3 Roteiro prático para o levantamento de créditos para Clínicas Médicas (1)

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REDUÇÃO DA BASE DE 
CÁLCULO DO IRPJ E DA CSLL 
PARA CLÍNICAS MÉDICAS DO 
LUCRO PRESUMIDO 
ROTEIRO PRÁTICO PARA O LEVANTAMENTO DE CRÉDITOS 
 
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 PASSO 1 | Documentos a serem solicitados ao cliente ................................................................... PÁGINA 03 
PASSO 2 | Baixar arquivos ECF e EFD ............................................................................................................. PÁGINA 11 
PASSO 3 | Baixar comprovantes de pagamento DARF ................................................................... PÁGINA 20 
PASSO 4 | Baixar as DCTF ...................................................................................................................................... PÁGINA 25 
PASSO 5 | Elaborar os Demonstrativos de Auditoria e Levantamento de 
Créditos conforme modelo fornecido, extraindo as seguintes informações 
dos arquivos baixados ................................................................................................................................................ PÁGINA 29 
PASSO 5.1 Extrair dados da ECF .................................................................................................................................................... PÁGINA 30 
PASSO 5.2 Extrair dados da DCTF .............................................................................................................................................. PÁGINA 36 
PASSO 5.3 Extrair dados das Notas Fiscais através do Portal da Prefeitura ................................................... PÁGINA 39 
PASSO 6 | Após o preenchimento dos Demonstrativos de Apuração dos 
Créditos, realizar os cruzamentos conforme o modelo ........................................................................ PÁGINA 41 
PASSO 7 | Retificar as Declarações Fiscais ................................................................................................... PÁGINA 42 
PASSO 7.1 Retificar a DCTF .............................................................................................................................................................. PÁGINA 43 
PASSO 7.2 Retificar ECF .................................................................................................................................................................... PÁGINA 53 
PASSO 8 | Transmitir PERDCOMP ......................................................................................................................... PÁGINA 66 
 
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PASSO 1 
Documentos a serem 
solicitados ao cliente 
 
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• Outorga de procuração eletrônica no e-CAC, com amplos poderes para 
fins de levantamento das informações fiscais e contábeis, com 
renovação até a conclusão dos trabalhos (Roteiro 1); 
 
• Última alteração contratual consolidada; 
 
• Comprovante de Inscrição Municipal 
 
• Alvará de Funcionamento; 
 
• Alvará Sanitário (Estadual ou Municipal); e 
 
• Arquivos XML de notas ficais de serviços ou usuário e senha do portal 
da Prefeitura. 
 
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 Roteiro 1 | Outorga de 
procuração eletrônica 
Para acessar o site da Receita 
Federal com o certificado digital 
da empresa, siga os passos abaixo: 
1. Certifique-se de que o 
certificado digital da empresa 
esteja instalado e conectado 
ao seu computador. 
2. Abra o navegador da web de 
sua preferência. 
3. Digite o seguinte endereço na 
barra de endereços , tecle "Enter" ou clique 
em "Ir" para acessar o site. 
https://cav.receita.fazenda.gov.br/
https://cav.receita.fazenda.gov.br/
 
6 
 
 
Ao clicar em "Entrar com gov.br" e, em seguida, selecionar "Seu certificado 
digital", o site buscará o Certificado Digital previamente instalado em seu 
computador. Escolha o Certificado da empresa para acessar o sistema e-CAC. 
 
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Dentro do ambiente do e-CAC, localize a seção "Senhas e Procurações" e em 
seguida, clique na opção "Cadastro, Consulta e Cancelamento de Procuração 
para e-CAC". 
 
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Em seguida, clique em "Cadastrar Procuração". 
 
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Na tela seguinte, a empresa já estará listada como outorgante. Preencha os 
campos referentes ao Procurador, defina o período de vigência da procuração 
(lembrando que ela pode ser cancelada a qualquer momento) e selecione a 
opção "Todos os serviços existentes". 
 
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Clique em "Cadastrar Procuração". 
Após clicar em "Cadastrar Procuração", 
você será direcionado para uma tela na 
qual o Java gerará o documento 
eletrônico para a assinatura, 
semelhante à imagem ao lado. 
Nesse momento, uma tela será exibida para você assinar a procuração. Basta 
clicar em "Assinar Documento" e sua procuração eletrônica estará pronta! 
 
