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CURSO SUPERIOR DE ADMINISTRAÇÃO 4º - 1º SEMESTRE DESAFIO PROFISSIONAL TUTOR PRESENCIAL LAVRAS/MG 2015 12 2 DESAFIO PROFISSIONAL Desafio Profissional apresentado como requisito para obtenção de nota na disciplina Contabilidade Intermediária do Curso de Administração da Universidade Anhanguera Uniderp, Polo Lavras, sob a orientação do Tutor presencial. LAVRAS/MG 2015 INTRODUÇÃO A Indústria de Laminados Mirassol Ltda. há alguns anos possui suas atividades de laminados (matéria prima o aço) mas vem passando por algumas crises financeiras por ter sua liquidez reduzida e comprometida, onde houve uma série de problemas em seus pagamentos diários, atrasos em entregas, por isso começou a surgir dificuldade de comprar matérias primas para a fabricação de laminados. Para estabilizar esta situação, uma nova empresa será gerada e os recursos financeiros desta nova empresa deverá dar suporte ao caixa da Indústria de Laminados Mirassol. Com o objetivo de elaborar demonstrativos contábeis para verificação, foi realizado 32 fatos contábeis que solicitados da nova empresa no período de 3 meses. Passo 01 - Balancete de verificação CAPITAL SOCIAL Débito Crédio R$ 900.000,00 R$ 900.000,00 BANCO Débito Crédio 1 R$ 450.000,00 R$ 10.000,00 9 R$ 40.000,00 R$ 200.000,00 12 R$ 40.000,00 R$ 50.000,00 14 R$ 54.000,00 R$ 45.000,00 15 R$ 150.000,00 20 R$ 250.000,00 R$ 984.000,00 R$ 305.000,00 R$ 679.000,00 CAIXA Débito Crédio R$ 450.000,00 R$ 9.000,00 R$ 300.000,00 R$ 2.400,00 R$ 126.000,00 R$ 40.000,00 R$ 300.000,00 R$ 100.000,00 R$ 175.000,00 R$ 9.000,00 R$ 50.000,00 R$ 5.000,00 R$ 1.401.000,00 R$ 165.400,00 R$ 1.235.600,00 DESPESA DE PROPAGANDA Débito Crédio 11 R$ 10.000,00 28 R$ 9.000,00 R$ 19.000,00 DESPESA SALÁRIO Débito Crédio R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 R$ 70.000,00 ESTOQUE Débito Crédio 2 R$ 300.000,00 R$ 240.000,00 8 13 R$ 150.000,00 R$ 174.800,00 8 16 R$ 100.000,00 19 R$ 200.000,00 23 R$ 250.000,00 R$ 1.000.000,00 R$ 414.800,00 R$ 585.200,00 CMV Débito Crédio R$ 240.000,00 R$ 174.800,00 R$ 414.800,00 FORNEC. MÁQ/CARRO Débito Crédio R$ 32.000,00 R$ 600,00 R$ 77.600,00 R$ 45.000,00 JUROS Débito Crédio R$ 8.010,00 R$ 8.010,00 FORNEC. MATÉRIA Débito Crédio R$ 300.000,00 R$ 150.000,00 R$ 250.000,00 R$ 700.000,00 MATERIAL ESCRITÓRIO MÁQUINA CONTAS A RECEBER EMPRESTIMO Débito Crédio Débito Crédio Débito Crédio Débito Crédio R$ 9.000,00 4 R$ 32.000,00 6 R$ 285.000,00 R$ 267.000,00 21 15 R$ 150.000,00 R$ 5.000,00 20 R$ 250.000,00 R$ 14.000,00 25 R$ 90.000,00 17 R$ 500.000,00 R$ 150.000,00 R$ 122.000,00 18 R$ 300.000,00 27 R$ 175.000,00 31 R$ 200.000,00 R$ 1.710.000,00 R$ 1.443.000,00 RECEITA DE VENDA Débito Crédio R$ 285.000,00 R$ 300.000,00 R$ 40.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 200.000,00 R$ 300.000,00 R$ 50.000,00 R$ 180.000,00 R$ 500.000,00 R$ 350.000,00 R$ 3.005.000,00 VEICULO COMPUTADOR Débito Crédito Débito Crédito DUPLICATAS A DESCONTAR 22 R$ 50.000,00 R$ 3.000,00 Débito Crédio R$ 258.990,00 R$ 50.000,00 R$ 3.000,00 R$ 258.990,00 Passo 2 – Balanço Patrimonial CAPITAL SOCIAL R$ 900.000,00 CAIXA R$ 1.235.600,00 BALANÇO PATRIMONIAL BANCO R$ 679.000,00 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE SALARIO R$ 70.000,00 CAIXA R$ 1.235.600,00 FORNECEDOR R$ 777.600,00 DESPESA DE PRO R$ 19.000,00 BANCO R$ 679.000,00 SALARIOS R$ 70.000,00 ESTOQUE R$ 585.200,00 DUPLICATAS A DESCONTAR