ATPS - Laminados Mirassol

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Conteúdo 
 
Introdução .............................................................................................................................................. 2 
Relatório Contábil – Industria de Laminados Mirassol Ltda .......................................................... 3 
1. Lançamentos Contábeis ................................................................................................................. 3 
1.1. Livro Diário ................................................................................................................................. 3 
1.2. Livro Razão ................................................................................................................................ 5 
1.3. Balancete de Verificação ......................................................................................................... 9 
2. Apuração de Resultado do Exercíicio (ARE) E Demonstrativo de Resultado do Exercício 
(DRE) .................................................................................................................................................... 10 
2.1. ARE ....................................................................................................................................... 10 
2.2.DRE ........................................................................................................................................ 10 
3. Balanço Patrimonial ................................................................................................................... 11 
4. Relatório Final (Situação Liquída da Empresa)..................................................................... 12 
5. Considerações Finais ............................................................................................................... 12 
6. Referências Bibliográficas ........................................................................................................ 13 
 
2 
 
Introdução 
 
 
 O presente trabalho tem como objetivo elaborar e apresentar os 
demosntrativos contábeis para verificação, afim de apurar se a empresa criada tem 
correspondido ás expectativas e metas estabelecidas. 
 Esta apuração foi realizada de acordo com a análise de 32 fatos contábeis 
que ocorreram no empresa no período de 3 (três) meses e a partir disso elaborou-se 
o Balanço Patrimonial e o Demosntrativo de Resultado do Exercício. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3 
 
Relatório Contábil – Industria de Laminados Mirassol Ltda 
 
Abaixo, está os registros de todos os lançamentos contabeis nos livros Diário e 
Razão após 3 (três) meses de funcionamento dao Industrial de Laminados Mirassol. 
 1. Lançamentos Contábeis 
 
1.1. Livro Diário 
 
LIVRO RAZÃO 
Data Contas Débitos Créditos 
1 
Caixa R$ 450.000,00 R$ - 
Banco R$ 450.000,00 R$ - 
Capital Social R$ - R$ 900.000,00 
 
2 
Estoque Mercadorias R$ 300.000,00 R$ - 
Fornecedores R$ - R$ 300.000,00 
 
3 
Material Escritorio R$ 9.000,00 R$ - 
Caixa R$ - R$ 9.000,00 
 
4 
Máquinas e Equipamentos R$ 32.000,00 R$ - 
Fornecedores R$ - R$ 32.000,00 
 
5 
Computadores e Perifericos R$ 3.000,00 R$ - 
Caixa R$ - R$ 2.400,00 
Duplicatas a pagar R$ - R$ 600,00 
 
6 
Duplicatas a receber R$ 285.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 285.000,00 
 
7 
Caixa R$ 300.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 300.000,00 
 
8 
CMV R$ 240.000,00 R$ - 
Estoque Mercadorias R$ - R$ 240.000,00 
 
9 
Salarios e Ordenados R$ 20.000,00 R$ - 
Salarios á Pagar R$ - R$ 20.000,00 
 
10 
Banco R$ 40.000,00 R$ - 
Caixa R$ - R$ 40.000,00 
4 
 
 
11 
Despesas Puplicidade R$ 10.000,00 R$ - 
Banco R$ - R$ 10.000,00 
 
12 
Banco R$ 40.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 40.000,00 
 
13 
Estoque Mercadorias R$ 150.000,00 R$ - 
Fornecedores R$ - R$ 150.000,00 
 
14 
Caixa R$ 126.000,00 R$ - 
Banco R$ 54.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 180.000,00 
 
15 
Banco R$ - R$ 150.000,00 
Emprestimos e Financiamentos R$ 150.000,00 R$ - 
 
16 
Material p/ Estoque R$ 100.000,00 R$ - 
Caixa R$ - R$ 100.000,00 
 
17 
Duplicatas a Receber R$ 500.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 500.000,00 
 
18 
Duplicatas a Receber R$ 300.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 300.000,00 
 
19 
Estoque Materia - Prima R$ 200.000,00 R$ - 
Banco R$ - R$ 200.000,00 
 
20 
Duplicatas a Receber R$ 250.000,00 R$ - 
Banco R$ 250.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 500.000,00 
 
