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UNIVERSIDADE ANHANGUERA-UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA (CEAD) Curso Superior de Ciências Pólo de Osvaldo Cruz - SP DISCIPLINAS: - CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA - ESTATÍSTICA Dauri Cristiano Dias Ladeira RA 8929124204 Flávia Barcelobre Gomes RA 8929126729 Rodrigo Cazaroti RA 9675468163 Patrícia Mussio Moura Pelais RA 8929858077 Marcos Everton Dias Udo RA 8929121275 DESAFIO PROFISSIONAL Osvaldo Cruz – SP UNIVERSIDADE ANHANGUERA-UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA (CEAD) Curso Superior de Ciências Contábeis Pólo de Osvaldo Cruz - SP DESAFIO PROFISSIONAL Relatório apresentado como Atividade Avaliativa do desafio profissional do Curso de Ciencias Contabeis do Centro de Educação a Distancia da Universidade Anhanguera-Uniderp, sob a orientação dos professores EAD Profa. Renata Machado Garcia Dalpiaz e Profº Wagner Luiz Villalva. Osvaldo Cruz – SP ABRIL / 2015 SUMÁRIO Introdução..................................................................................................... 4 Lançamentos nos livros: Diário e Razão; e Balancete de Verificação.................................................................................................. 5 Balanço Patrimonial................................................................................... 6 Apuração do Resultado do Exercício e Demonstração do Resultado do Exercício....................................................................................................... 7 Relatório Final............................................................................................. 8 Considerações Finais................................................................................... 9 Referências Bibliográficas............................................................................ 10 INTRODUÇÃO Nesses tempos difíceis que se encontram as empresas, atualmente, é uma peleja muito grande por parte dos empresários em se manterem estáveis e obtendo ao mesmo tempo lucro e participação no mercado de trabalho. Por isso neste trabalho, vamos analisar a história da indústria de Laminados Mirassol LTDA, onde há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, distribuindo para todo país, dificuldades financeiras por ter sua liquidez reduzida e comprometida, onde houve uma série de problemas em seus pagamentos diários, atrasos em entregas; com isso começou a surgir dificuldades de comprar matérias primas para a fabricação de laminados. Então houve a ideia de ser criada uma nova empresa, a fim de gerar recursos financeiros desta, para dar suporte à indústria de Laminados Mirassol LTDA. Através das disciplinas norteadas, vamos analisar e elaborar os demonstrativos contábeis para verificação, conferir que a nova empresa vem correspondendo às expectativas e atingindo as metas estabelecidas onde para isso, foram realizados 32 fatos contábeis que houve na empresa no período de três meses a elaboração do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Relatório Contábil da Indústria de Laminados Mirassol Ltda. 01 – Lançamentos nos livros: Diário e Razão; e Balancete de Verificação. 1.1 – Livro Diário Livro Diário Data Contas Débito Crédito 1 Caixa 450.000,00 - Banco 450.000,00 - a Capital - 900.000,00 Estoque merc. 300.000,00 - 2 a Prom. A pg. - 300.000,00 Despesa mat. 9.000,00 - 3 a Caixa - 9.000,00 Maquinas e equip 32.000,00 - 4 a Prom. A pg. - 32.000,00 Maquinas e equip 3.000,00 - 5 a Prom. A pg. - 600 a Caixa - 2.400,00 Duplic. A rec. 285.000,00 - 6 a Rec. De vendas - 285.000,00 Caixa 300.000,00 - 7 a Rec. De vendas - 300.000,00 Cmv 825.000,00 - 8 rec. Bruta - 585.000,00 a Estoque merc. - 240.000,00 Des. Salários 20.000,00 - 9 a Caixa - 20.000,00 Banco 40.000,00 - 10 a Caixa - 40.000,00 Des. Publicidade 10.000,00 - 11 a Banco - 10.000,00 12 Banco 40.000,00 - a Rec. De vendas - 40.000,00 Estoque merc. 150.000,00 - 13 a Prom. A pg. - 150.000,00 Caixa 126.000,00 - 14 Banco 54.000,00 - a Rec. De vendas - 180.000,00 Caixa 