AP1 - TECNICAS E PRATICAS CONTABEIS

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UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO UNIGRANRIO 
COMPANHIA NILZA CORDEIRO HERDY ED. CULTURA 
ESCOLA DE CIÊNCIA SOCIAIS E APLICADAS 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
LUÍS RICARDO SILVA DE SANT`ANNA - 21123031 
MARIA CRISTINA CRAVO DA SILVA - 2113055 
SUELEN SANTIAGO GOMES - 2112641 
VALQUÍRIA DE FÁTIMA ARRUDA - 2112954 
 
 
 
 
AP1 
TÉCNICAS E PRÁTICAS CONTÁBIL 
LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E CONTROLE DO ESTOQUE 
 
 
 
 
 
RIO DE JANEIRO 
2024 
 
4 
 
SUMÁRIO 
 
1. INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 2 
2. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS ............................................................................ 3 
3. FICHA DE ESTOQUE ........................................................................................ 31 
4. CONCLUSÃO ..................................................................................................... 32 
5. REFERÊNCIAS .................................................................................................. 33 
 
 
2 
 
1. INTRODUÇÃO 
 
O presente trabalho de Técnicas e Práticas Contábeis busca encontrar uma 
solução para problemas da prática profissional, consolidando as competências da 
trabalhabilidade. É uma atividade relevante porque proporciona a articulação dos 
conhecimentos, sendo desenvolvida de forma prática semelhante à que será 
enfrentada pelo aluno no ambiente de trabalho, já que os lançamentos contábeis são 
extremamente importantes para compreender a compilação das informações e como 
elas interferem no patrimônio da empresa e no seu resultado. 
 
 
3 
 
2. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS 
 
Dia 02/12/23 
Vendas a prazo: 300 unidades de mercadorias totalizando o valor de R$ 2.200.000,00, 
com ICMS de R$ 440.000,00, conforme cheque nº 3430. 
D CONTAS A RECEBER 2.200.000,00 
C RECEITA COM VENDAS 2.200.000,00 
 
D ICMS SOB VENDAS 440.000,00 
C ICMS A RECOLHER 440.000,00 
 
D CMV 641.379,31 
C ESTOQUES 641.379,31 
 
Dia 02/12/23 
Vendas à vista, com recebimento em depósito bancário: 900 unidades de mercadorias 
totalizando o valor de R$ 8.550.000,00, com ICMS R$ 1.710.000,00. 
D BANCO CONTA MOV 8.550.000,00 
C RECEITA COM VENDAS 8.550.000,00 
 
D ICMS SOB VENDAS 1.710.000,00 
C ICMS A RECOLHER 1.710.000,00 
 
D CMV 1.924.137,93 
 
4 
 
C ESTOQUES 1.924.137,93 
 
Dia 03/12/23 
Aquisição de uma empilhadeira no RJ, no valor de R$ 280.000,00, a ser utilizada no 
CD de armazenagem na movimentação de mercadorias, com pagamento a prazo 
conforme nota fiscal 18.555 da Cia. Vende barato até dar. 
Dados adicionais e cálculos: 
Incluindo: 48 (vida útil) x 450,00 (parcela de crédito) = 21.600,00 – ICMS 
Valor da empilhadeira (280.000,00 – 21.600,00) = 258.400,00 
 
ICMS crédito presumido 
CP – 13x 450 = 5.850,00 
LP – 35 x 450 = 15.750,00 
 
D IMOBILIZADO (VEÍCULOS) 258.400,00 
D ICMS CRED PRESUMIDO (CP) 5.850,00 
D ICMS CRED PRESUMIDO (LP) 15.750,00 
C DUPLICATAS A PAGAR 2 80.000,00 
 
Dia 03/12/23 
Aquisição de um Leasing financeiro de um veículo no valor R$ 185.000,00 em 36 
parcelas fixas de R$ 6.000,00. 
CÁLCULO: 
Total do financiamento: 36 parcelas de R$ 6.000,00 = 216.000,00 
 
5 
 
Curto prazo: 13 x 6.000,00 = 78.000,00 
Longo prazo: 23 x 6.000,00 = 138.000,00 
 
JUROS: 216.000 – 185.000,00 = 31.000,00 
Curto prazo: 13 x 861,11 = 11.194,43 
Longo prazo: 23 x 861,11 = 19.805,57 
 
