apostila

Prévia do material em texto

23/05/2025
1
EFD-REINF & DCTFWEB
2025 
Prof. Adilson Torres
23/05/20252
QUEM SOU EU...
• Mestre em Administração (CRAMG);
• MBA em Gestão Industrial, Especialista 
em IFRS, Contabilidade & Finanças;
• Contador (CRCMG);
• Consultor de Empresas;
• Docente EPC / CFC;
• Perito Judicial e Extrajudicial;
• Palestrante e Instrutor de cursos
2
23/05/2025
2
23/05/20253
SPED EFD REINF
23/05/20254
Conteúdo Programático:
• Origem e Relação com e.SOCIAL
• Obrigatoriedade e Penalidades
• Prazo para Apresentação
• Composição dos Eventos: Tabelas; Periódicos; Não periódicos.
• Fechamento e Reabertura
• EFD Reinf sem movimento
• Retenções na Fonte
• Substituição da DIRF
• Retificação
4
23/05/2025
3
23/05/20255
5
23/05/20256
6
23/05/2025
4
23/05/20257
7
23/05/20258
8
23/05/2025
5
23/05/20259
Anexo I dos leiautes da EFD-Reinf
9
23/05/202510
10https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/irrf/mafon-2024.pdf/view 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/publicacoes/manuais/irrf/mafon-2024.pdf/view
23/05/2025
6
23/05/202511
INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2.043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021
• DA DISPENSA DE APRESENTAÇÃO 
• Art. 4º Na ausência de fatos a serem informados no período de apuração, os sujeitos passivos a que 
se refere o art. 3º ficam dispensados de apresentar a EFD-Reinf relativa ao respectivo período.
• DAS PENALIDADES 
• Art. 7º O sujeito passivo que deixar de apresentar a EFD-Reinf no prazo fixado ou que a apresentar 
com incorreções ou omissões será intimado a apresentar a escrituração original, no caso de não 
apresentação, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela Secretaria 
Especial da Receita Federal do Brasil, e ficará sujeito às seguintes multas:
11
23/05/202512
• I - de 2% (dois por cento) ao mês calendário ou fração, incidentes sobre o montante dos tributos 
informados na EFD-Reinf, ainda que integralmente pagos, no caso de falta de entrega da 
escrituração ou de entrega após o prazo, limitada a 20% (vinte por cento), observado o disposto no 
§ 2º; 
• II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou omitidas. 
• § 1º Para efeitos de aplicação da multa prevista no inciso I do caput, será considerado como termo 
inicial o dia seguinte ao término do prazo fixado para a entrega da escrituração, e como termo final 
a data da efetiva entrega ou, no caso de não apresentação, a data da lavratura do Auto de Infração 
ou da Notificação de Lançamento. 
• § 2º A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00 (quinhentos reais), se o sujeito passivo deixar 
de apresentar a escrituração no prazo fixado ou apresentá-la com incorreções ou omissões. 
12
23/05/2025
7
23/05/202513
IRRF apurado pelos órgãos dos Estados e Municípios na EFD-Reinf - 
atualização da tabela de naturezas jurídicas de órgãos públicos
• O Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) informado pelos órgãos da Administração Direta dos 
Estados e Municípios e pelas suas Autarquias e Fundações pertencem aos próprios entes, ou seja, não 
são repassados para a União. A EFD-Reinf está configurada para não enviar para a DCTFWeb os códigos 
de receita de IRRF, mesmo constando no evento R-9015, de acordo com a natureza jurídica do 
declarante.
• A tabela utilizada pelo sistema EFD-Reinf com a relação dessas naturezas jurídicas foi atualizada na data 
de ontem (07/02/2024), com a inclusão da natureza jurídica 121-0 "Consórcio Público de Direito Público 
(Associação Pública)" e com a exclusão das naturezas jurídicas 126-0 "Fundação Pública de Direito 
Privado Estadual ou do Distrito Federal" e 127-9 "Fundação Pública de Direito Privado Municipal".