11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASSO 2 
Baixar arquivos ECF e EFD 
 
12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Os arquivos entregues estarão disponíveis para download por meio do 
programa "Receitanet BX" no seguinte endereço eletrônico: 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-
conteudo/download/receitanetbx/receitanetbx 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/receitanetbx/receitanetbx
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/receitanetbx/receitanetbx
 
13 
 
 
Com o acesso concedido por meio da procuração eletrônica, é possível 
visualizar os arquivos da empresa. Basta selecionar a opção "Procurador", inserir 
o CNPJ da empresa e clicar em "Entrar". 
 
 
 
 
 
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Clique no ícone de "Pesquisa" localizado no canto superior esquerdo. 
 
 
 
 
 
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No campo "Selecione um sistema", você pode escolher qual arquivo deseja 
baixar. Neste caso, selecione "SPED ECF" e "SPED Contribuições". 
 
 
 
 
No campo "Selecione um tipo de arquivo", clique na opção "Escrituração". 
 
 
 
 
 
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No campo "Selecione um tipo de pesquisa", você pode escolher entre o 
período de entrega ou o período de escrituração. Preencha o período desejado 
e clique na opção "Solicitar arquivos usando os critérios acima". 
 
 
 
 
 
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 O programa realizará a busca dos arquivos 
conforme os critérios especificados e, em 
seguida, gerará um número de referência 
para o pedido. 
 
 
 
 
Para visualizar os arquivos 
solicitados, siga as etapas abaixo: 
1. Clique no ícone 
"Acompanhamento". 
2. Selecione a opção "Ver pedidos 
e arquivos". 
A última solicitação estará 
prontamente visível na parte 
superior da lista, na primeira linha. 
 
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Clique na bolinha azul, marque a opção "Selecionar todos os arquivos" e, em 
seguida, clique no ícone "Baixar". 
 
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Pronto! O download será iniciado e os arquivos serão salvos em seu computador. 
 
 
 
 
 
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PASSO 3 
Baixar comprovantes 
de pagamento DARF 
 
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Os comprovantes de pagamento 
estarão disponíveis no e-CAC da 
empresa. Para acessá-los, siga estas 
etapas: 
1. Acesse o e-CAC do procurador 
utilizando o certificado digital. 
2. Clique na opção "Alterar perfil de 
acesso". 
3. Preencha o CNPJ do cliente no 
campo "Procurador de Pessoa 
Jurídica - CNPJ". 
4. Por fim, clique em "Alterar". 
 
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Na tela inicial do e-CAC do cliente, vá até a opção "Pagamentos e 
Parcelamentos" e, em seguida, selecione "Consulta Comprovante de 
Pagamento - DARF, DAS, DAE E DJE". 
 
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Preencha os seguintes parâmetros de pesquisa: 
• Código da Receita: Para empresas optantes pelo lucro presumido, o código 
do IRPJ é 2089 e o código da CSLL é 2372. 
• Data da Arrecadação: Insira o período desejado. 
 
Em seguida, clique em "Consultar" para obter os comprovantes de pagamento 
correspondentes. 
 
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O sistema apresentará as arrecadações encontradas em forma de lista. Para 
visualizar o documento, cliqueno “ÍCONE DE IMPRESSÃO” localizado à 
esquerda, e o documento será gerado em formato PDF. 
 
 
 
 
Você também pode selecionar a tabela e copiá-la para uma planilha do Excel. 
 
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PASSO 4 
Baixar as DCTF 
 
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Na página inicial do e-CAC do cliente, siga os seguintes passos: 
1. Clique na opção "Declarações e Demonstrativos". 
2. Em seguida, selecione "Extrato do Processamento - DCTF". 
 
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 Na tela seguinte, selecione o ano que deseja consultar e clique em 
"Consultar". Isso permitirá que você acesse o Extrato do Processamento da 
DCTF correspondente ao ano escolhido. 
 
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O sistema apresentará as declarações em forma de lista. Para visualizar o 
documento, basta clicar no ícone "Imprimir" para gerar o PDF. Salve a lista em 
um local de sua escolha em sua máquina, juntamente com todas as DCTF (com 
exceção das canceladas ou retificadas) que foram baixadas individualmente. 
Isso permitirá a organização dos documentos e fácil acesso quando necessário. 
 
