PRODUÇÃO TEXTUAL GRUPO 3 SEMESTRE - -

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Tabela 1 – Ficha de controle de estoque do Ventilador Luxo Teto Thuer.................10
 
Tabela 2 – Ficha de controle de estoque do Ventilador Luxo Teto QUICK...............11
Tabela 3 – Livro Diário...............................................................................................12
Tabela 4 – Razão Analítico...................................................................................... 14
Tabela 5 – Balancete de Verificação....................................................................... 20
Tabela 6 – Demonstração de Resultado do Exercício............................................. 21
Tabela 7 – Balanço Patrimonial............................................................................... 22
�
SUMÁRIO
5LISTA DE TABELAS	�
71	INTRODUÇÃO	�
82	inventário permanente – controle de estoque	�
102.1	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE DE VENTILADORES	�
123	CONTABILIZAÇÃO	�
144	LIVRO RAZÃO	�
185	RAZONETES	�
206	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO	�
217	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO	�
228	balanço patrimonial	�
239	regionalização	�
2410	conclusão	�
2511	REFERÊNCIAS	�
�
INTRODUÇÃO
Visando aprofundamento de informações pertinentes a área da contabilidade, bem como em prestação de serviços contábeis e suas rotinas.
 Visando relacionar a teoria em sala de aula, em consoante com as disciplinas do terceiro semestre do curso de graduação em ciências contábeis para com a prática.
Poderemos compreender no decorrer desse trabalho, noções de como aplicar a contabilização, a utilização dos livros Diário e o Razão, e aperfeiçoaremos o conhecimento na prática sobre demonstração de Resultado de Exercício e uma pesquisa em campo conforme proposto. 
inventário permanente – controle de estoque
Empresa: Comercial Ventiladores Ltda. 
Álvaro Cabrálio resolveu juntar suas economias e abrir uma empresa dedicada à comercialização de ventiladores de luxo. No entanto, em decorrência da restrição de capital inicial resolveu iniciar o negócio comercializando somente dois produtos: - Ventilador Luxo Teto QUICK. - Ventilador Luxo Teto THUER. Em março de 2015 ocorreram os seguintes eventos: conforme proposto no site https://drive.google.com/file/d/0BzkAv3fiBpNJa3c2eXlYdlZ1aDA/view?pli=1.
Data 04/03/2015 – Álvaro Cabrálio constituiu a empresa Comercial Ventiladores Ltda., com capital de $ 100.000. Houve a integralização de $ 50.000,00 em dinheiro na conta corrente da empresa, e passou para a empresa um imóvel (edificação comercial) no valor de $ 50.000,00.
Data 04/03/2015 – Aplicação Financeira no Banco JRR S. A no valor de $ 15.500,00. Esta aplicação irá render para empresa 12% ao mês sobre o seu valor principal. O rendimento deverá ser lançado no dia 31/03/2015.
Data 05/03/2015 – A empresa comprou móveis e utensílios (mesas, cadeiras, prateleiras, estantes, computadores etc.) por $ 10.000,00 à vista.
Data 06/03/2015 – A empresa solicitou instalações de telefone e internet e obteve uma despesa com este serviço no valor $ 300,00 à vista.
Data 07/03/2015 – A empresa realizou um saque de $ 5.000,00 e deixou este dinheiro no caixa da empresa para pagamento com despesas eventuais.
Data 08/03/2015 – Foi realizado um serviço de divulgação (propaganda) da inauguração da empresa, com este a empresa obteve uma despesa de $ 500,00 à vista.
Data 08/03/2015 – O custo com as taxas de abertura da empresa foi de $ 790,00, pago à vista.
Data 11/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 50 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário $ 171,29. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS, 1,65%; COFINS, 7,6%.
Data 12/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário $ 276,09. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS, 1,65%; COFINS, 7,6%.
Data 13/03/2015 – Venda à vista de 30 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário: R$ 300,00.
Data 14/03/2015 – Venda à vista de 15 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço de venda unitário: R$ 300,00.
Data 15/03/2015 – Devolução de compra de 5 Ventiladores Teto Luxo THUER, adquiridos em 11/03/2015.
Data 18/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário $ 209,09. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
Data 20/03/2015 – Venda à vista de 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário: R$ 325,00.
Data 21/03/2015 – Devolução de venda de 04 Ventiladores de Teto Luxo THUER, vendidos em 20/03/2015, valor devolvido em dinheiro ao cliente. Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 15 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário $ 304,12. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS, 1,65%; COFINS, 7,6%.
Data 22/03/2015 – Venda à vista de 16 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço de venda unitário: R$ 325,00.
Data 25/03/2015 – Venda à vista de 10 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário: R$ 325,00.
Data 31/03/2015 – Compensação dos impostos (a recuperar com recolher).
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE DE VENTILADORES
	FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
MÉTODO: CUSTO MÉDIO PONDERADO
PRODUTO: VENTILADOR LUXO TETO THUER
	