21 
Banco R$ 251.673,11 R$ - 
Duplicatas Descontadas R$ - R$ 267.000,00 
Despesas Financeiras R$ 15.326,89 
 
22 
Veículos R$ 50.000,00 R$ - 
Banco R$ - R$ 50.000,00 
 
23 
Estoque Materia - Prima R$ 250.000,00 R$ - 
Fornecedores R$ - R$ 250.000,00 
 
24 
Caixa R$ 300.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 300.000,00 
5 
 
 
25 
Maquinas e Equipamentos R$ 90.000,00 
Banco R$ - R$ 45.000,00 
Fornecedores R$ - R$ 45.000,00 
 
26 
Estoque Mercadorias R$ - R$ 48.300,00 
CMV R$ 48.300,00 R$ - 
 
27 
Caixa R$ 175.000,00 R$ - 
Duplicatas a receber R$ 175.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 350.000,00 
 
28 
Despesas c/ Publicidade R$ 9.000,00 R$ - 
Caixa R$ - R$ 9.000,00 
 
29 
Banco R$ 50.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 50.000,00 
 
30 
Material Escritorio R$ 5.000,00 R$ - 
Caixa R$ - R$ 5.000,00 
 
31 
Duplicatas a receber R$ 200.000,00 R$ - 
Receita de VendasR$ - R$ 200.000,00 
 
32 
Salarios e ordenados R$ 50.000,00 R$ - 
Salarios a pagar R$ - R$ 50.000,00 
 
 
 
1.2. Livro Razão 
 
Capital Social 
 
 
D C 
 
(1) ############### R$ 900.000,00 (1) 
 
 
 
 
 R$ 900.000,00 (SF) 
 
 
 
 
Banco 
 
 
D C 
 
(1) R$ 450.000,00 R$ 10.000,00 (11) 
(10) R$ 40.000,00 R$ 200.000,00 (19) 
(12) R$ 40.000,00 R$ 50.000,00 (22) 
6 
 
(14) R$ 54.000,00 R$ 45.000,00 (25) 
(15) R$ 150.000,00 
 (20) R$ 250.000,00 
 (21) R$ 251.673,11 
 
(29) R$ 50.000,00 
 
 
 
 
(SF) R$ 980.673,11 
 
 
Caixa - Movimento 
 
 
D C 
 
(1) R$ 450.000,00 R$ 9.000,00 (3) 
(7) R$ 300.000,00 R$ 2.400,00 (5) 
(14) R$ 126.000,00 R$ 40.000,00 (10) 
(24) R$ 300.000,00 R$ 100.000,00 (16) 
(27) R$ 175.000,00 R$ 9.000,00 (28) 
 
 R$ 5.000,00 (30) 
 
 
 
(SF) R$ 1.185.600,00 
 
 
Estoque - Mercadorias 
 
 
D C 
 
(2) R$ 300.000,00 R$ 240.000,00 (8) 
(13) R$ 150.000,00 R$ 48.300,00 (26) 
 
 
 
(SF) R$ 161.700,00 
 
 
Estoque - Matéria Prima 
 
 
D C 
 
(19) R$ 200.000,00 R$ 111.111,00 (1) 
(23) R$ 250.000,00 
 
 
 
 
(SF) R$ 450.000,00 
 
 
Fornecedores 
 
 
D C 
 
(1) R$ 100.000,00 R$ 300.000,00 (2) 
 
 R$ 32.000,00 (4) 
 
 R$ 150.000,00 (13) 
 
 R$ 250.000,00 (23) 
 
 R$ 45.000,00 (25) 
 
 
 
7 
 
 
 R$ 777.000,00 (SF) 
 
 
Máquinas e Equipamentos 
 
 
D C 
 
(4) R$ 32.000,00 R$ 11.111,00 (1) 
(5) R$ 3.000,00 
 (25) R$ 90.000,00 
 
 
 
 
(SF) 
 R$ 
125.000,00 
 
 
Despesas - Material Escritorio 
 
 
D C 
 
(3) R$ 9.000,00 R$1.111.111,00 (1) 
(30) R$ 5.000,00 
 
 
 
 
(SF) R$ 14.000,00 
 
 
Duplicatas á Pagar 
 
 
D C 
 
(1) R$ .11100 R$ 600,00 (5) 
 
 
 
 
 
 R$ 
600,00 (SF) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Receita Bruta de Vendas 
 
 
D C 
 
(1) R$ 1.111.111,00 R$ 285.000,00 (6) 
 
