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Curso Online – Contabilidade Geral, Contabilidade Tributária e Análise 
das Demonstrações Contábeis em Exercícios 
Contador Junior - Petrobras 
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para efeitos exclusivos da legislação do imposto de renda, ela estará obrigada 
a manter a escrituração no livro-caixa e no(s) livro(s) 
 
(A) diário. 
(B) razão. 
(C) diário e razão. 
(D) registro de inventário. 
(E) diário, razão e registro de inventário. 
 
28.(Ciências Contábeis–BNDES–2009–Cesgranrio) Uma empresa 
comercial apresentou as seguintes informações: 31/12/2007 – Prejuízo fiscal 
registrado na parte “B” do LALUR, R$ 86.000,00. 
 
2008 – Primeiro trimestre: Lucro de R$ 200.000,00, incluindo neste lucro 
provisão para férias de R$ 20.000,00, e resultado negativo de participação em 
investimentos avaliados pelo método da equivalência patrimonial de R$ 
20.000,00. 
 
2008 – Segundo trimestre: lucro de R$ 80.000,00. 
 
O imposto de renda devido pela empresa ao final dos dois trimestres, em reais, 
é 
 
(A) 37.000,00 
(B) 37.400,00 
(C) 41.500,00 
(D) 43.000,00 
(E) 46.000,00 
 
29.(Ciências Contábeis–BNDES–2009–Cesgranrio) Considere as 
seguintes situações: 
 
I - participações de empregados no lucro; 
II - provisão para ajustes a valor de mercado; 
III - provisões técnicas de empresas de capitalização. 
 
São dedutíveis da base de cálculo do imposto de renda APENAS as situações 
 
(A) I. 
(B) II. 
(C) III. 
(D) I e II. 
(E) I e III. 
 
 
 
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Considere os dados a seguir, para responder às questões de nos 30 e 31. 
 
A comercial Aurora, tributada pelo lucro presumido, apresentou as seguintes 
informações relativas ao resultado apurado em agosto de 2009, em reais: 
 
Receita de Vendas 600.000,00 
Devoluções de Vendas 34.000,00 
Descontos Concedidos por Antecipação de Pagamento 16.000,00 
Receitas Financeiras 10.000,00 
Ganho na Venda de um Equipamento do Imobilizado 8.000,00 
 
Outras informações adicionais: 
• 10% das vendas são de produtos com tributação monofásica; 
• não houve devolução nem descontos sobre as vendas de produtos 
monofásicos. 
 
30.(Ciências Contábeis–BNDES–2009–Cesgranrio) O valor do PIS, em 
reais, devido pela comercial Aurora, em agosto de 2009, sobre as operações 
apresentadas, é 
 
(A) 3.289,00 
(B) 3.302,00 
(C) 3.458,00 
(D) 3.692,00 
(E) 4.017,00 
 
31.(Ciências Contábeis–BNDES–2009–Cesgranrio) O valor da COFINS, 
em reais, devido pela comercial Aurora, em agosto de 2009, sobre as 
operações apresentadas, é 
 
(A) 14.700,00 
(B) 14.970,00 
(C) 15.180,00 
(D) 17.040,00 
(E) 18.540,00 
 
 
 
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Enunciado para as questões de nos 32 e 33 
 
Uma empresa industrial tributada pelo lucro real optou pela apuração do lucro 
real anual, com recolhimento mensal por estimativa. 
 
Em outubro de 2007, apresentou as seguintes informações: 
 
32.(Contador Junior-Petrobras-2008-Cesgranrio) Considere que, na 
apuração da base de cálculo do Imposto de Renda, pago mensalmente pelo 
critério de estimativa, deverão ser aplicados os seguintes percentuais sobre a 
renda bruta: venda de mercadorias 8% e prestação de serviços 32%. As 
alíquotas de Imposto de Renda são: Normal 15% e Adicional 10%. Qual o 
valor do Imposto de Renda para recolhimento mensal por estimativa, em 
setembro/2007, em reais? 
 
(A) 18.160,00 
(B) 18.860,00 
(C) 21.520,00 
(D) 27.660,00 
(E) 31.020,00 
 
33.(Contador Junior-Petrobras-2008-Cesgranrio) Sabe-se que, na 
apuração da base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido, paga 
mensalmente pelo critério de estimativa, o percentual aplicável sobre a renda 
bruta é de 12%, e a alíquota da contribuição social sobre o lucro é de 9%. 
Qual o valor da contribuição social sobre o lucro, para recolhimento mensal por 
estimativa, em setembro/2007, em reais? 
 