• Os contribuintes cuja natureza jurídica seja uma dessas acima mencionadas (121-0, 126-0 ou 127-9), que 
já tenham realizado o fechamento do período de apuração 01/2024 da série de eventos R-4000, devem 
reabrir o movimento e fechá-lo novamante (evento R-4099), para que os efeitos esperados dessa 
atualização se reflitam adequadamente nas informações de tributos migradas para a DCTFWeb.
13
23/05/202514
EFD-Reinf - Definição
• A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais EFD-Reinf é um dos 
módulos do Sistema Público de Escrituração Digital - SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e 
físicas, em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, 
Previdenciárias e Trabalhistas – eSocial.
• Tem por objeto a escrituração de rendimentos pagos e retenções de Imposto de Renda, 
Contribuição Social do contribuinte exceto aquelas relacionadas ao trabalho e informações sobre a 
receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas. 
14
23/05/2025
8
23/05/202515
ORIENTAÇÃO ESPECÍFICA POR 
EVENTO
23/05/202516
R-1000 – Informações do Contribuinte
• Evento em que são fornecidas pelo contribuinte informações cadastrais necessárias ao 
preenchimento e validação dos demais eventos da EFD-Reinf, inclusive para apuração das 
retenções e contribuições devidas. Este é o primeiro evento que deve ser transmitido pelo 
contribuinte.
• Prazo de envio: A informação prestada neste evento deve ser enviada no início da utilização da 
EFD-Reinf e pode ser alterada no decorrer do tempo, desde que não ultrapasse o dia vinte do 
mês subsequente aos fatos geradores a que se refere.
• Neste evento serão discriminadas as informações que influenciam na apuração correta das 
contribuições sociais e eventuais acréscimos legais, como a classificação tributária do 
contribuinte, acordos internacionais para isenção de multa, situação da empresa (normal, 
extinção, fusão, cisão ou incorporação), dentre outras.
16
23/05/2025
9
23/05/202517
Códigos da classificação tributária
17
23/05/202518
R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
• Evento utilizado para inclusão, alteração e exclusão dos processos judiciais e 
administrativos que influenciam no cumprimento das obrigações tributárias 
principais e acessórias, SE HOUVER.
• As informações consolidadas desta tabela são utilizadas para validação de outros 
eventos da EFD-Reinf e influenciam na forma e no cálculo dos tributos devidos. 
• Prazo: dia 15 mês seguinte
18
23/05/2025
10
23/05/202519
S-1070
Indicativos que especificam as espécies de decisão, SE FAVORÁVEL ao 
contribuinte
19
23/05/202520
Como será a Escrituração
• R- 2010 e R - 2020
• Apuração da Base de Cálculo da Retenção Previdênciária: Valor Bruto da NFs ou Valor da Fatura 
MENOS as deduções previstas em Lei.
• Alíquota aplicável: 11% sobre a Base Cálculo (art. 112)
• Contribuição Adicional: 4%, 3% e 2% - art. 145 IN RFB n. 971/2009: Quando a atividade dos 
segurados na empresa contratante for exercida em condições especiais que prejudiquem a saúde 
ou a integridade física destes, de forma a possibilitar a concessão de aposentadoria especial após 
15 (quinze), 20 (vinte) ou 25 (vinte e cinco) anos de trabalho, o percentual da retenção aplicado 
sobre o valor dos serviços prestados por estes segurados, a partir de 1º de abril de 2003, deve ser 
acrescido de 4% (quatro por cento), 3% (três por cento) ou 2% (dois por cento), 
respectivamente, perfazendo o total de 15% (quinze por cento), 14% (quatorze por cento) ou 13% 
(treze por cento).
• Contribuição Reduzida: 3,5% - quando o prestador gozar de Desoneração da Folha de 
Pagamento.
