E-book INSS acima do teto_ Aprenda a recuperar valores pagos a maior

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INSS ACIMA DO TETO
APRENDA A RECUPERAR 
VALORES PAGOS A MAIOR 
Prof. Paulo Adyr
Sobre o professor
Paulo Adyr é Bacharel, Mestre e Doutor em Direito pela Universi-
dade Federal de Minas Gerais (UFMG) e atua há mais de 30 anos 
com a recuperação de tributos. Fez pós-doutorado em Direito Pú-
blico pela Università degli Studi di Messina (Itália) e em Direito 
Penal Tributário pela Universidad Nacional de La Matanza (UNLaM). 
É diretor da Associação Brasileira de Direito Tributário (ABRADT). 
Foi membro do Conselho Estadual de Assuntos Tributários da FE-
DERAMINAS (Federação das Associações Comerciais e Empresariais 
do Estado de Minas Gerais – triênio 2016/2019). É autor de 13 livros 
sobre Direito Tributário e Financeiro, além de possuir 90 artigos pu-
blicados no Brasil e no exterior.
02
Recuperação de contribuições INSS: 
aprenda a recuperar valores pagos a maior
Médicos, dentistas, engenheiros, advogados e professores são pro�ssionais que frequentemente 
possuem mais de um vínculo formal de trabalho, o que resulta no recolhimento previdenciário para o 
Regime Geral da Previdência Social (RGPS) em valores que ultrapassam o teto previdenciário.
Você sabia que é possível recuperar esses valores de contribuição previdenciária pagos a mais?
No nosso eBook, apresentamos um passo a passo simpli�cado para ajudar você a realizar esse 
trabalho.
O que é o teto do INSS?
O teto do INSS, também conhecido como teto 
previdenciário, é o valor máximo pago aos 
bene�ciários do RGPS. Ele é de�nido 
anualmente pelo Governo Federal.
Atualmente, o valor do teto 
previdenciário, reajustado pela Portaria 
Interministerial MPS/MF nº 27, de 4 de 
maio de 2023, é de R$ 7.507,49 (art. 2º da 
Portaria Interministerial MPS/MF nº 26, de 
10 de janeiro de 2023).
É importante �car atento, pois uma vez 
estabelecido o teto dos benefícios 
previdenciários, também é de�nido o valor máximo 
de contribuição previdenciária a ser pago, pois o seu 
cálculo é baseado no teto do INSS.
Recuperação de contribuições INSS: aprenda a recuperar valores pagos a maior | Prof. Paulo Adyr
Contribuição ao INSS acima do teto
A porcentagem de contribuição ao INSS varia de acordo com a faixa salarial do contribuinte, 
conforme estabelecido no Anexo II da Portaria Interministerial MPS/MF 26/2023. 
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-27-de-4-de-maio-de-2023-481520415
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-27-de-4-de-maio-de-2023-481520415
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-27-de-4-de-maio-de-2023-481520415
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-457160869
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-457160869
Médicos, dentistas, engenheiros, advogados e professores são pro�ssionais que frequentemente 
possuem mais de um vínculo formal de trabalho, o que resulta no recolhimento previdenciário para o 
Regime Geral da Previdência Social (RGPS) em valores que ultrapassam o teto previdenciário.
Você sabia que é possível recuperar esses valores de contribuição previdenciária pagos a mais?
No nosso eBook, apresentamos um passo a passo simpli�cado para ajudar você a realizar esse 
trabalho.
O que é o teto do INSS?
O teto do INSS, também conhecido como teto 
previdenciário, é o valor máximo pago aos 
bene�ciários do RGPS. Ele é de�nido 
anualmente pelo Governo Federal.
Atualmente, o valor do teto 
previdenciário, reajustado pela Portaria 
Interministerial MPS/MF nº 27, de 4 de 
maio de 2023, é de R$ 7.507,49 (art. 2º da 
Portaria Interministerial MPS/MF nº 26, de 
10 de janeiro de 2023).
É importante �car atento, pois uma vez 
estabelecido o teto dos benefícios 
previdenciários, também é de�nido o valor máximo 
de contribuição previdenciária a ser pago, pois o seu 
cálculo é baseado no teto do INSS.
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Contribuição ao INSS acima do teto
A porcentagem de contribuição ao INSS varia de acordo com a faixa salarial do contribuinte, 
conforme estabelecido no Anexo II da Portaria Interministerial MPS/MF 26/2023. 
Recuperação de contribuições INSS: aprenda a recuperar valores pagos a maior | Prof. Paulo Adyr
Anexo II da Portaria Interministerial MPS/MF 26/2023
No caso de contribuintes com salários acima do teto previdenciário, os valores excedentes 
são desconsiderados e a alíquota de 14% é aplicada somente sobre o teto.
Identi�cando os valores a serem recuperados
Trabalhadores que possuem múltiplos vínculos de trabalho acabam pagando contribuições 
previdenciárias ao RGPS sobre todos os salários, sem observar a limitação do teto. Isso gera o direito de 
reaver os valores pagos a mais.
Uma informação importante é que para a viabilidade do pedido de restituição 
desses valores, pouco importa se o contribuinte já é aposentado ou não!
Para identi�car esses valores a serem recuperados, é necessário solicitar aos nossos clientes o seu 
CNIS - Cadastro Nacional de Informações Sociais. Esse documento fornece acesso à vida contributiva do 
cliente junto ao INSS.