 R$ 300.000,00 (7) 
 
 R$ 40.000,00 (12) 
 
 R$ 180.000,00 (14) 
 
 R$ 500.000,00 (17) 
 
 R$ 300.000,00 (18) 
 
 R$ 500.000,00 (20) 
 
 R$ 300.000,00 (24) 
 
 R$ 350.000,00 (27) 
 
 R$ 50.000,00 (29) 
 
 R$ 200.000,00 (31) 
 
 
 
 
 R$ 3.005.000,00 (SF) 
8 
 
 
Duplicatas á Receber 
 
 
D C 
 
(6) R$ 285.000,00 R$ 111.111,00 (1) 
(17) R$ 500.000,00 
 (18) R$ 300.000,00 
 (20) R$ 250.000,00 
 (27) R$ 175.000,00 
 (31) R$ 200.000,00 
 
 
 
 
(SF) R$ 1.710.000,00 
 
 
Despesas Financeiras 
 
 
D C 
 
(21) R$ 15.326,89 R111.110,00 (1) 
 
 
 
(SF) R$ 15.326,89 
 
 
 
Custo de Mercadoria Vendida (CMV) 
 
 
D C 
 
(8) R$ 240.000,00 R$ 111.111,00 (1) 
(26) R$ 48.300,00 
 
 
 
 
(SF) R$ 288.300,00 
 
 
 
Despesas - Propaganda e Publicidade 
 
 
D C 
 
(11) R$ 10.000,00 $ 11.111,00 (1) 
(28) R$ 9.000,00 
 
 
 
 
(SF) R$ 19.000,00 
 
 
Veículos 
 
(22) D C 
 
 
 R$ 50.000,00 R$ 11.111,00 (1) 
 
 
 
 
 
 
(SF) R$ 50.000,00 
 
 
Apropriação de Sálarios 
 
 
D C 
 
9 
 
(9) R$ 20.000,00 R$ 111.11100 (1) 
(32) R$ 50.000,00 
 
 
 
 
(SF) 
 R$ 
70.000,00 
 
 
Sálarios á Pagar 
 
 
D C 
 
(1) R$ 111.111,00 R$ 20.000,00 (9) 
 
 R$ 50.000,00 (32) 
 
 
 
 
 R$ 70.000,00 (SF) 
 
 
Emprestimos e Financiamentos 
 
 
D C 
 
(1) R$ 1.111.111,00 R$ 150.000,00 (15) 
 
 
 
 
 
 
 
 R$ 150.000,00 (SF) 
 
 
Matérial de Estoque 
 
 
D C 
 
(16) R$ 100.000,00 R$ 1.000.000,00 (1) 
 
 
 
(SF) R$ 100.000,00 
 
 
Duplicatas Descontadas 
 
 
D C 
 
(1) R$ 111.111,00 R$ 267.000,00 (21) 
 
 
 
 
 R$ 267.000,00 (SF) 
 
1.3. Balancete de Verificação 
 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
CONTAS 
SALDOS 
Débito Crédito 
Capital Social R$ - R$ 00.000,00 
Caixa R$ .185.600,00 R$ - 
Banco R$ 980.673,11 R$ - 
10 
 
Fornecedores R$ - R$ 777.000,00 
Estoque de Mercadorias R$ 161.700,00 R$ - 
Estoque de Matéria Prima R$ 450.000,00 R$ - 
Material de Estoque R$ 100.000,00 R$ - 
Material de Escritório R$ 14.000,00 R$ - 
Duplicatas a Pagar R$ - R$ 600,00 
Duplicatas Descontadas R$ - R$ 267.000,00 
Máquinas e Equipamentos R$ 125.000,00 R$ - 
Receita de Vendas R$ - R$ 3.005.000,00 
Duplicatas a Receber R$ 1.710.000,00 R$ - 
Salários a Pagar R$ - R$ 70.000,00 
Apropriação de Salarios R$ 70.000,00 R$ - 
Propaganda e Publicidade R$ 19.000,00 R$ - 
Empréstimos a Pagar R$ - R$ 150.000,00 
Despesas Financeiras R$ 15.326,89 R$ - 
Veículos R$ 50.000,00 R$ - 
CMV R$ 288.300,00 R$ - 
TOTAL R$ 5.169.600,00 R$ 5.169.600,00 
 