20
23/05/2025
11
23/05/202521
R-2010 – Retenção Contribuição Previdenciária - Serviços Tomados
• Evento que comporta as informações relativas aos serviços contratados, com as correspondentes 
informações sobre as retenções previdenciárias, e realizados mediante cessão de mão de obra ou 
empreitada, nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 1991, inclusive quando a empresa prestadora 
se sujeitar ao regime da contribuição previdenciária sobre a receita bruta – CPRB, consoante 
preconiza o art. 7º, §6º da Lei nº 12.546, de 2011.
• Quem está obrigado: As pessoas jurídicas tomadorasno tocante às contribuições previdenciárias do 
ano 20X1, não poderá retificar os débitos e créditos dessas contribuições nas declarações referentes 
àquele ano. 
 Havendo recolhimento anterior ao início do procedimento fiscal, em valor superior ao declarado, o 
contribuinte poderá apresentar declaração retificadora, em atendimento a intimação fiscal e nos 
termos desta, para sanar erro de fato, sem prejuízo das penalidades cabíveis. 
188
23/05/2025
95
23/05/2025189
ABATER PAGAMENTOS ANTERIORES 
189
23/05/2025190
190
23/05/2025
96
23/05/2025191
PASSO 03 
Marcar os DARF mostrados automaticamente pelo sistema. 
191
23/05/2025192
192
23/05/2025
97
23/05/2025193
PASSO 04 
Os valores aproveitados são exibidos na coluna Pagamentos. Para emitir o DARF com o novo saldo a pagar, clicar no 
botão “Emitir DARF” ou, caso necessite fazer algum outro ajuste, clicar no botão “Editar DARF”. 
193
23/05/2025194
Bibliografia
• IOB ONLINE. EFD REINF. Acesso em 08.02.2025.
• MAIA, CLÁUDIO. ESTRUTURA DE CÁLCULOS DAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS NO ESOCIAL DCTFWEB, RFB, 2018.
• PORTAL DO SPED. EFD REINF. Acesso em 13.02.2025. 
• RFB. MAFON - 2024, Acesso em 2025.
• RFB. Manual de Orientação da DCTFWeb, 2025
• RFB. Manuais eSocial – versão S-1.3, 2025.
• RFB. MANUAL DE ORIENTAÇÃO EFD Reinf 2.1.2.1 RFB, 2025.
• RFB. MANUAL DE LEIAUTES EFD Reinf 2.1.2. Anexo I e II, RFB, 2025.
194
23/05/2025
98
23/05/2025195
• Videoaulas Processos Trabalhistas - RFB
• Série de vídeos aborda os procedimentos que devem ser 
adotados pelos responsáveis para enviar as informações 
referentes aos processos trabalhistas, a partir da implantação 
dos eventos S-2500 e S-2501.
https://www.gov.br/esocial/pt-br/empresas/videoaulas-processos-trabalhistas 
195
https://www.gov.br/esocial/pt-br/empresas/videoaulas-processos-trabalhistas
	Slide 1: EFD-REINF & DCTFWEB 2025 
	Slide 2: QUEM SOU EU...
	Slide 3: SPED EFD REINF
	Slide 4: Conteúdo Programático: 
	Slide 5
	Slide 6
	Slide 7
	Slide 8
	Slide 9: Anexo I dos leiautes da EFD-Reinf
	Slide 10
	Slide 11: INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2.043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021
	Slide 12
	Slide 13: IRRF apurado pelos órgãos dos Estados e Municípios na EFD-Reinf - atualização da tabela de naturezas jurídicas de órgãos públicos
	Slide 14: EFD-Reinf - Definição
	Slide 15: Orientação específica por evento
	Slide 16: R-1000 – Informações do Contribuinte
	Slide 17: Códigos da classificação tributária
	Slide 18: R-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
	Slide 19: S-1070
	Slide 20: Como será a Escrituração
	Slide 21: R-2010 – Retenção Contribuição Previdenciária - Serviços Tomados
	Slide 22
	Slide 23: R-2010 – Retenção de contribuição previdenciária - serviços tomados 
	Slide 24
	Slide 25: R-2020 - Retenção Contribuição Previdenciária – Serviços Prestados
	Slide 26
	Slide 27: R-2030 - Recursos Recebidos por Associação Desportiva
	Slide 28
	Slide 29: R-2040 - Retenções – Recursos Repassados para Associação Desportiva
	Slide 30: R-2050 - Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria
	Slide 31
	Slide 32
	Slide 33: R-2055 – Aquisição de produção rural
	Slide 34
	Slide 35: 1. Obrigatoriedade da informação, independentemente da retenção de contribuição previdenciária.