DATA
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	
	QTDE
	UNITÁRIO
	TOTAL
	QTDE
	UNITÁRIO
	TOTAL
	QTDE
	UNITÁRIO
	TOTAL
	
	ESTOQUE INICIAL ---->
	
	
	0
	11/03/15
	50
	124,6136
	6.230,6800
	
	
	
	50
	124,6136
	6.230,6800
	13/03/15
	
	
	
	30
	124,6136
	3.738,4080
	20
	124,6136
	2.492,2720
	15/03/15
	(5)
	124,6136
	(623,0680)
	
	
	
	15
	124,6136
	1.869,2040
	18/03/15
	20
	152,1131
	3.042,2620
	
	
	
	35
	140,3276
	4.911,4660
	20/03/15
	
	
	
	20
	140,3276
	2.806,5520
	15
	140,3276
	2.666,2244
	21/03/15
	
	
	
	(4)
	140,3276
	(561,3104)
	19
	140,3276
	1.262,9484
	25/03/15
	
	
	
	10
	140,3276
	1.403,2760
	9
	140,3276
	1.262,9484
	
SOMA
	65
	
	8.649,8740
	56
	
	7.386,9256
	9
	140,3276
	1.262,9484
	
	COMPRAS
	CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV)
	ESTOQUE FINAL (Ef)
Segue abaixo, ficha controle de estoque com base em https://drive.google.com/file/d/0BzkAv3fiBpNJRjJtZzNHREFnaTA/view?pli=1:
Tabela 1 – Ficha de controle de estoque do Ventilador Luxo Teto Thuer.
	FICHA CONTROLE DE ESTOQUE
MÉTODO: CUSTO MÉDIO PONDERADO
PRODUTO: VENTILADOR LUXO TETO QUICK
	
DATA
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	
	QTDE
	UNITÁRIO
	TOTAL
	QTDE
	UNITÁRIO
	TOTAL
	QTDE
	UNITÁRIO
	TOTAL
	
	ESTOQUE INICIAL ---->
	
	
	0
	12/03/15 
	20 
	200,8556 
	4.017,1120 
	 
	 
	 
	20 
	200,8556 
	4.017,1120 
	14/03/15 
	 
	 
	 
	15 
	200,85563 
	3.012,8340 
	5 
	200,8556 
	1.004,2780 
	21/03/15 
	15 
	221,2474 
	3.318,7110 
	 
	 
	 
	20 
	216,1494 
	4.322,9890 
	22/03/15 
	 
	
	
	16 
	216,1494 
	3.458,3904 
	4 
	216,1496 
	864,5986 
	
SOMA
	35 
	 
	7.335,823031 
	 
	6.471,2244 
	4 
	216,1496 
	864,5986 
	
	COMPRAS
	CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV)
	ESTOQUE FINAL (Ef)
Tabela 2 – Ficha de controle de estoque do Ventilador Luxo Teto QUICK.
CONTABILIZAÇÃO
Segue abaixo, modelo de livro diário com base em: https://drive.google.com/file/d/0BzkAv3fiBpNJZVU5TDdMXzdIUWM/view?pli=1
Tabela 3 – LIVRO DIÁRIO
	LIVRO DIÁRIO
	DATA - CONTA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	04/03/2015
	