D IMOBILIZADO (VEÍCULOS) 185.000,00 
D JUROS À APROPRIAR 11.194,43 
D JUROS À APROPRIAR (LP) 19.805,57 
C ARRENDAMENTO MERCANTIL 78.000,00 
C ARRENDAMENTO MERCANTIL (LP) 138.000,00 
 
Dia 03/12/23 
Compra de mesa e cadeira por R$ 103.800,00, para pagamento a prazo, conforme 
NF 1645 de Móveis Ltda. 
D IMOBILIZADO (MESAS E CADEIRAS) 103.800,00 
C CONTAS A PAGAR 103.800,00 
 
Dia 03/12/23 
Compras à vista, conforme cheque nº. 8816 do Banco Dinheiro Alto: 500 unidades de 
mercadorias no valor de R$ 1.570.000,00, com ICMS R$ 314.000,00. Para revenda 
no mercado externo. 
D ESTOQUES 1.256.000,00 
 
6 
 
D ICMS A RECUPERAR 314.000,00 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 1.570.000,00 
 
Dia 03/12/23 
Vendas a prazo, 251 unidades de mercadorias, conforme nota fiscal nº 1307 
totalizando R$ 1.800.000.000, com ICMS de R$ 360.000,00. Com vencimento em 
04/04/2022. 
D BANCO CONTA MOV 1.800.000,00 
C RECEITA COM VENDAS 1.800.000,00 
 
D ICMS SOB VENDAS 360.000,00 
C ICMS A RECOLHER 360.000,00 
 
D CMV 599.214,90 
C ESTOQUES DE MERCADORIAS 599.214,90 
 
Dia 03/12/23 
Descontar no Banco Dinheirão, duplicatas nº 17578 a 17630 totalizando o valor de R$ 
695.675,60, a saber: 
Líquido creditado R$ 650.000,00 
Imposto s/ Operações Financeiras R$ 13.505,60 
Juros R$ 31.000,00 
Despesas Bancárias R$ 1.170,00 
 
 
7 
 
D BANCO CONTA MOV 650.000,00 
D IMPOSTO S/ OP. FINANCEIRA 13.505,00 
D JUROS 31.000,00 
D DESPESAS BANCÁRIAS 1.170,00 
C DUPLICATAS DESCONTADAS 695.675,60 
 
Dia 03/12/23 
Doação ao Fundo da Infância e da Adolescência (FIA) no Valor de R$ 488.000,00 com 
emissão do cheque 2305 do Banco Dinheiro Alto. 
D DOAÇÃO (DESPESA) 488.000,00 
C BANCO CONTA MOV 488.000,00 
 
Dia 03/12/23 
Recebimento do Governo Municipal da doação de um terreno de 1.000 m3, no valor 
de R$ 14.000.000,00, com compromisso de instalação de um parque fabril modular 
no valor de 20.000.000,00, com vida útil de 10 anos (Subvenção condicional/ Doação 
Governamental). 
D IMOBILIZADO (TERRENO) 14.000.000,00 
C RECEITA DIFERIDA (PNC) 14.000.000,00 
 
Dia 03/12/23 
Aviso do Banco Dinheirão referente à baixa de duplicatas descontadas, no valor de 
R$ 155.000,00, que haviam sido descontadas anteriormente. 
D DUPLICATAS DESCONTADAS 155.000,00 
 
8 
 
C CLIENTES 155.000,00 
 
Dia 04/12/23 
Recebimento de clientes, via depósito bancário, a importância de R$ 1.880.000,00 
referente à venda de nossa NF 1348 do mês anterior. Concedendo um desconto de 
15% do valor da nota fiscal. 
D BANCO CONTA MOV 1.598.000,00 
D DESCONTOS CONCEDIDOS 282.000,00 
C CLIENTES 1.880.000,00 
 
Dia 04/12/23 
Doação para a Cia. Balé de Rua, amparada pela Lei Rouanet, com patrocínio em seus 
eventos, no valor de R$1.180.000,00, conforme ch. nº 3437, do Banco Dinheiro Alto. 
D DOAÇÃO (DESPESA) 1.180.000,00 
C BANCO CONTA MOV 1.180.000,00 
 
Dia 04/12/23 
Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cheque nº 3436 do Banco 
Dinheiro Alto. 
1.280 unidades de mercadoria no valor de R$ 2.380.000,00 
IPI R$ 120.000,00 
Total da nota fiscal R$ 2.500.000,00 
ICMS R$ 476.000,00 
 