150.000,00 - 15 a Empréstimo - 150.000,00 16 Mat. Estoque 100.000,00 - a Caixa 100.000,00 Duplic. A rec. 500.000,00 - 17 a Rec. De vendas - 500.000,00 Duplic. A rec. 300.000,00 - 18 a Rec. De vendas - 300.000,00 Mat. Prima 200.000,00 - 19 a Banco - 200.000,00 Duplic. A rec. 250.000,00 - 20 Banco 250.000,00 - a Rec. De vendas - 500.000,00 Prom. A pg. 99.415,60 - 21 a Duplic. A rec. - 99.415,60 Veículos 50.000,00 - 22 a Banco - 50.000,00 Mat. Prima 250.000,00 - 23 a Prom. A pg. - 250.000,00 Caixa 300.000,00 - 24 a Rec. De vendas - 300.000,00 Maquinas e equip 90.000,00 - 25 a Banco - 45.000,00 a Prom. A pg. - 45.000,00 Cmv 1.869.000,00 - 26 rec. Bruta - 1.820.700,00 a Estoque merc. - 48.300,00 Caixa 175.000,00 - 27 Duplic. A rec. 175.000,00 - a Rec. De vendas - 350.000,00Des. Publicidade 9.000,00 - 28 a Caixa - 9.000,00 Banco 50.000,00 - 29 a Rec. De vendas - 50.000,00 Despesa mat. 5.000,00 - 30 a Caixa - 5.000,00 Duplic. A rec. 200.000,00 - 31 a Rec. De vendas - 200.000,00 Des. Salários 50.000,00 - 32 a Caixa - 50.000,00 Total 8.166.415,60 8.166.415,60 1.2 – Livro Razão Banco Caixa Débito Crédito Débito Crédito 450.000,00 10.000,00 450.000,00 9.000,00 40.000,00 200.000,00 300.000,00 2.400,00 40.000,00 50.000,00 126.000,00 20.000,00 54.000,00 45.000,00 150.000,00 40.000,00 250.000,00 300.000,00 100.000,00 50.000,00 175.000,00 9.000,00 884.000,00 305.000,00 5.000,00 50.000,00 1.501.000,00 235.400,00 579.000,00 1.265.600,00 Capital Estoque merc. Débito Crédito Débito Crédito 900.000,00 300.000,00 240.000,00 900.000,00 150.000,00 48.300,00 450.000,00 288.300,00 900.000,00 161.700,00 Prom. A pg. Despesa mat. Débito Crédito Débito Crédito 99.415,60 300.000,00 9.000,00 32.000,00 5.000,00 600,00 14.000,00 150.000,00 250.000,00 45.000,00 99.415,60 777.600,00 678.184,40 14.000,00 Maquinas e equip. Duplic. A rec. Débito Crédito Débito Crédito 32.000,00 285.000,00 99.415,60 3.000,00 500.000,00 90.000,00 300.000,00 125.000,00 250.000,00 175.000,00 200.000,00 1.710.000,00 99.415,60 125.000,00 1.610.584,40 Rec. De vendas CMV Débito Crédito Débito Crédito 285.000,00 825.000,00 300.000,00 1.869.000,00 40.000,00 2.694.000,00 180.000,00 500.000,00 300.000,00 500.000,00 300.000,00 350.000,00 50.000,00 200.000,00 3.005.000,00 3.005.000,00 2.694.000,00 Rec. Bruta Des. Salários Débito Crédito Débito Crédito 585.000,00 20.000,00 1.820.700,00 50.000,00 2.405.000,00 70.000,00 2.405.700,00 70.000,00 Mat. Estoque Mat. Prima Débito Crédito Débito Crédito 100.000,00 200.000,00 100.000,00 250.000,00 450.000,00 100.000,00 450.000,00 Veículo Des. Publicidade Débito Crédito Débito Crédito 50.000,00 10.000,00 50.000,00 9.000,00 19.000,00 50.000,00 19.000,00 1.3 – Balancete de Verificação: Balancete de Verificação Contas Movimento Saldo Débito Crédito Débito Crédito Caixa 1.501.000,00 235.400,00 1.265.600,00 - Banco 884.000,00 305.000,00 579.000,00 - Duplic. A rec. 1.710.000,00 99.415,60 1.610.584,40 - Estoque Merc. 450.000,00 288.300,00 161.700,00 - Mat. Estoque 100.000,00 - 100.000,00 - Mat. Prima 450.000,00 - 450.000,00 - Veículos 50.000,00 - 50.000,00 - Maquinas e Equipamentos 125.000,00 - 125.000,00 - Des. Salários 70.000,00 - 70.000,00 - Despesa mat. 14.000,00 - 14.000,00 - Des. Publicidade 19.000,00 - 19.000,00 - Prom. A pg. 99.415,60 927.600,00 - 828.184,40 Rec. De vendas - 3.005.000,00 - 3.005.000,00 CMV 2.694.000,00 - 2.694.000,00 - Rec. Bruta 2.405.700,00 - 2.405.700,00 Capital - 900.000,00 - 900.000,00 Total 8.166.415,60 8.166.415,60 7.138.884,40 7.138.884,40 2 – Balanço Patrimonial: Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante Circulante Caixa 1.265.600,00 Prom. A pg. 828.184,40 Banco 579.000,00 Duplic. A rec. 1.610.584,40 Estoque de Mercadoria 161.700,00 Não Circulante Material de Estoque 100.000,00 Matéria Prima 450.000,00 Não Circulante Patrimônio Líquido Veículos 50.000,00 Capital Social 900.000,00 Máquinas e Equipamentos 125.000,00 Lucros Acumulados 2.613.700,00 Total Ativo 4.341.884,40 Total Passivo 4.341.884,40 03 – Apuração do Resultado do Exercício (ARE) e Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE). 