	
	
	Banco/mov. 
	Deposito na conta 
	50.000,00 
	 	 
	Imóvel 
	Ponto comercial 
	50.000,00 
	 	 
	Capital 
	Constituição da empresa 
	 
	100.000,00 
	Aplicação Finan. 
	Aplicação financeira 
	15.500,00 
	 
	Banco/mov. 
	Aplicação financeira 
	 
	15.500,00 
	05/03/2015
	 
	 
	 
	Moveis 
	Aquisição de moveis e utensílios 
	10.000,00 
	 	 
	Banco/mov. 
	Pag. de aquisição de moveis 
	 
	10.000,00 
	06/03/2015
	 
	 
	 
	Desp. Adm. 
	Serviços de telefonia e internet 
	300,00 
	 	 
	Banco/mov. 
	Serviço de instalações 
	 
	300,00 
	07/03/2015
	 
	 
	 
	Caixa 
	Dinheiro para pag. futuros 
	5.000,00 
	 
	Banco/mov. 
	Saque para pagamentos futuros 
	 
	5.000,00 
	08/03/2015
	 
	 
	 
	Desp. Adm. 
	Serviços de divulgação 
	500,00 
	 	 
	Caixa 
	Pagamento de divulgação 
	 
	500,00 
	Desp. Adm. 
	Serviços de abertura de empresa 
	790,00 
	 	 
	Caixa 
	Taxa de abertura da empresa 
	 
	790,00 
	11/03/2015
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	8.564,50 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	8.564,50 
	Imp./ recuperar 
	Imposto a recupera sobre mercadoria 
	2.333,82 
	 	 
	Estoques 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	2.333,82 
	12/03/2015
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	5.521,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	5.521,80 
	Imp./ recuperar 
	Imposto a recupera sobre mercadoria 
	1.504,69 
	 	 
	Estoque 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.504,69 
	13/03/2015
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimento de vendas 
	9.000,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	9.000,00 
	Imp./sob venda 
	Imposto sobre vendas 
	2.452,50 
	 	 
	Imp./recolher 
	Impostos a recolher 
	 
	2.452,50 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.738,41 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.738,41 
	14/03/2015
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimento de vendas 
	4.500,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	4.500,00 
	Imp./sob venda 
	Impostos sobre vendas 
	1.226,25 
	 	 
	Imp./recolher 
	Impostos a recolher 
	 
	1.226,25 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.012,83 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.012,83 
	15/03/2015
	 
	 
	 
	Fornecedor 
	Devolução de compras 
	856,45 
	 	 
	Estoques 
	Devolução de compras 
	 
	856,45 
	Estoques 
	Devolução de compras 
	233,38 
	 
	Imp./recolher 
	Devolução de compras 
	 
	233,38 
	18/03/2015
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	4.181,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	4.181,80 
	Imp./recuperar 
	Impostos a recupera sobre mercadoria 
	1.139,54 
	 	 
	Estoque 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.139,54 
	20/03/2015
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimento de vendas 
	6.500,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	6.500,00 
	Imp./vendas 
	Impostos sobre vendas 
	1.771,25 
	 
	Imp./a recolher 
	Imposto a recolher 
	 
	1.771,25 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	2.806,55 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	2.806,55 
	21/03/2015
	 
	 
	 
	Devol./vendas 
	Devolução de vendas 
	1.300,00 
	 	 
	Caixa 
	Devolução de vendas 
	 
	1.300,00 
	Imp./a recuperar 
	Impostos a recupera sobre mercadoria 
	354,25 
	 	 
	Imp./sob venda 
	Devolução de impostos 
	 
	354,25 
	Estoque 
	Devolução de vendas. 
	561,31 
	 
	CMV 
	Devolução de vendas. 
	 