 
9 
 
D ESTOQUE 2.024.000,00 
D ICMS A RECUPERAR 476.000,00 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 2.500.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Pagamento da nota fiscal nº 5896 de Armazéns Gerais Ltda., referente à 
armazenagem de mercadorias, por falta de espaço em seu CD - Centro de 
Distribuição, no valor de R$ 178.000,00. 
D DESPESAS COM ALUGUEI 178.000,00 
C BANCO C/ MOV. 178.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Vendas à vista com recebimento de 80% conf. cheque nº. 2345 do B.C.B.A. e 20% 
em espécie ref. 850 unidades de mercadorias no valor de R$ 6.890.000,00 ICMS R$ 
1.378.000,00 conforme NF 1372. Concedendo um desconto condicional de 15% no 
recebimento. 
D BANCO CONTA MOV 5.856.500,00 
D DESCONTOS CONC. 1.033.500,00 
C RECEITA COM VENDAS 6.890.000,00 
 
D ICMS SOB VENDAS 1.378.000,00 
C ICMS A RECOLHER 1.378.000,00 
 
D CMV 1.536.243,78 
 
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C ESTOQUES 1.536.243,78 
 
Dia 07/12/23 
Aquisição de ações do Banco do Brasil S.A. no valor de R$ 1.550.000,00, conforme 
cheque 3430 do Banco Dinheiro Alto. 
D ESTIMENTOS (AÇÕES) 1.550.000,00 
C BANCO C/ MOV. 1.550.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Adiantamento a fornecedor no valor de R$ 178.000,00, conforme cheque nº 3435 do 
banco DinheiroAlto. 
D ADIANTAMENTO A FORNECEDOR 178.000,00 
C BANCO C/ MOV. 178.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Adiantamento de pró-labore no valor de R$ 15.500,00, conforme cheque nº 3440 do 
Banco Dinheiro Alto. 
D ADIANTAMENTO DE PROLABO 15.500,00 
C BANCO C/ MOV. 15.500,00 
 
Dia 07/12/23 
Aviso do Banco Dinheiro Alto, referente ao débito em conta de duplicatas no valor de 
R$ 120.000,00, não pagas em seus vencimentos. 
D DUPLICATAS DESCONTAS 120.000,00 
 
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C BANCO C/ MOV. 120.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Adiantamento a funcionário no valor de R$ 80.000,00. 
D ADIANTAMENTO DE SALÁRIO 80.000,00 
C BANCO C/ MOV. 80.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Aplicações de Recurso em Título de Renda Fixa no valor R$ 1.350.000,00 com Taxa 
de Rendimento prevista de 1,40% ao mês. 
D INVESTIMENTOS 1.350.000,00 
C BANCO C/ MOV. 1.350.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Pagamento com despesa de Inovação Tecnológica no valor de R$ 3.800.000,00, 
conforme cheque 2388 do Banco Dinheiro Alto. 
D DESPESAS COM INOVAÇÃO TEC. 3.800.000,00 
C BANCO C/ MOV. 3.800.000,00 
 
Dia 08/12/23 
Perdão de dívida do nosso cliente (ADSB) da duplicata 3678/21 no valor R$ 
280.000,00, pois ele solicitou o perdão devido à dificuldade que a empresa estava 
passando. 
D PERDÃO DE DIVIDAS (DESPESA) 280.000,00 
 
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C CLIENTES 280.000,00 
 
Dia 09/12/23 
Devolução de 40 unidades das vendas realizadas no dia 02. (1ª VENDA) 
D DEVOLUÇÃO DE VENDAS 293.333,33 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 293.333,33 
 
D ICMS A RECOLHER 58.666,67 
C ICMS SOBRE VENDAS 58.666,67 
 
D ESTOQUES DE MERCADORIAS 85.517,24 
C CMV 85.517,24 
 
Dia 09/12/23 
Instalação de parque fabril modular no valor de R$ 33.000.000,00, com recursos de 
financiamento a longo prazo, sendo o 1º vencimento em 36 meses. (Taxa depreciação 
10% a. a). 
D INSTALAÇÕES 33.000.000,00 
C FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO 33.000.000,00 
 
Dia 09/12/23 
Vendas à vista, conf. depósito bancário, a saber: 300 unidades de mercadorias 
totalizando o valor de R$ 7.131.000,00 - ICMS R$ 1.212.270,00, com desconto 
incondicional de 18%. 
 