No entanto, é importante ressaltar que podem existir inconsistências no CNIS. Por isso, é essencial 
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-457160869
https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-457160869
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Recuperação de contribuições INSS: aprenda a recuperar valores pagos a maior | Prof. Paulo Adyr
confrontá-lo com outros documentos, como
• CTPS (Carteira de Trabalho e Previdência Social) - no caso de existir vínculo 
celetista no histórico contributivo
• Guia GPS (Guia da Previdência Social - “carnê do INSS”) - para autônomos que 
prestam serviços para pessoa física
• Guia GFIP (Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e 
Informações à Previdência Social) - para empresários com CNPJ
• RPA (Recibo de Pagamento Autônomo) - para autônomos que prestam serviços 
para pessoa jurídica 
• Contracheques etc.
Realizando o pedido
A restituição dos valores pagos a mais pode ser 
realizada de forma simpli�cada por meio de um 
requerimento administrativo. 
É fundamental que você, advogado(a) ou 
pro�ssional especializado na área de 
recuperação tributária, esteja atento aos 
documentos e provas que serão apresentados 
para requerer a devolução dos recolhimentos 
em excesso.
Para evitar erros e problemas com o �sco, é 
imprescindível que um pro�ssional capacitado 
realize o manejo desses documentos. Essa etapa é 
fundamental para garantir a correta restituição dos 
valores.
Vale ressaltar que a recuperação de contribuições ao INSS deve 
observar o prazo prescricional de 5 anos, contados a partir da data do pedido.
Pedido de restituição não respondido: o que fazer?
Caso a Receita Federal não responda ao pedido de restituição dentro do prazo adequado, é 
possível tomar medidas judiciais para solucionar a questão. Duas opções podem ser consideradas:
OPÇÃO 1 - Impetração de mandado de segurança: nesse caso, é possível solicitar ao juiz a 
intimação da Receita Federal para responder ao pedido de restituição na via administrativa. Essa 
medida é a mais recomendada, pois evita que a fazenda pública sofra uma condenação judicial e que o 
prazo de pagamento seja alargado via RPV (requisição de pequeno valor) ou precatório. 
OPÇÃO 2 - Ajuizamento de ação ordinária: em razão da negativa tácita do pedido de 
restituição, esse tipo de medida é tecnicamente possível, mas não o recomendamos. 
Evitando novas contribuições acima do teto
Para evitar que novas contribuições acima do teto sejam feitas, é possível selecionar a fonte pela 
qual o contribuinte realizará seus recolhimentos previdenciários e noti�car os demais órgãos 
pagadores. 
Essa noti�cação, acompanhada de provas dos recolhimentos no teto, servirá para que o órgão 
noti�cado esteja ciente e se exima de recolhercontribuições além desse limite.
E agora?
Com esse passo a passo simpli�cado, você está pronto para prospectar clientes e fechar contratos. 
Está na hora de colocar em prática todo o conhecimento adquirido!
Vamos em frente e boa sorte!
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Recuperação de contribuições INSS: aprenda a recuperar valores pagos a maior | Prof. Paulo Adyr
Realizando o pedido
A restituição dos valores pagos a mais pode ser 
realizada de forma simpli�cada por meio de um 
requerimento administrativo. 
É fundamental que você, advogado(a) ou 
pro�ssional especializado na área de 
recuperação tributária, esteja atento aos 
documentos e provas que serão apresentados 
para requerer a devolução dos recolhimentos 
em excesso.
Para evitar erros e problemas com o �sco, é 
imprescindível que um pro�ssional capacitado 
realize o manejo desses documentos. Essa etapa é 
fundamental para garantir a correta restituição dos 
valores.
Vale ressaltar que a recuperação de contribuições ao INSS deve 
observar o prazo prescricional de 5 anos, contados a partir da data do pedido.
Pedido de restituição não respondido: o que fazer?
Caso a Receita Federal não responda ao pedido de restituição dentro do prazo adequado, é 
possível tomar medidas judiciais para solucionar a questão. Duas opções podem ser consideradas:
OPÇÃO 1 - Impetração de mandado de segurança: nesse caso, é possível solicitar ao juiz a 
intimação da Receita Federal para responder ao pedido de restituição na via administrativa. Essa 
medida é a mais recomendada, pois evita que a fazenda pública sofra uma condenação judicial e que o 
prazo de pagamento seja alargado via RPV (requisição de pequeno valor) ou precatório. 
OPÇÃO 2 - Ajuizamento de ação ordinária: em razão da negativa tácita do pedido de 
restituição, esse tipo de medida é tecnicamente possível, mas não o recomendamos. 
Evitando novas contribuições acima do teto
Para evitar que novas contribuições acima do teto sejam feitas, é possível selecionar a fonte pela 
qual o contribuinte realizará seus recolhimentos previdenciários e noti�car os demais órgãos 
pagadores. 
Essa noti�cação, acompanhada de provas dos recolhimentos no teto, servirá para que o órgão 
noti�cado esteja ciente e se exima de recolher contribuições além desse limite.
E agora?
Com esse passo a passo simpli�cado, você está pronto para prospectar clientes e fechar contratos. 
Está na hora de colocar em prática todo o conhecimento adquirido!
Vamos em frente e boa sorte!