	561,31 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	4.561,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	4.561,80 
	Imp./recuperar 
	Impostos a recupera sobre mercadoria 
	1.243,09 
	 	 
	Estoque 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.243,09 
	22/03/2015
	 
	 
	 
	Caixa 
	Venda de mercadoria 
	5.200,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	5.200,00 
	Imp./sob venda 
	Impostos sobre vendas 
	1.417,00 
	 	 
	Imp./recolher 
	Impostos a recolher 
	 
	 1.417,00 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.458,39 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.458,39 
	25/03/2015
	 
	 
	 
	Caixa 
	Venda de mercadoria 
	3.250,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	3.250,00 
	Imp./vendas 
	Impostos sobre vendas 
	885,62 
	 	 
	Imp./recolher 
	Impostos a recolher 
	 
	885,62 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	1.403,28 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	1.403,28 
	31/03/2015
	 
	 
	 
	Aplicação Finan. 
	Rendimento de aplicação financeira 
	1.860,00 
	 
	Receitas Finan. 
	Rendimento de aplicação financeira 
	 
	1.860,00 
	Banco/mov. 
	Resgate da receita financeira 
	17.360,00 
	 
	Aplicação Finan. 
	Resgate da receita financeira 
	 
	17.360,00 
	31/03/2015
	 
	 
	 
	Imp./recolher 
	Apuração dos impostos. 
	6.575,39 
	 
	Imp./recuperar 
	Apuração dos impostos. 
	 
	6.575,39 
	Imp./recolher 
	Pagamento dos impostos. 
	1.410,61 
	 
	Caixa 
	Pagamento dos impostos. 
	 
	1.410,61 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL 
	
	240.537,56 
	240.537,56 
LIVRO RAZÃO 
Tabela 4 – RAZÃO ANALÍTICO
	RAZÃO NANALÍTICO
	Empresa: Comercial Ventiladores Ltda. 
	DATA: 04/03/2015
	CNPJ: 00.000.000/OOO1-00
	PERÍODO: 01 a 31/03/2015
	CONTA: CAPITAL
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Constituição da empresa 
	 
	100.000,00 
	100.000,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	100.000,00 
	CONTA: BANCO CTA. MOVIMENTO
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Deposito na conta 
	50.000,00 
	 
	50.000,00 
	04/03/2015 
	Aplicação financeira 
	 
	15.500,00 
	34.500,00 
	05/03/2015 
	Aquisição de movei e utensílios 
	 
	10.00000 
	24.500,00 
	06/03/2015 
	Serviço de instalação de telefone e internet 
	 
	300,00 
	24.200,00 
	07/03/2015 
	Saques para pagamentos futuros 
	 
	5.000,00 
	19.200,00 
	31/03/2015 
	Resgate da receita financeira 
	17.360,00 
	 
	36.560,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	36.560,00
	CONTA: IMÓVEL
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	00,00 
	04/03/2015 
	Ponto comercial 
	50.000,00 
	 
	50.000,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	50.000,00 
	CONTA: APLICAÇÃO FINANCEIRA
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Aplicação financeira 
	15.500,00 
	 
	 
	31/03/2015 
	Rendimento de aplicação financeira 
	1.860,00 
	 
	17.360,00 
	31/03/2015 
	Resgate da receita financeira.
	 
	17.360,00 
	0,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	0,00
	CONTA: MÓVEIS
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	05/03/2015 
	Aquisição de moveis e utensílios 
	10.000,00 
	 
	10.000,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	10.000,00 
	CONTA: FORNECEDOR
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	8.564,50 
	8.564,50 
	12/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	5.521,80 
	14.086,30 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	856,45 
	 
	13.229,15 
	18/03/2015 
	Aquisição de mercadoria4.181,80 
	17.411,65 
	21/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	4.561,80 
	21.973,45 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	21.973,45
	CONTA: DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	05/03/2015 
	Serviços de telefonia e internet 
	300,00 
	 
	300,00 
	08/03/2015 
	Serviço de divulgação 
	500,00 
	 
	800,00 
	08/03/2015 
	Serviço de abertura de empresa 
	790,00 
	 
	1.590,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	1.590,00
	CONTA: CAIXA
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	07/03/2015 
	Dinheiro para pagamentos futuros 
	5.000,00 
	 