13 
 
D BANCO CONTA MOVIMENTO 5.847.420,00 
D DESCONTO INCONDICIONAL CONCEDIDO 1.283.580,00 
C RECEITAS DE VENDAS 7.131.000,00 
 
D ICMS S/ VENDAS 1.212.270,00 
C ICMS A RECOLHER 1.212.270,00 
 
D CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 546.297,62 
C ESTOQUES DE MERCADORIAS 546.297,62 
 
Dia 09/12/23 
Adiantamento de vale-farmácia – R$ 1.650,55 em dinheiro 
D ADIANTAMENTO DE VALE FARMÁCIA 1.650,55 
C CAIXA 1.650,55 
 
Dia 10/12/23 
Doação ao Sindicasse – Sindicato da Classe, no valor de R$ 288.000,00, conforme 
cheque nº 3442. Sem declaração da entidade 
D DESPESA COM DOAÇÃO 288.000,00 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 288.000,00 
 
Dia 12/12/23 
Prejuízos com o não recebimento de duplicata no valor de R$ 15.000,00. 
 
14 
 
D PECLD 15.000,00 
C DUPLICATAS A RECEBER 15.000,00 
 
Dia 12/12/23 
Compras a prazo, a saber: 900 unidades de mercadoria no valor de R$ 2.832.585,35 
com ICMS R$ 566.517,07 
D ESTOQUES DE MERCADORIAS 2.266.068,28 
D ICMS A RECUPERAR 566.517,07 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 2.832.585,35 
 
Dia 14/12/23 
Recebimento de R$ 980.000,00 de clientes referente à NF 1368. 
D CAIXA 980.000,00 
C CLIENTES 980.000,00 
 
Dia 14/12/23 
Depósito R$ 966.000,00 no Banco Dinheiro Alto 
D BANCO CONTA MOVIMENTO 966.000,00 
C CAIXA 966.000,00 
 
Dia 14/12/23 
Pagamento da apólice de seguro das instalações comerciais com período de 
cobertura de 12 meses no valor de R$ 24.000,00, conforme nosso cheque nº 3445. 
 
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D SEGUROS A VENCER 24.000,00 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 24.000,00 
 
Dia 14/12/23 
Aquisições de computadores da empresa Yest Informática, conforme nota fiscal 1438, 
no valor de R$38.890,00, com pagamento de 15,88% à vista em dinheiro e o restante 
a prazo em 4 parcelas iguais. 
D COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 38.890,00 
C CAIXA 6.175,73 
C DUPLICATAS A PAGAR 32.714,27 
 
Dia 15/12/23 
Pagamento de Royalties, pelo uso da patente “Espada Viva”, no valor de R$ 
2.559.596,23, com retenção de 1,5%, conforme cheque nº 3495 do Banco Dinheiro 
Alto 
D DESPESA ROYALTIES 2.559.596,23 
C IRRF A RECOLHER 38.393,94 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 2.521.202,29 
 
Dia 15/12/23 
Pagamento realizado ao Auto Posto Tudo certo Ltda., a importância de R$ 8.899,00 
referente ao abastecimento da primeira quinzena do mês em curso, relativo ao 
fornecimento de combustível para a empilhadeira 
D COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 8.899,00 
C CAIXA 8.899,00 
 
16 
 
 
Dia 15/12/23 
Obtenção de financiamento, a curto prazo, para aquisição de um imóvel no valor R$ 
5.800.700,10, com taxa de 2,5% a.m. com vencimento 16/12/2024. 
D IMÓVEL 5.800.700,10 
D JUROS A APROPRIAR 145.017,50 
C FINANCIAMENTO A CP 5.945.717,60 
 
Dia 16/12/23 
Devolução 45 unidades das compras realizadas no dia 04, mercadoria A (tendo sido 
cancelada a duplicata correspondente). 
D BANCO CONTA MOVIMENTO 87.890,63 
C ICMS A RECUPERAR 16.734,38 
C ESTOQUES DE MERCADORIAS 71.156,25 
 
Dia 16/12/23 
Doação para o Fundo Nacional do Idoso, no valor R$ 700.000,00, conforme cheque 
nominal número 3497 do Banco Dinheiro Alto. 
D DESPESA COM DOAÇÃO 700.000,00 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 700.000,00 
 
Dia 16/12/23 
Pagamento à Muita Publicidade, a importância de R$ 950.728,82, pelos serviços de 
publicidade, conf. cheque do banco y nº 84572. 
 