	Slide 36: 2. Informação do grupo “{detAquis} – Detalhamento das aquisições de produção rural” e o recolhimento ao SENAR
	Slide 37
	Slide 38: R-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta – CPRB
	Slide 39: R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos
	Slide 40: R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos
	Slide 41: R-3010 - Receita de Espetáculos Desportivos
	Slide 42: R-9000 – Exclusão de Evento
	Slide 43
	Slide 44
	Slide 45: Conceito de movimento do período de apuração 
	Slide 46
	Slide 47: R-1050 – Tabela de entidades ligadas
	Slide 48: Eventos da série R-4000
	Slide 49: Independência dos eventos da série R-2000 e R-4000
	Slide 50: Independência dos eventos da série R-2000 e R-4000
	Slide 51: R-4010 – Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física
	Slide 52
	Slide 53: Valores de bases e retenções
	Slide 54: Rendimentos do trabalho – eSocial x EFD-Reinf
	Slide 55: Rendimentos sem retenção de tributos
	Slide 56
	Slide 57: NOTA TÉCNICA EFD-REINF 04/2023
	Slide 58: DISTRIBUIÇÃO DE SOBRAS LÍQUIDAS – COOPERATIVAS IRF
	Slide 59: MAFON 2024 
	Slide 60
	Slide 61: SICALC WEB Sicalc - Sistema de Cálculo de Acréscimos Legais
	Slide 62
	Slide 63
	Slide 64: R-4020 – Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa jurídica
	Slide 65: Informações gerais relativas ao rendimento
	Slide 66: Informações gerais relativas ao rendimento
	Slide 67: Valores de bases e retenções
	Slide 68: Rendimentos sem retenção de tributos
	Slide 69: R-4040 – Pagamentos/créditos a beneficiários não identificados
	Slide 70: Código de natureza de rendimento – CNR – campo {natRend}
	Slide 71: Preenchimento dos campos de valores
	Slide 72
	Slide 73: R-4080 – Retenção no recebimento
	Slide 74
	Slide 75
	Slide 76: R-4099 – Fechamento/reabertura dos eventos da série R-4000
	Slide 77: Retorno do evento totalizador R-9015
	Slide 78: R-9001 – Informações de bases e tributos por evento
	Slide 79: R-9005 – Bases e tributos – retenções na fonte
	Slide 80: EFD-Reinf e DCTFWeb
	Slide 81
	Slide 82
	Slide 83
	Slide 84
	Slide 85
	Slide 86
	Slide 87
	Slide 88
	Slide 89: Portal Web da EFD-Reinf
	Slide 90: ACESSO AO PORTAL WEB DA EFD-REINF
	Slide 91: A aba "Informações Cadastrais":
	Slide 92
	Slide 93: Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais e Previdenciários (DCTFWeb)
	Slide 94: Conteúdo Programático
	Slide 95
	Slide 96: Receita Federal publicou a Instrução Normativa 2.237/2024 com as diretrizes regulamentadoras da DCTFWeb e a extinção da DCTF PGD.