	5.000,00 
	08/03/2015 
	Pagamento de divulgação 
	 
	500,00 
	4.500,00 
	08/03/2015 
	Taxa de abertura de empresa 
	 
	790,00 
	3.710,00 
	13/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	9.000,00 
	 
	12.710,00 
	14/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	4.500,00 
	 
	17.210,00 
	20/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	6.500,00 
	 
	23.710,00 
	21/03/2015 
	Devolução de vendas 
	 
	1.300,00 
	22.410,00 
	22/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	5.200,00 
	 
	27.610,00 
	25/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	3.250,00 
	 
	30.860,00 
	31/03/2015 
	Pagamento dos impostos. 
	 
	1.410,61 
	29.449,39 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	29.449,39
	CONTA: CMV
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.738,41 
	 
	3.738,41 
	14/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.012,83 
	 
	6.751,24 
	20/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	2.806,55 
	 
	9.557,79 
	21/03/2015 
	Devolução de venda 
	 
	561,31 
	8.996,48 
	22/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.458,39 
	 
	12.454,87 
	25/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	1.403,28 
	 
	13.858,15 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	13.858,15
	CONTA: ESTOQUE
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Aquisição de mercadoria. 
	8.564,80 
	 
	8.564,80 
	11/03/2015 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	2.333,82 
	6.230,98 
	12/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	5.521,80 
	 
	11.752,78 
	12/03/2015 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.504,69 
	10.248,09 
	13/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.738,41 
	6.509,68 
	14/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.012,83 
	3.496,85 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	 
	856,45 
	2.640,40 
	15/03/2015 
	Impostos a recolher sobre devolução de compras 
	233,38 
	 
	2.873,78 
	18/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	4.181,80 
	 
	7.055,58 
	18/03/2015 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.139,54 
	5.916,04 
	20/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	2.806,55 
	3.109,49 
	21/03/2015 
	Devolução de mercadoria vendida. 
	561,31 
	 
	3.670,80 
	21/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	4.561,80 
	 
	8.232,60 
	21/03/2015 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.243,09 
	6.989,51 
	22/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.458,39 
	3.531,12 
	25/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	1.403,28 
	2.127,84 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	2.127,84
	CONTA: IMPOSTOS A RECUPERAR
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	2.333,82 
	 
	2.333,83 
	12/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.504,69 
	 
	3.838,51 
	18/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.139,53 
	 
	4.978,04 
	21/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria devolvida 
	354,25 
	 
	5.332,29 
	21/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.243,09 
	 
	6.575,39 
	31/03/2015 
	Apuração dos impostos. 
	 
	6.575,39 
	0,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	0,00
	CONTA: VENDA DE MERCADORIAS
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	9.000,00 
	9.000,00 
	14/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	4.500,00 
	13.500,00 
	20/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	6.500,00 
	20.000,00 
	22/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	5.200,00 
	25.200,00 
	25/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	3.250,00 
	28.450,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	28.450,00
	CONTA: IMPOSTOS A RECOLHER
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	2.452,50 
	2.452,50 
	14/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	1.226,25 
	3.678,75 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	 
	233,38 
	3.912,13 
	20/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	1.771,25 
	5.683,38 
	22/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	1.417,00 
	7.100,38 
	25/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	885,62 
	7.986,00 
	31/03/2015 
	Apuração dos impostos. 
	6.575,39 
	 
	1.410,61 
	31/03/2015 
	Pagamento dos impostos. 
	1.410,61 
	 
	0,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	0,00
	CONTA: IMPOSTOS SOBRE VENDAS
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	2.452,50 
	 
	2.452,50 
	14/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.226,25 
	 
	3.678,75 
	20/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.771,25 
	 
	5.450,00 
	21/03/2015 
	Devolução de impostos. 
	 