 
 
 
 
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PASSO 5 
Elaborar os Demonstrativos de Auditoria e 
Levantamento de Créditos, extraindo as seguintes 
informações dos arquivos baixados 
 
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PASSO 5.1 
Extrair dados da ECF 
 
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Faça o download do programa visualizador da ECF por meio do 
seguinte link: 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-
tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/sped-sistema-publico-de-
escrituracao-digital/escrituracao-contabil-fiscal-ecf/sped-programa-
sped-contabil-fiscal 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/sped-sistema-publico-de-escrituracao-digital/escrituracao-contabil-fiscal-ecf/sped-programa-sped-contabil-fiscal
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/sped-sistema-publico-de-escrituracao-digital/escrituracao-contabil-fiscal-ecf/sped-programa-sped-contabil-fiscal
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/sped-sistema-publico-de-escrituracao-digital/escrituracao-contabil-fiscal-ecf/sped-programa-sped-contabil-fiscal
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/sped-sistema-publico-de-escrituracao-digital/escrituracao-contabil-fiscal-ecf/sped-programa-sped-contabil-fiscal
 
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Acesse o programa visualizador da ECF e siga estas etapas: 
1. Clique em "Arquivo". 
2. Em seguida, escolha a opção "Importar". 
3. Selecione o diretório no qual o Receita.BX salvou os arquivos. Isso permitirá 
que você importe e visualize os arquivos da ECF. 
 
 
 
 
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Clique na opção "Visualizar Dados da ECF" para acessar e visualizar as 
informações contidas na Escrituração Contábil Fiscal (ECF). 
 
 
 
 
 
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Acesse a apuração da base de cálculo do IRPJ no bloco P200 e da CSLL no 
bloco P400. Isso permitirá a visualização e análise dos dados relativos à 
apuração desses tributos. 
 
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Extraia as informações relativas à receita bruta sujeita às alíquotas de 8% e/ou 
32%, conforme o caso. 
 
36 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PASSO 5.2 
Extrair Dados da DCTF 
 
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Abra o arquivo PDF da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais 
(DCTF) e verifique na ficha "Dados Iniciais" se a forma de tributação está 
definida como "Lucro Presumido". Certifique-se de que a forma de tributação 
na DCTF esteja corretamente indicada como "Lucro Presumido". 
 
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Na ficha "Débito Apurado e Créditos Vinculados" relacionada ao IRPJ e à CSLL, 
extraia as informações dos valores apurados trimestralmente, incluindo os 
respectivos pagamentos e/ou compensações. Isso permitirá a análise detalhada 
dos valores devidos, pagos e/ou compensados ao longo dos trimestres. 
 
 
 
 
 
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PASSO 5.3 
Extrair dados das Notas Fiscais 
através do Portal da Prefeitura 
 
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Para acessar o portal da Prefeitura e exportar o relatório de notas fiscais, siga os 
seguintes passos: 
1. Acesse o portal da Prefeitura da jurisdição em que o cliente está 
domiciliado utilizando o "Usuário" e "Senha" fornecidos. 
2. Procure a opção que permite a geração de relatórios de notas fiscais e 
selecione o período em análise. 
3. Exporte o relatório em formato CSV ou XLS, de preferência. 
 
Observação: Como mencionado, cada Prefeitura pode ter seu próprio sistema e 
procedimentos específicos para a obtenção de relatórios de notas fiscais. Se 
necessário, você pode solicitar assistência ao contador do cliente. Certifique-se 
de que as notas fiscais incluam a descrição e o código do serviço, o que 
permitirá a identificação das consultas médicas. 
 
41 
 
 
 
 
PASSO 6 
Após o preenchimento dos Demonstrativos de 
Apuração dos Créditos, realizar os cruzamentos e 
apurar os valores a restituir. 
 
42 
 
 
 
PASSO 7 
Retificar as Declarações Fiscais 
 
Com base nas informações constantes no Demonstrativo de 
Apuração de Créditos, é necessário agora retificar as declarações 
fiscais para gerar o indébito fiscal. 
 
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PASSO 7.1 
Retificar a DCTF 
 
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 Para baixar o programa DCTF Mensal 3.6, 
utilize o seguinte link: 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-
br/centrais-de-conteudo/download/pgd/dctf 
 
Ao preencher uma DCTF retificadora, é 
fundamental que os dados informados sejam 
idênticos aos da DCTF original que está sendo 
retificada. Portanto, é necessário ter a DCTF 
original em mãos para que as informações 
sejam corretamente replicadas na versão 
retificadora. Certifique-se de que os dados, 
valores e demais detalhes correspondam 
exatamente entre as duas declarações. 
 