	Slide 97: DOCUMENTAÇÃO TÉCNICA
	Slide 98
	Slide 99
	Slide 100
	Slide 101
	Slide 102
	Slide 103
	Slide 104
	Slide 105
	Slide 106: PRINCIPAIS MUDANÇAS
	Slide 107
	Slide 108
	Slide 109: Declaração Simplificada de Débitos Trimestrais – Cotas
	Slide 110: Pessoas Jurídicas Inativas
	Slide 111: Declarações sem Movimento
	Slide 112
	Slide 113
	Slide 114
	Slide 115
	Slide 116
	Slide 117
	Slide 118
	Slide 119
	Slide 120
	Slide 121
	Slide 122
	Slide 123
	Slide 124
	Slide 125
	Slide 126
	Slide 127
	Slide 128
	Slide 129
	Slide 130
	Slide 131
	Slide 132
	Slide 133
	Slide 134
	Slide 135
	Slide 136
	Slide 137
	Slide 138
	Slide 139
	Slide 140
	Slide 141
	Slide 142
	Slide 143
	Slide 144
	Slide 145
	Slide 146
	Slide 147
	Slide 148
	Slide 149
	Slide 150
	Slide 151
	Slide 152: Excetuam-se da regra de periodicidade mensal: 
	Slide 153
	Slide 154: Visão do Procurador
	Slide 155
	Slide 156
	Slide 157
	Slide 158
	Slide 159
	Slide 160
	Slide 161
	Slide 162
	Slide 163
	Slide 164
	Slide 165
	Slide 166
	Slide 167
	Slide 168
	Slide 169
	Slide 170
	Slide 171
	Slide 172: Compensação Créditos Vinculáveis→Créditos→Compensação 
	Slide 173: Abater DComp
	Slide 174
	Slide 175
	Slide 176: Relatório de Créditos por Documento relatórios→ Crédito por Documento 
	Slide 177: Relatório Resumo de Débitos 
	Slide 178
	Slide 179
	Slide 180
	Slide 181
	Slide 182
	Slide 183
	Slide 184: Data de Vencimento 
	Slide 185
	Slide 186: Limitações das declarações retificadoras 
	Slide 187: Reduzir o valor dos tributos 
	Slide 188: Alterar tributos sob fiscalização da RFB 
	Slide 189: ABATER PAGAMENTOS ANTERIORES 
	Slide 190
	Slide 191: PASSO 03 Marcar os DARF mostrados automaticamente pelo sistema. 
	Slide 192
	Slide 193: PASSO 04 Os valores aproveitados são exibidos na coluna Pagamentos. Para emitir o DARF com o novo saldo a pagar, clicar no botão “Emitir DARF” ou, caso necessite fazer algum outro ajuste, clicar no botão “Editar DARF”. 
	Slide 194: Bibliografia
	Slide 195de serviços executados mediante cessão de 
mão de obra ou empreitada, constantes na Tabela 06 do Anexo I do leiaute. 
• Prazo de envio: Este evento deve ser enviado até o dia 15 do mês seguinte à emissão da nota fiscal 
ou fatura ou antes do envio do evento R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos, o que ocorrer 
primeiro.
21
23/05/202522
22
23/05/2025
12
23/05/202523
R-2010 – Retenção de contribuição previdenciária - serviços 
tomados 
23
23/05/202524
24
23/05/2025
13
23/05/202525
R-2020 - Retenção Contribuição Previdenciária – 
Serviços Prestados
• Esse evento deve ser enviado pelo prestador de serviços executados mediante cessão de mão de 
obra, empreitada e subempreitada, contendo as informações relativas aos tomadores dos serviços, 
com as correspondentes informações sobre as retenções previdenciárias destacadas no documento 
fiscal.
• Quem está obrigado: Os contribuintes que prestam serviços constantes na Tabela 06, do Anexo I do 
leiaute da EFD-Reinf, disponibilizado no sítio do SPED, sujeitos à retenção dos 11% (ou 3,5%), 
conforme legislação.