	354,25 
	5.095,75 
	22/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.417,00 
	 
	6.512,75 
	25/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	885,62 
	 
	7.398,37 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	7.398,37
	CONTA: DEVOLUÇÃO DE VENDAS
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	21/03/2015 
	Devolução de vendas. 
	1.300,00 
	 
	 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	1.300,00
	CONTA: RECEITAS FINANCEIRAS
	DATA
	HISTÓRICO
	DÉBITO
	CRÉDITO
	SALDO
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	31/03/2015 
	Rendimento de aplicação financeira. 
	 
	1.860,00 
	1.860,00 
	
	TOTAIS 
	 
	 
	1.860,00
RAZONETES
	CAPITAL SOCIAL
	
	BANCO CTA MOV.
	
	IMÓVEL
	
	100.000,00
	
	50.000,00
	15.500,00
	
	50.000,00
	
	
	
	
	17.360,00
	10.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	300,00
	
	
	
	
	
	
	
	5.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	67.360,00
	30.800,00
	
	
	
	
	100.000,00
	
	 36.560,00
	
	
	50.000,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	APLICAÇÃO FINANCEIRA
	
	MOVEIS
	
	FORNECEDOR
	 15.500,00
	17.360,00
	
	 10.000,00
	
	
	856,45
	8564,50
	 1.860,00
	
	
	 
	
	
	 
	5521,50
	 
	
	
	 
	
	
	 
	4181,80
	 
	
	
	 
	
	
	 
	4561,80
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	17.360,00
	17.360,00
	
	10.000,00
	
	
	856,45
	22.829,90
	0,00
	
	
	
	
	
	
	21.973,45 
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	
	
CAIXA
	
	CMV
	
	300,00
	
	
	5.000,00
	500,00
	
	3.738,41
	561,31
	500,00
	
	
	9.000,00
	790,00
	
	3.012,83
	
	790,00
	
	
	4.500,00
	1.300,00
	
	2.806,55
	
	 
	
	
	6.500,00 
	1.447,61
	
	3.458,39
	
	 
	
	
	5.200,00 
	
	
	1.403,28
	
	 
	 
	
	3.250,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	14.419,46
	561,31
	1.590,00
	
	
	33.450,00
	4.037,62
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	29.412,38 
	
	
	13.858,15
	
	
	ESTOQUES
IMPOSTOS RECUPERAR
VENDA MERCADORIA
8.564,80
2.333,82
2.333,83
6.575,40
9.000,00
5.521,80
1.504,69
1.504,69
4.500,00
233,38
3.738,41
1.139,54
6.500,00
4.181,80
561,31
4.561,80
3.012,83
354,25
1.243,09
5.200,00
3.250,00
856,45
1.139,54
2.806,55
1.243,09
3.458,39
1.403,28
23.624,89
21.497,05
6.575,40
6.575,40
2.127,540,00
28.450,00
 
 
IMPOSTOS RECOLHER
IMPOSTO S/ VENDAS
DEVOLUÇÃO DE VENDAS
6.575,40
2.452,50
 2.452,50
354,25
1.300,00
1.410,62
1.226,25
 1.226,25
 
233,39
 1.771,25
 
1.771,25
 1.417,00
 
 1.417,00
 885,62
 
 
 
 
885,63
7.752,62
354,25
7.986,00
7.986,00
7.398,37
1.300,00
0,00
RECEITAS FINANCEIRAS
1.860,00
 
 
 
 
1.860,00
 
29.412,38 
13.858,15
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Tabela 5 – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	CONTA
	NATUREZA
	DÉBITO 
	CRÉDITO
	CAIXA 
	AC
	R$ 29.449,39 
	 