 
 
 
Abrir programa, e clicar no ícone de folha 
disponível no canto superior direto. 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/pgd/dctf
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/pgd/dctf
 
45 
 
 
 
Preencha os campos "CNPJ", "Mês" e "Ano de Apuração" e, em seguida, clique 
em "Ok". 
 
46 
 
 
 
Dentro da seção "Cadastro" e "Dados Iniciais", selecione a opção "Declaração 
Retificadora" e preencha o campo "Número do Recibo de entrega da DCTF a ser 
retificada" com o número do recibo da DCTF original que está sendo retificada. Os 
demais campos dos "Dados Iniciais" devem ser preenchidos de forma idêntica à 
DCTF original, garantindo que as informações coincidam. Certifique-se de manter 
consistência entre os dados da declaração original e a retificadora. 
 
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Na seção "Dados Cadastrais do Estabelecimento Matriz" os campos devem ser 
preenchidos da mesma forma que na DCTF original. 
 
 
 
 
 
48 
 
 
 
Na seção "Dados dos Responsáveis da PJ", é importante manter as informações 
atualizadas, especialmente se houver qualquer alteração em relação às informações 
fornecidas anteriormente na DCTF original. Certifique-se de que os dados do 
Representante da Pessoa Jurídica e do Responsável pelo Preenchimento estejam 
corretos e atualizados de acordo com a situação atual da empresa. Caso tenha 
ocorrido alguma mudança, é fundamental refletir essas atualizações na DCTF 
retificadora para que as informações sejam precisas e estejam em conformidade 
com a realidade. 
 
49 
 
 
 
Na aba "Débitos e Créditos" as informações devem ser iguais a DCTF original, 
exceto aquela que retificaremos o valor, nesse caso, vamos retificar o valor do 
IRPJ e CSLL. 
 
Clique em "Incluir". 
Selecione o código da receita e clicar em "Ok". 
 
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O sistema disponibilizará os seguintes 
campos para preenchimento: 
No campo "Débito" insira o valor que 
você está retificando. 
Lembre-se de que os demais campos na DCTF retificadora devem ser 
preenchidos de forma idêntica à DCTF original. 
 
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Após preencher as informações de IRPJ e CSLL na aba "Débitos/Créditos" você 
pode verificar o resumo na aba "Resumo" para conferir todasas informações. 
 
52 
 
 Após essa checagem, valide as informações 
clicando no ícone . O sistema verificará se há 
alguma inconsistência que possa impedir a 
entrega da declaração. Se o sistema detectar 
alguma inconsistência, ele informará a você e 
será necessário fazer os devidos ajustes ou 
complementar as informações fornecidas. 
Se não houver pendências ou 
inconsistências na declaração, o próximo 
passo é salvar a declaração clicando no 
ícone apropriado. A declaração será salva na 
pasta que você escolher. 
Último passo é transmitir usando o 
certificado digital clicando nesse ícone: 
 
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PASSO 7.2 
Retificar a ECF 
 
54 
 
 
 
Antes de iniciar a retificação, é importante verificar o número do recibo da 
declaração original que deseja retificar. Para fazer isso, siga os passos a seguir: 
1. Abra o programa da ECF. 
2. Clique na opção "Arquivo". 
3. Selecione a opção "Importar". 
4. Escolha o diretório onde o Receita.BX salvou os arquivos da declaração 
original. 
 
 
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Clique na opção "Visualizar Dados da ECF". 
 
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Após visualizar os dados da ECF, clique na opção "Escrituração". Em seguida, 
selecione "Recuperar Recibo de Transmissão". 
 
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Quando o programa exibir a seguinte mensagem, basta clicar em "Sim" para 
visualizar. 
Na parte inferior do documento, você poderá 
visualizar o número do recibo. É importante 
anotar esse número em um local de sua 
preferência, pois será necessário utilizá-lo 
posteriormente ao preencher a ECF 
retificadora. O número do recibo é uma 
informação crucial para vincular a retificação à 
declaração original, portanto, certifique-se de 
tê-lo devidamente registrado para uso futuro. 
 
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Após anotar o número do recibo da declaração original, você pode iniciar o 
preenchimento da ECF retificadora. Siga os passos a seguir: 
1. Volte para a aba "Escrituração" no programa da ECF. 
2. Em seguida, clique na penúltima opção, que geralmente é "Editar 
Escrituração." 
 
