aos municípios, exclusivamente
d) Conjunta entre estados e União
e) Aos estados, com repasse integral aos municípios
10. A contribuição de melhoria é instituída para:
a) Financiar a previdência social
b) Reembolsar o custo de obras públicas que valorizem imóveis
c) Compensar a União pelas obras realizadas em estados e municípios
d) Cobrir gastos temporários de segurança pública
e) Financiar a criação de novas zonas de livre comércio
Gabarito e Justificativas
1. c) IR e IPI
São tributos de competência exclusiva da União conforme a Constituição Federal.
2. c) ICMS, IPVA e ITCMD
Esses tributos são de competência estadual, definidos pela Constituição.
3. b) Dos estados e do Distrito Federal
O ICMS é de competência estadual, incluindo o Distrito Federal.
4. a) Lei complementar
A criação de novos impostos federais exige lei complementar, exceto em situações específicas.
5. c) Municípios e Distrito Federal
O ITBI é de competência municipal, mas o ITCMD é dos estados.
6. b) A serviços públicos ou exercício de poder de polícia estadual
As taxas estaduais devem ter relação com serviços específicos ou poder de polícia.
7. a) Distribuição de competências tributárias entre União, estados e municípios
O federalismo fiscal equilibra a arrecadação e aplicação dos recursos entre os entes.
8. b) Apenas impostos entre entes federativos
A imunidade recíproca é restrita aos impostos, não abrangendo outras espécies tributárias.
9. b) Aos estados e ao Distrito Federal
O IPVA é de competência estadual, com repasses previstos aos municípios.
10. b) Reembolsar o custo de obras públicas que valorizem imóveis
A contribuição de melhoria deve ter relação direta com a valorização causada pela obra.