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D DESPESA COM PUBLICIDADE 950.728,82 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 950.728,82 
 
Dia 16/12/23 
Venda, à vista, de 102 unidades de mercadorias no valor de $ 2.115.000,00, com 
ICMS de R$423.000,00. 
D CAIXA 2.115.000,00 
C RECEITAS DE VENDAS 2.115.000,00 
 
D ICMS S/ VENDAS 423.000,00 
C ICMS A RECOLHER 423.000,00 
 
D CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 228.439,56 
C ESTOQUES DE MERCADORIAS 228.439,56 
 
Dia 16/12/23 
Aquisição de canetas esferográficas na cor azul personalizadas, blocos para 
anotações personalizados, agendas personalizadas e óculos de sol para serem 
distribuídos aos clientes, por ocasião dos festejos natalinos, no valor de R$ 
176.000,00, a prazo. 
D BRINDES 176.000,00 
C DUPLICATAS A PAGAR 176.000,00 
 
Dia 17/12/23 
 
18 
 
Compra a prazo de 1010 unidades de mercadoria no valor de R$ 3.133.000,00, com 
ICMS R$ 626.600,00. 
D ESTOQUES 2.506.400,00 
D ICMS A RECUPERAR 626.600,00 
C FORNECEDORES 3.133.000,00 
 
Dia 20/12/23 
Pagamento de despesas do setor administrativo, conforme cheque nº 3444 do 
Dinheiro Alto. 
Aluguel PJ R$ 41.500,00 
Material de Expediente R$ 10.285,00 
Luz R$ 4.135,00 
Telefone R$ 5.810,00 
Despesas Diversas R$ 2.356,89 
 
D ALUGUEL 41.500,00 
D MATERIAL DE ESCRITÓRIO 10.285,00 
D ENERGIA ELÉTRICA 4.135,00 
D SERVIÇOS DE TELECOMUNICAÇÕES 5.810,00 
D DESPESAS DIVERSAS 2.356,89 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 64.086,89 
 
Dia 21/12/23 
 
19 
 
Vendas de mercadorias a prazo que foram adquiridas no dia 03/12, para o mercado 
externo no valor R$ 1.225.085,00 (cotação do dólar nesta data U$ 5,45). 
D CLIENTES MERCADO EXTERNO 1.225.085,00 
C RECEITA DE VENDA MERCADO EXTERNO 1.225.085,00 
 
D CMV 1.170.048,56 
C ESTOQUE 1.170.048,56 
 
CÁLCULO: 
CMP = 2.340,10 x 500un CMP = 1.170.048,56 
Cálculo para conversão em dólar: R$ 1.225.085,00 / 5,45 = 224.786,24 
 
Dia 22/12/23 
Pagamento de despesas do setor de vendas, conforme cheque nº 3448 do Banco 
Dinheiro Alto. 
Comissões R$ 45.856,00, retenção IRRF 1,5% 
Propaganda R$ 15.125,00 
Despesas com Veículos R$ 7.983,25 
 
D DESPESA COM COMISSÕES 45.856,00 
D PROPAGANDA E PUBLICIDADE 15.125,00 
D DESPESA COM VEÍCULOS (MANUTENÇÃO) 7.983,25 
C IRRF A RECOLHER 687,84 
 
20 
 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 68.276,41 
 
CÁLCULO:Soma dos débitos: 68.964,25 IRRF: 45.856,00 x 1,5% = 687,84 
Banco: 68.964,25 – 687,84 = 68.276,41 
 
Dia 23/12/23 
Compra de vale-transporte para funcionários no valor de $ 37.850,00, conforme 
cheque nº 3449 do Banco Dinheiro Alto. 
D VALE TRANSPORTE (DESPESA) 37.850,00 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 37.850,00 
 
Dia 23/12/23 
Compras à vista, conforme cheque nº 3450 do Banco Dinheiro Alto: 
180 unidades de mercadoria no valor de R$ 185.960,00 
IPI R$ 18.596,00 
Total da nota fiscal R$ 204.556,00 
ICMS R$ 37.192,00 
 
D ESTOQUE 148.768,00 
D DESPESA COM IPI 18.596,00 
D ICMS A RECUPERAR 37.192,00 
C BANCO CONTA MOVIMENTO 204.556,00 
 
21 
 
 
Dia 24/12/23 
Venda à vista: 350 unidades de mercadorias no valor de R$ 3.233.917,00 
ICMS R$ 646.783,40 
 