2.1 – ARE ARE Despesas Receitas Des. Salários 70.000,00 3.005.000,00Rec. De vendas Des. Mat. 14.000,00 Des. Public. 19.000,00 Est. Merc. 288.300,00 391.300,00 3.005.000,00 2.613.700,00 , 2.2 – DRE DRE Receitas Operacionais Vendas de mercadorias 3.005.000,00 (-) Deduções 0 Receitas operacionais liquida 3.005.000,00Custos operacionais Custos da mercadoria vendida 288.300,00 Total de Lucros operacionais bruto 2.716.700,00 Despesas operacionais Despesas administrativas Des. Mat. 14.000,00 Des. Publicidade 19.000,00 Des. Salários 70.000,00 Total de despesas 103.000,00 Lucro Liq. Operacional ou Prej. Liq. Operacional 2.613.700,00 04 – Relatório Final (Situação Liquida da Empresa): Com a análise do Balanço Patrimonial da Indústria de Laminados Mirassol Ltda, foi possível verificar se a empresa esta atingindo nossas expectativas ou se não foi possível atingir os resultados esperados pela empresa. Foram realizados diversos relatórios começando com os livros diários e razão, onde definimos todas as contas realizadas no ultimo trimestre. Definindo quais contas existia, foi então realizado o balancete de verificação com o mesmo em mãos pode-se ser realizado a analise do Balanço Patrimonial que já nos indicou um resultado positivo para a empresa. Para confirmar estes dados foi feito a ARE sobre os valores encontrados no relatório DRE, ao final desta apuração foi confirmado o saldo positivo da empresa. Mesmo realizando as trocas de duplicatas a empresa continuo com lucros, podendo determinar que seu objetivo foi alcançado e que ainda conseguiu ultrapassar seu metas. Levando em conta as expectativas e se a empresa continuar no mesmo ritmo em pouco tempo terá se reerguido no mercado financeiro. Abaixo porem analisar com detalhes o gráfico da empresa: Margem de Lucratividade 3.000.000,00 2.500.000,00 2.000.000,00 1.500.000,00 1.000.000,00 500.000,00 0,00 Lucro Duplic. A rec. Duplic. A pg. Percentual -500.000,00 Contas Linear (Contas) Como pode ser visto no gráfico, a margem de lucro da empresa esta muito acima do que deve. O percentual que foi trocado em duplicatas foi de 5,81% aproximado de trocas efetuadas sobre nossas duplicatas a receber. Com estes índices logo teremos uma empresa estabilizada, e seu objetivo será alcançado sem nenhum imprevisto. Considerações Finais O objetivo deste trabalho foi realizar um estudo sobre a contabilidade juntamente com a estatística, para desenvolver uma analise da Indústria de Laminados Mirassol Ltda, nela contem dados informativos sobre a situação liquida da empresa para um levantamento de dados referente a o suporte que a mesma vem dando a outra empresa. Neste relatório foi possível analisar que a empresa vem tendo ótimos rendimento e esta conseguindo atingir suas metas. Com este trabalho foi possível desenvolver nossas habilidades em contabilidade, fazendo novas descobertas e nos familiarizando com o universo da contabilidade que tem muito a ser estudado, também foi possível integrar as nossas noções de estatística juntamente com a contabilidade, conseguindo nos aperfeiçoar um pouco mais no tema proposto. Referências Bibliográficas Educação, Portal. O que são "Custos das Mercadorias Vendidas"? (CMV), http://www1.portaleducacao.com.br/contabilidade/artigos/29651/o-que-sao-custos-das-mercadorias-vendidas-cmv , acessado em 10 de setembro de 2014. Tecnodrom, Canal. Vídeo- Aula Contabilidade 1 – Diário, https://www.youtube.com/watch?v=8O_jtlN0tMY , acessado em 11 de setembro de 2014. Tecnodrom, Canal. Video-Aula Contabilidade 2 – Razonetes, https://www.youtube.com/watch?v=IzbbtLTD9gE , acessado em 12 de setembro de 2014. Tecnodrom, Canal. Video-Aula Contabilidade 3 – Balancete, https://www.youtube.com/watch?v=ngg-C5JDewA , acessado em 13 de setembro de 2014. Tecnodrom, Canal. Video-Aula Contabilidade 4 – Final, https://www.youtube.com/watch?v=TYyrN-81Gv4 , acessado em 14 de setembro de 2014. Ribeiro, Osni Moura. Contabilidade Básica – Fácil. Editora Saraiva 19ª edição 1995. Página 17 de 17
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