(A) 4.384,80 
(B) 7.192,80 
(C) 7.598,80 
(D) 8.812,80 
(E) 9.223,20 
 
 
 
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34.(Contador Junior-Petrobras-2008-Cesgranrio-Adaptada) Uma 
Companhia comercial apresentou os seguintes elementos, inclusos na 
formação de seu resultado: 
 
I - variação cambial positiva de operações com moeda estrangeira; 
II - reversão de provisões operacionais; 
III - venda de bens do Ativo Não Circulante - Imobilizado; 
IV - venda de mercadorias para o exterior; 
V - venda de mercadorias e serviços no país. 
 
Na apuração da base de cálculo do PIS, devem ser EXCLUÍDOS os elementos 
 
(A) I, II e III 
(B) I, II e IV 
(C) I, IV e V 
(D) II, III e IV 
(E) III, IV e V 
 
35.(Contador Junior-Petrobras-2008-Cesgranrio) Uma empresa 
comercial, obrigada à apuração do lucro real, optante pelo lucro real anual, 
com recolhimento mensal por estimativa, apurou, em fevereiro/2006, os 
valores de Imposto de Renda, em reais, para recolhimento em março/2006, 
apresentados a seguir. 
 
Considere: 
• que os cálculos do imposto e da retenção estão corretos; 
• as determinações da Lei Societária e da Lei Tributária; 
• a boa técnica contábil dos Princípios Fundamentais de Contabilidade. 
Qual o registro contábil da situação apresentada, em fevereiro/2006? 
 
(A) Impostos a Recuperar 
Imposto de Renda PJ – estimativa 200.000 
a Imposto de Renda a Recolher 200.000 
 
(B) Despesa de Imposto de Renda 
Imposto de Renda PJ 200.000 
a Imposto de Renda a Recolher 200.000 
 
(C) Impostos a Recuperar 
Imposto de Renda PJ – estimativa 210.000 
a Imposto de Renda a Recolher 209.000 
 
 
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a Impostos a Recuperar 
Imposto de Renda Retido na Fonte 1.000 
 
(D) Despesa de Imposto de Renda 
Imposto de Renda PJ – estimativa 210.000 
a Imposto de Renda a Recolher 209.000 
a Impostos a Recuperar 
Imposto de Renda Retido na Fonte 1.000 
 
(E) Despesa de Imposto de Renda 
Imposto de Renda PJ 10.000 
Impostos a Recuperar 
Imposto de Renda PJ – estimativa 200.000 
a Imposto de Renda a Recolher 209.000 
a Impostos a Recuperar 
Imposto de Renda Retido na Fonte 1.000 
 
36.(Contador Junior-Petrobras-2008-Cesgranrio) Num determinado dia, 
a Companhia Amor vendeu, por R$ 800.000,00 à vista, mercadorias sujeitas à 
substituição tributária do ICMS. Sabendo-se que a alíquota do ICMS é de 18%, 
e a margem de lucro prevista (valor agregado) é de 20%, o registro contábil 
da venda realizada pela Companhia, nestas condições, é 
 
(A) Caixa 800.000,00 
a Receita de Vendas 800.000,00 
 
(B) Caixa 1.000.000,00 
a Receita de Vendas 1.000.000,00 
 
(C) Caixa 828.800,00 
a Receita de Vendas 800.000,00 
a ICMS Substituição Contábil a Recolher 28.800,00 
 
(D) Caixa 960.000,00 
a Receita de Vendas 800.000,00 
a ICMS Substituição Contábil a Recolher 160.000,00 
 
(E) Caixa 1.000.000,00 
a Receita de Vendas 800.000,00 
a ICMS Substituição Contábil a Recolher 200.000,00 
 
37.(Profissional Junior-Ciências Contábeis-Petrobras-2008-
Cesgranrio) Uma empresa comercial é tributada com base no lucro real, 
apura o lucro real anual e faz o recolhimento da Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido (CSLL), com antecipações mensais, sobre base de cálculo 
apurada por estimativa. Integra essa base de cálculo o valor correspondente a 
12%da receita bruta mensal. Dessa receita bruta mensal, além dos impostos