D CAIXA 3.233.917,00 
C RECEITA VENDA DE MERCADORIA 3.233.917,00 
 
D ICMS (CONTA REDUTORA DE RECEITA) 646.783,40 
C ICMS A RECOLHER 646.783,40 
 
D CMV 776.965,47 
C ESTOQUE 776.965,47 
 
CÁLCULO: 
CMP = 2.219,90 x 350un CMP = 776.965,47 
 
Dia 24/12/23 
Depósito no banco Dinheiro Alto, no valor de R$ 3.232.800,00. 
D BANCO CONTA MOVIMENTO 3.232.800,00 
C CAIXA 3.232.800,00 
 
Dia 24/12/23 
 
22 
 
Recebimento de dividendos da CIA “A” no valor de R$ 211.999,01, avaliados pelo 
custo de aquisição, referente ao investimento de R$ 100.000,00. 
D BANCO CONTA MOVIMENTO 211.999,01 
C DIVIDENDOS PROPOSTOS A RECEBER 211.999,01 
 
Dia 24/12/23 
Recebimento à vista, via depósito em conta corrente, de R$ 2.815.500,00 referentes 
a serviços prestados no valor de R$ 3.000.000,00, com retenção na fonte de 6,15% 
(PIS 0,65%, COFINS 3%, CSL 1% e IRRF 1,5%). Sabendo-se que a alíquota do ISS 
para os serviços prestados é de 5%. 
CÁLCULOS: 
PIS = 3.000.000,00 x 0,65% = 19.500,00 
COFINS = 3.000.000,00 x 3% = 90.000,00 
CSL = 3.000.000,00 x 1% = 30.000,00 
IRRF = 3.000.000,00 x 1,5% = 45.000,00 
ISS = 3.000.000,00 x 5% = 150.000,00 
 
D BANCO CONTA MOVIMENTO 2.815.500,00 
D PIS SOBRE SERVIÇOS 19.500,00 
D COFINS SOBRE SERVIÇOS 90.000,00 
D CSL SOBRE SERVIÇOS 30.000,00 
D IRRF SOBRE SERVIÇOS 45.000,00 
C RECEITA DE SERVIÇOS 3.000.000,00 
 
 
23 
 
D ISS (REDUTOR DA RECEITA) 1 50.000,00 
C ISS A RECOLHER 150.000,00 
 
Dia 24/12/23 
Resgate de aplicação financeira realizada no dia 07/12, com retenção de 15% na fonte 
de Imposto de Renda. 
 
D BANCO CONTA MOVIMENTO 1.359.639,00 
D IRRF SOBRE APLICAÇÕES FINANCEIRAS 1.701,00 
C RECEITA COM APLICAÇÃO FINANCEIRA 11.340,00 
C APLICAÇÃO FINANCEIRA 1.350.000,00 
 
CALCULOS: 
Considerando a aplicação do dia 07 até o dia 24 temos um total de 18 dias (considera-
se o dia da aplicação e do resgate para o cálculo dos dias) 
Juros ao mês - 1,40% 
Temos então: 1,40/30= 0,04667 x 18 = 0,84% 
VALOR APLICADO R$ 1.350.000,00 X 0,84% = 11.340,00 (RECEITA FINANCEIRA) 
IRRF: 11.340,00 X 15% = 1.701,00 
MONTANTE DOS CRÉDITOS – aplicação + rendimento (1.350.000,00+ 11.340,00) = 
1.361.340,00 
VALOR DO RECEBIMENTO EM BANCO: 1.361.340,00 – 1.701,00 =1.359.639,00 
 
Dia 30/12/23 
 
24 
 
Apropriação das despesas do mês que serão pagas no exercício seguinte: 
Folha do mês: 
Salário normal R$ 190.000,00 Horas extras R$ 15.350,00 Adicional noturno R$ 
6.850,00 Salário família R$ 825,00 
Salário maternidade R$ 1.795,00 Adiantamento a funcionários R$ 81.200,00 Vale-
transporte R$ 3.927,25 
INSS de funcionário R$ 18.812,48 Adiantamento vale farmácia R$ 1.250,55 
Contribuição ao INSS (empresa) R$ 49.484,00 FGTS do mês R$ 14.240,00 
 
D SALÁRIO NORMAL (DESPESA) 190.000,00 
D HORAS EXTRAS (DESPESA) 15.350,00 
D ADICIONAL NOTURNO 6.850,00 
D INSS A RECOLHER (FAMILIA + MATERNID) 2.620,00 
C ADIANTAMENTO A FUNCIONÁRIOS 81.200,00 
C VALE-TRANSPORTE 3.927,25 
C INSS A RECOLHER 18.812,48 
C ADIANTAMENTO VALE FARMÁCIA 1.250,55 
C SALÁRIO A PAGAR 109.629,72 
 