R$ 258.990,00 FORNECEDORES R$ 777.600,00 ESTOQUE R$ 585.200,00 PASSIVO Ñ CIRCULANTE DUPLICATAS A DESCONTAR R$ 258.990,00 CONTAS A RECEBER R$ 1.443.000,00 EMPRESTIMO R$ 150.000,00 RECEITA DE VENDA R$ 3.005.000,00 TOTAL ATIVO CI R$ 4.201.790,00 CAPITAL SOCIAL JUROS R$ 8.010,00 ATIVO Ñ CIRCULANTE CAPITAL SOCIAL R$ 900.000,00 MATERIAL ESCRITORIO R$ 14.000,00 MATERIAL ESCRITORIO R$ 17.000,00 LUCRO R$ 2.493.190,00 MAQUINA R$ 172.000,00 MAQUINAS/CARROS R$ 172.000,00 CONTAS A RECEBER R$ 1.443.000,00 EMPRESTIMO R$ 150.000,00 TOTAL ATIVO Ñ CIR R$ 189.000,00 VEICULO R$ 50.000,00 TOTAL R$ 4.390.790,00 TOTAL R$ 4.390.790,00 Passo 3 – DRE & ARE CAPITAL SOCIAL R$ 900.000,00 CAIXA R$ 1.235.600,00 DRE BANCO R$ 679.000,00 RECEITA OPERACIONAL R$ 3.005.000,00 SALARIO R$ 70.000,00 (-) CMV R$ 414.800,00 DESPESA DE PRO R$ 19.000,00 = LUCRO BRUTO R$ 2.590.200,00 ESTOQUE R$585.200,00 (-) DESPESA OPERACIONAL R$ 19.000,00 FORNECEDORES R$ 777.600,00 (-) DESPESA FINANCEIRA R$ 70.000,00 DUPLICATAS A DESCONTAR R$ 258.990,00 = RESULTADO IR R$ 2.501.200,00 RECEITA DE VENDA R$ 3.005.000,00 (-) IMPOSTOS R$ 8.010,00 JUROS R$ 8.010,00 = LUCRO LIQUIDO IR R$ 2.493.190,00 MATERIAL ESCRITORIO R$ 14.000,00 (-) IR 0 MAQUINA R$ 172.000,00 = LUCRO LIQUIDO R$ 2.493.190,00 CONTAS A RECEBER R$ 1.443.000,00 EMPRESTIMO R$ 150.000,00 VEICULO R$ 50.000,00 ARE DESPESAS RECEITAS SALARIOS R$ 70.000,00 REC DE VENDAS R$ 3.005.000,00 DES MAT R$ 14.000,00 DES PUBLIC R$ 19.000,00 EST MERC R$ 585.200,00 R$ 688.200,00 R$ 3.005.000,00 R$ 2.316.800,00 Passo 4 – Relatório e Histograma Após 3 meses de atividade da nova empresa que foi criada para dar apoio, foram efetuados os lançamentos de 32 fatos contábeis que ocorrem na empresa e elaboramos o Balanço Patrimonial que nos mostra que o Ativo + Passivo e o Patrimônio Líquido resultam no total de R$ 4.390.790,00 , nesse caso a empresa está dando o resultado que buscávamos, seus bens e direitos são maiores que as suas obrigações. Ao realizar a Demonstração do Resultado do Exercício, visualizamos que a empresa está sendo rentável, nesse caso ela poderá dar apoio a empresa Indústria Laminados Mirassol. Todas as exigências, vendo sendo cumprida, a empresa criada vem realizando a troca de Duplicatas conforme estabelecido por assembleia, porém com o objetivo de deixar de realizá-las no prazo de um ano. CONSIDERAÇÕES FINAIS Ao analisarmos o gráfico de margem de lucratividade da empresa, observamos que as vendas são o total de R$ 3.936.190,00; significa que a empresa está com um lucro espetacular. Ao analisarmos o valor das duplicatas que foram trocadas R$ 258.990,00 visualizamos que o valor de juros pagos R$ 8.010,00 (representam 20% do valor da duplicata), equivale a 0,32% do lucro liquido da empresa, se a empresa não tivesse feito a troca desta duplicata o lucro líquido seria aproximadamente R$ 2.493.190,00. Chegamos a conclusão que para a empresa melhorar ainda mais sua rentabilidade, e ter o lucro líquido ainda maior, evitando assim o pagamento de juros é necessário deixar de trocar duplicatas. Com este trabalho foi possível desenvolver minhas habilidades em contabilidade, fazendo novas descobertas e me familiarizando com o universo da contabilidade que tem muito a ser estudado, também foi possível integrar as minhas noções de estatística juntamente com a contabilidade, conseguindo me aperfeiçoar um pouco mais no tema proposto.
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