2. Apuração de Resultado do Exercíicio (ARE) E 
Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) 
 
2.1. ARE 
 
ARE 
Despesas Receitas 
Salários R$ 70.000,00 R$ 3.005.000,00 Receita de Vendas 
Material Escritorio R$ 14.000,00 
Publicidade e Propaganda R$ 19.000,00 
Estoque Mercadoria R$ 288.300,00 
Despesas Financeiras R$ 15.326,89 
 
 
 R$ 406.626,89 R$ 3.005.000,00 
 
 
A.R.E R$ 2.598.373,11 
 
 
2.2.DRE 
 
11 
 
DRE 
Receitas Operacionais 
Vendas de Mercadorias R$ 3.005.000,00 
(-) Deduções R$ - 
Receitas Operacionais Liquídas R$ 3.005.000,00 
Custos Operacionais 
Custos de Mercadorias Vendidas R$ 288.300,00 
Total de Lucros Operacionais Brutos R$ 2.716.700,00 
Despesas Operacionais 
Despesas Administrativas R$ 14.000,00 
Despesas Publicidade R$ 19.000,00 
Despesas Salários R$ 70.000,00 
Despesas Financeiras R$ 15.326,89 
 
Total de Despesas R$ 118.326,89 
 
Lucro Liq. Operacional ou Prej. Liq. Operacional R$ 2.598.373,11 
 
 
3. Balanço Patrimonial 
 
Balanço Patrimonial 
Ativo Passivo 
Circulante Circulante 
Caixa R$1.185.600,00 Fornecedores R$ 777.000,00 
Banco R$ 980.673,11 Duplicatas á Pagar R$ 600,00 
Duplic.á Receber R$ 1.710.000,00 Salarios á Pagar R$ 70.000,00 
Est. Mercadorias R$ 161.700,00 Despesas Financeiras R$ 15.326,89 
Est. Matéria Prima R$ 450.000,00 Duplicatas Descontadas R$ 251.673,11 
Material de Estoque R$ 100.000,00 
 Não Circulante 
 Emprestimos R$ 150.000,00 
 
Não Circulante Patrimonio Liquído 
Veículos R$ 50.000,00 Capital Social R$ 900.000,00 
Máq. e Equip. R$ 125.000,00 Lucro Acumulado R$ 2.598.373,11 
 
Total Ativo R$ 4.762.973,11 Total Passivo R$ 4.762.973,11 
12 
 
4. Relatório Final (Situação Liquída da Empresa) 
 
 De acordo com os fatos contabéis apurados no trimestre é possível verificar os resultados 
alcançados pela empresa, foram realizados os devido registros em livros (diário, razão), onde definiu-
se todas as contas realizado dentro do período, definindo-se quais as contas existente realizou-se o 
balancete de verificação e com este em mãos efetuou-se o balanço patrimonial no qual indicou a 
situação da empresa: R$ 4.762.973,11 em ativos, R$ 1.264.600,00 em passivos e 3.498.373,11 em 
patrimonio líquido, para a confirmação dos dados apresentados foi realizado a A.R.E e D.R.E. 
 Apesar da companhia ser adepta a troca de duplicatas, estas trocas representaram o 
percentual 8,89%, e está não afetou seus lucros. Pode-se afirmar que as metas traçadas foram 
alcançadas e superadas, se for mantido este ritmo de crescimento em pouco tempo a Laminados 
Mirassol Ltda terá se reenguido financeiramente. 
 Abaixo, observa-se o histegrama: 
 
 
 5. Considerações Finais 
 
Após análise do dados apresentados, observou-se que a empresa obteve receita bruta de R$ 
3.005.000,00 e lucro líquido de R$ 2.598.373,11 neste trimestre. Se não houve realizado as trocas de 
duplicatas o lucro líquido seria de R$ 2.613.700,00, ou seja, houve a perda de R$ 15.326,89 (0,51%) 
de lucro devidos as despesas financeiras acarretadas pelo procedimento. 
Conclui-se que a enpresa é rentável e está acima das espectativas, porém para melhor 
desenpenho deve-se evitar a realização de trocas de duplicatas, desta forma evitando o pagamento 
de encargo financeiros desnecessários e consequentemente um aumento en seu lucro líquido. 
 
13 
 
 6. Referências Bibliográficas 
 
 FAHL, Alessandra Cristina, MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira, 
Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda, 2013.