CÁLCULOS: 
190.000 + 15.350 + 6.850 + 2.620 = 214.820,00 (DESPESAS) 
81.200 + 3.927,25 + 18.812,48 + 1.250,55 = 105.190,28 (ADIANTAMENTOS) 
214.820 – 105.190,28 = 109.629.72 
 
 
25 
 
D INSS 49.484,00 
C INSS A RECOLHER (PATRONAL) 49.484,00 
 
D FGTS 14.240,00 
C FGTS A RECOLHER (EMPRESA) 14.240,00 
 
Dia 30/12/23 
Pró-labore do mês: 
Pró-labore de dirigente R$ 60.100,00 IRRF sobre pró-labore R$ 6.010,00 INSS sobre 
Pró-labore R$ 1.624,36 
Adiantamento de pró-labore R$ 16.500,00 
D PRÓ-LABORE (DESPESA) 60.100,00 
C IRRF SOBRE PRÓ-LABORE A RECOLHER 6.010,00 
C INSS SOBRE PRÓ-LABORE A RECOLHERR 1.624,36 
C ADIANTAMENTO DE PRÓ-LABORE 16.500,00 
C PRÓ LABORE A PAGAR 35.965,64 
 
Dia 30/12/23 
Apropriação, como despesas administrativas, de seguros no valor de R$2.500,00. 
D DESPESA COM SEGUROS 2.500,00 
C SEGUROS A VENCER 2.500,00 
 
Dia 30/12/23 
 
26 
 
Venda à vista, por R$ 190.018,00, de móveis e utensílios que foram adquiridosno 
início do mês. 
D CAIXA 190.018,00 
C REC COM ALIENAÇÃO DE BENS DO IMOBILIZ 86.218,00 
C MÓVEIS UTENSÍLIOS 103.800,00 
 
Dia 30/12/23 
Recebimento em devolução de 25 unidades das vendas realizadas no dia 07, 
mercadoria A. 
D DEVOLUÇÃO DE VENDAS R$ 202.647,05 
C BANCO CTA MOV R$ 202.647,05 
 
D ICMS A RECOLHER R$ 40.529,52 
C ICMS SOBRE VENDAS R$ 40.529,52 
 
D ESTOQUES DE MERCADORIAS R$45.183,64 
C CMV R$45.183,64 
 
Dia 30/12/23 
Aquisição de 510 unidades de mercadoria no valor $1.713.000,00 com ICMS novalor 
R$ 342.600,00 para pagamentos a prazo. 
D MERCADORIAS 1.370.400,00 
D ICMS A RECUPERAR 342.600,00 
C FORNECEDORES 1.713.000,00 
 
27 
 
 
Dia 30/12/23 
Cotação do Dólar em 30/12/20. U$$ 5,20 (recebimento da venda pelo mercado 
externo). 
D BANCO CTA MOV 1.168.888,40 
D VARIAÇÃO CAMBIAL PASSIVA (DESPESA) 56.196,60 
C CLIENTES MERCADO EXTERNO 1.225.085,00 
CÁLCULO: 
1.225.085,00/5,45= U$$ 224.786,23 X 5,20= 1.168.888,40 
 
Dia 30/12/23 
Ajuste da conta “provisão para perdas duvidosas”, considerando como certo paranova 
provisão o valor $ 150.000,00. 
D PECLD (REDUTORA DE ATIVO) 20.000,00 
C REVERSÃO DE PROVISÃO 20.000,00 
 
D PECLD (DESPESAS) 150.000,00 
C PECLD (REDUTORA DE ATIVO) 150.000,00 
 
Dia 30/12/23 
Apropriar a depreciação e a receita diferida relativa à instalação do parque fabril, 
referente à subvenção municipal. 
DEPRECIAÇÃO: 
D DESP COM DEPRECIAÇÃO (INSTALAÇÕES) 275.000,00 
 
28 
 
C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 275.000,00 
 
CÁLCULO: 
VALOR R$33.000.00,00 
VIDA ÚTIL 10 ANOS (120 MESES) 
33.000.000,00/120= 275.000,00 
 
RECEITA: 
D RECEITA DIFERIDA 116.666,66 
C DOAÇÕES GOVERNAMENTAIS (SUBVENÇÃO) 116.666,66 
 
CÁLCULO: 
VALOR R$14.000.000,00 
VIDA ÚTIL 10 ANOS (120 MESES) 
14.000.000,00/120= 116.666,66 
 
Dia 30/12/23 
Apropriar os encargos de depreciação e amortização (sabendo-se que a empresa 
optou por registrá-los mensalmente). 
CÁLCULO:185.000,00/ 48= 3.854,17 
D DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO VEÍCULO LEASING 
C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$ 3.854,17 
 