59 
 
 
 
Dentro da ECF retificadora, acesse a seção "Cadastro" e, em seguida, "Dados 
Iniciais". Localize o item "000 - Identificação da Entidade". 
Você verá as informações da entidade já preenchidas. No campo "Escrituração 
retificadora" clique na seta para abrir as opções e selecione a opção "S - ECF 
retificadora". 
 
60 
 
 
 
No campo "Número do recibo anterior" preencha o número do recibo que você 
anotou anteriormente da declaração original que está sendo retificada. 
Para continuar o processo de 
preenchimento da ECF retificadora, 
siga os passos a seguir: 
1. Volte para a aba de opções da ECF. 
2. Acesse o item "IRPJ E CSLL". 
3. Dentro deste item, procure a aba 
"P200 e P400". 
 
 
61 
 
 
 
Nota-se que o campo fica disponível para edição. Basta alterar o valor da receita 
bruta de campo. Localizando-o na alíquota que desejar. No caso do IRPJ (P200), 
a receita bruta que estava na linha de 32% deve ser alterada para a linha de 8%. 
Já no caso da CSLL (P400), a receita bruta que estava na linha de 32% deve ser 
alterada para a linha de 12%. 
 
62 
 
 
 
Essa alteração deverá ser feita para todos os trimestres. Para acessar a 
informação do trimestre, basta clicar nos campos disponíveis. 
Após realizar as correções necessárias na ECF 
retificadora, é importante validar as informações 
para identificar possíveis inconsistências que 
possam impedir a entrega da declaração 
retificada. Siga os passos a seguir: 
1. Acesse a aba "Escrituração" na ECF. 
2. Clique na opção "Validar ECF". 
 
63 
 
 
 
Após a validação, o sistema informará se há algum erro na ECF retificadora. Se 
houver erros, ajuste as informações e realize uma nova validação. 
 
Se a declaração estiver correta, você poderá prosseguir com o processo de 
entrega da ECF retificadora. Para fazer isso, clique na opção "Gerar Arquivo 
Para Entrega", localizada logo abaixo da opção "Validar ECF". 
 
64 
 
 
 
O sistema permitirá que você escolha o diretório onde deseja salvar o arquivo da 
ECF retificadora. Escolha o diretório e clique em "Gravar" ou "Salvar". 
 
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Agora será necessário assinar com certificado 
clicando na opção "Assinar Escrituração". 
O próximo passo é transmitir a declaração 
clicando na opção que ficará disponível 
“Transmitir ECF” logo abaixo de “Assinar 
Escrituração”. 
Esse procedimento deverá ser feito para todos os anos que serão retificados. 
 
66 
 
 
 
PASSO 8 
Transmitir PER/DCOMP 
 
67 
 
 
Após o envio das declarações retificadoras, a próxima etapa é a elaboração e 
transmissão dos Pedidos de Restituição. Siga as instruções a seguir: 
1. Acesse a página do e-CAC do cliente. 
2. Na aba "Restituição e Compensação" clique na opção "Acessar 
PER/DCOMP WEB". 
 
68 
 
 
Para iniciar o processo de pedido de restituição, siga as instruções abaixo: 
1. Na plataforma PER/DCOMP Web, clique na opção "Pedido de Restituição". 
2. Marque as opções apropriadas de acordo com as necessidades do pedido, 
conforme indicado na imagem. 
O apelido é um campo de identificação que você pode escolher livremente e 
não tem uma relevância crítica no processo de pedido de restituição. Você pode 
escolher um apelido que facilite a identificação do pedido 
 
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Preste as informações do crédito conforme tela abaixo: 
 
70 
 
 
 
 
 
 
Preencha os dados do DARF que deu origem ao crédito: 
 
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Informe o detalhamento do crédito: 
 
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Informe o Demonstrativo do Crédito. O “Valor Original do Crédito Inicial” é a 
diferença entre o valor pago (DARF) e o reapurado sem acréscimo. O campo 
"Crédito Original na Data de Entrega" é o valor atualizado pela taxa Selic até a 
data da transmissão, conforme Demonstrativo de Apuração do Crédito. 
 
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Informe o responsável pelo preenchimento e os dados bancário do cliente: 
Por fim, o programa fará a verificação de pendências e, caso esteja tudo OK, 
basta enviar o documento. 
 
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