	BANCO CONTA MOVIMENTO 
	AC
	R$ 36.560,00 
	
	ESTOQUE 
	AC
	R$ 2.127,54 
	
	IMPOSTOS A RECUPERAR 
	AC
	R$ 0,00 
	
	MOVEIS E UTENSILIOS 
	ANC
	R$ 10.000,00 
	
	IMOVEL 
	ANC
	R$ 50.000,00 
	
	CAPITAL SOCIAL 
	PL
	 
	R$ 100.000,00 
	FORNECEDORES 
	PC
	 
	R$ 21.973,45
	DESPESAS DMINISTRATIVAS 
	CR
	R$ 1.590,00 
	
	VENDAS DE MERCADORIAS 
	CR
	 
	R$ 28.450,00
	IMPOSTOS SOBRE VENDA 
	CR
	R$ 7.398,37 
	
	CMV 
	CR
	R$ 13.858,15 
	
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS 
	CR
	R$ 1.300,00 
	
	RECEITA FINANCEIRA 
	CR
	 
	R$ 1.860,00
	TOTAIS
	R$ 152.283,45
	R$ 152.283,45
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
Tabela 6 – Demonstração de Resultado do Exercício
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO (em R$)
	Receita bruta de vendas e serviços
	28.450,00
	
	
	(-) Devoluções
	1.300,00
	(-) Impostos
	7.398,37
	
	
	(=) Receita Líquida das Vendas e Serviços
	19.751,63
	(-) Custo das Mercadorias e Serviços Vendidos
	13.858,15
	
	
	(=) Lucro Bruto
	5.893,48
	(-) Despesas Gerais e Administrativas
	1.590,00
	
	
	(=) Lucro ou Prejuízo Operacional
	4.202,48
	(+) Receitas não Operacional
	1.860,00
	
	
	(=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício
	6.163,48
	
	
balanço patrimonial
Segue abaixo, modelo de balanço patrimonial com base em: drive.google.com/file/d/0BzkAv3fiBpNJZ053YlAxMVJBbnM/view?pli=1
Tabela 7 – BALANÇO PATRIMONIAL
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	CIRCULANTE
	* Disponibilidades
	
	
	
	Caixa
	29.449,39
	Fornecedores
	21.973,75
	Banco C. Movimento
	36.560,00
	
	
	Estoques
	2.127,84
	
	
	Não Circulante
	
	Não Circulante
	
	* Imobilizado
	
	Patrimônio Líquido
	
	Imóveis
	50.000,00
	
	
	Móveis e Utensílios
	10.000,00
	Capital Social
	100.000,00
	
	
	Resultado do Exercício
	6.163,48
	
	
	
	
	
	
	Total do Passivo
	21.973,75
	
	
	Patrimônio Líquido
	106.163,48
	Total
	128.137,23
	Total
	128.137,23
regionalização
conclusão
Podemos ressaltar com o desenvolvimento dessa atividade, a importância de o contador compreender uma grande gama de informação sobre sua área, uma vez que, se faz necessário á prática do que se é aprendido dentro da sala de aula e no ambiente virtual. 
Podemos mensurar sobre as matérias que vimos durante o semestre, podendo aplicar a ficha controle de estoques, bem como o inventário, a contabilização através do livro Diário e do livro Razão, elaborando o balancete de verificação e a Demonstração de resultado de exercício, o balanço patrimonial e a pesquisa em campo abordando as lojas sobre a forma na qual desmpenham suas atividades. Podendo então compreendermos e nos aprofundarmos um pouco mais nas rotinas contábeis.
REFERÊNCIAS
LIVRO DIÁRIO Disponivel em https://drive.google.com/file/d/0BzkAv3fiBpNJa3c2eXlYdlZ1aDA/view?pli=1.> Acessado em 10/05/2015.
FICHA CONTROLE DE ESTOQUE Disponivel em:<https://drive.google.com/file/d/0BzkAv3fiBpNJRjJtZzNHREFnaTA/view?pli=1: > Acessado em 21/05/2015.
BALANÇOPATRIMONIALDisponivel em:<drive.google.com/file/d/0BzkAv3fiBpNJZ053YlAxMVJBbnM/view?pli=1> Acessado em 23/05/2015.
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2015
CONTABILIDADE comercial
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contabilidade comercial
Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral referente 3º semestre do Curso de Graduação em Ciências Contábeis.
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2015
CENTRO DE CIÊNCIAS EMPRESARIAIS E SOCIAIS APLICADAS
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 3º semestre