 
29 
 
CÁLCULO: 280.000,00/ 48= 5.833,33 
D DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 
C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$5.833,33 
 
CÁLCULO: 103.800,00/ 120= 865,00 
D DESPESA COM DEPRECIAÇÃO MÓVEIS 
C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$ 865,00 
 
CÁLCULO: 33.000.000,00/ 120= 275.000,00 
D DESPESA COM DEPRECIAÇÃO INSTALAÇÃO PARQUE 
C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$ 275.000,00 
 
CÁLCULO: 38.890,00/ 60= 648,16 
D DESPESA COM DEPRECIAÇÃO COMPUTADORES 
C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$ 648,16 
 
CÁLCULO: 5.800.700,10/ 300= 19.335,66 
D DESPESA COM DEPRECIAÇÃO IMÓVEL 
C DEPRECIAÇÃO ACUMULADA R$ 19.335,66 
 
Dia 30/12/23 
Proceder à avaliação do investimento pela “Equivalência Patrimonial” registrando o 
ajuste, sabendo-se que a participação no capital na CIA “A” foi de51% e o seu 
 
30 
 
patrimônio líquido quando do fechamento do balanço apresentavamvalor de R$ 
18.000.000,00. 
D INVESTIMENTO NA CIA 9.080.000,00 
C AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 9.080.000,00 
 
CÁLCULO DA PARTICIPAÇÃO: 
18.000.000,00 X 51% = 9.180.000,00 
CÁLCULO DO AJUSTE: 
9.180.000,00 -100.000,00= 9.080.000,00 
 
Dia 30/12/23 
Foi instaurado um Inquérito trabalhista, com queixa policial devidamente registrada 
em Boletim de Ocorrência por apropriação indébita de cinco aparelhos de notebook, 
com valor contábil unitário de R$ 12.999,80. Tais bens estavam segurados e passíveis 
de restituição pela companhia seguradora. Cada bem estava segurado em 75% de 
seu valor contábil. 
D PRÊMIO DE SEGUROS A RECEBER 48.749,25 
D PERDA COM APROPRIAÇÃO INDÉBITA (DESP) 16.249,75 
C COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 64.999,00 
 
CÁLCULO: 
COMPUTADORES UNDS (5) X 12.999,80= 64.999,00 
64.999,00 X 75%= 48.749,25 
 
 
31 
 
3. FICHA DE ESTOQUE 
 
 
 
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36
4,
00
 
 
 
21
12
 
R
$ 
2.
21
9,
90
 
R
$ 
4.
68
8.
43
1,
62
 
24
/1
2/
20
23
 
 
 
 
35
0 
2.
21
9,
90
 
R
$ 
77
6.
96
5,
47
 
17
62
 
R
$ 
2.
21
9,
90
 
R
$ 
3.
91
1.
46
6,
15
 
30
/1
2/
20
23
 
 
 
 
-2
5 
1.
80
7,
35
 
-R
$ 
45
.1
83
,6
4 
17
87
 
R
$ 
2.
21
4,
13
 
R
$ 
3.
95
6.
64
9,
79
 
30
/1
2/
20
23
 
51
0 
R
$ 
2.
68
7,
06
 
R
$ 
1.
37
0.
40
0,
00
 
 
 
22
97
 
R
$ 
2.
31
9,
13
 
R
$ 
5.
32
7.
04
9,
79
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
32 
 
4. CONCLUSÃO 
 
Concluímos que o presente trabalho concede a oportunidade de o discente 
debruçar sobre uma diversidade de fatos contábeis, comuns ao dia a dia de todas as 
empresas, ampliando os seus conceitos sobre lançamentos contábeis, sendo um 
segundo momento se aproximando de forma definitiva sobre a apuração dos 
principais impostos incidentes sobre a empresa. 
 
 
33 
 
5. REFERÊNCIAS 
 
CANVAS, https://afya.instructure.com/courses/105244/pages/apresentacao-da-
disciplina. Acessado em 10/09/2024; 
DATTOS, https://www.dattos.com.br/blog/lancamentos-contabeis/. Acessado em 
10/09/2024. 
	1. INTRODUÇÃO
	2. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
	3. FICHA DE ESTOQUE
	4. CONCLUSÃO
	5. REFERÊNCIAS