• Prazo de envio: Este evento deve ser enviado até o dia 15 do mês seguinte à emissão da nota fiscal 
ou fatura, ou antes do envio do fechamento do evento R-2099 – Fechamento de Eventos Periódicos
25
23/05/202526
26
23/05/2025
14
23/05/202527
R-2030 - Recursos Recebidos por Associação Desportiva
• Evento em que são prestadas informações relativas aos recursos recebidos a título 
de patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, 
propaganda e transmissão de espetáculos desportivos por associação desportiva 
que mantém equipe de futebol profissional.
• Quem está obrigado: Associação desportiva que mantém equipe de futebol 
profissional, quando receber recursos a título de patrocínio, licenciamento de uso 
de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e transmissão de espetáculos 
desportivos.
27
23/05/202528
28
23/05/2025
15
23/05/202529
R-2040 - Retenções – Recursos Repassados para Associação Desportiva
• Evento em que são prestadas as informações relativas aos recursos repassados a título de 
patrocínio, licenciamento de uso de marcas e símbolos, publicidade, propaganda e 
transmissão de espetáculos desportivos, inclusive no caso do concurso de prognóstico de que 
trata a Lei nº 11.345/2006, para associação desportiva que mantém equipe de futebol 
profissional.
• Quem está obrigado: Empresa que repassou recursos para associação desportiva que mantém 
equipe de futebol profissional. 
• Prazo de envio: Este evento deve ser enviado até o dia 15 do mês seguinte
29
23/05/202530
R-2050 - Comercialização da Produção por Produtor 
Rural PJ/Agroindústria
• Evento em que são prestadas as informações relativas à comercialização da produção rural ou 
agroindustrial, quando o produtor rural pessoa jurídica e a agroindústria estão sujeitos à 
contribuição previdenciária substitutiva sobre a receita bruta, proveniente da comercialização da 
produção rural nos termos do art. 25 da Lei nº 8.870, de 15 de abril de 1994, na redação dada pela Lei 
nº 10.256, de 9 de julho de 2001 e do art. 22A da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, inserido pela Lei 
nº 10.256, de 9 de julho de 2001, respectivamente.
• Quem está obrigado: O produtor rural pessoa jurídica e a agroindústria que vender ou consignar 
produção rural ou agroindustrial, quando a responsabilidade pelo recolhimento das contribuições 
previdenciárias sobre a receita da comercialização da produção for atribuída ao próprio produtor rural 
pessoa jurídica ou a agroindústria, nos casos abaixo em que se aplica o regime substitutivo (vide 
próximo slide)
30
23/05/2025
16
23/05/202531
31
23/05/202532
32
23/05/2025
17
23/05/202533
R-2055 – Aquisição de produção rural
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas as informações relativas a aquisição de produção 
rural de origem animal ou vegetal decorrente de responsabilidade tributária por substituição, nos 
termos da legislação pertinente
• Quem está obrigado: 
• a) a empresa adquirente, consumidora ou consignatária ou a cooperativa quando adquirirem ou 
receberem em consignação produtos rurais de pessoa física ou de segurado especial, 
independentemente dessas operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com 
intermediário pessoa física ainda que a produção rural adquirida seja isenta; 
• b) pessoa física, na qualidade de intermediário, que adquire produção de produtor rural pessoa física 
ou de segurado especial para venda no varejo a consumidor final pessoa física, a outro produtor rural 
pessoa física ou a segurado especial, ainda que a produção rural adquirida seja isenta; 
33
23/05/202534
• c) entidade executora do Programa de Aquisição de Alimentos (PAA) quando efetuar a aquisição de 
produtos rurais no âmbito do PAA, de produtor rural pessoa física ou pessoa jurídica, ainda que a 
produção rural adquirida seja isenta; e 
• Prazo de envio: Este evento deve ser enviado até o dia 15 do mês seguinte ou antes do envio do 
evento “R-2099 Fechamento de eventos periódicos”, o que ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio 
deste evento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário. 
34
23/05/2025
18
23/05/202535
1. Obrigatoriedade da informação, independentemente da 
retenção de contribuição previdenciária.
• 1.1. Toda a aquisição de produção rural, realizada por qualquer dos obrigados acima, deve ser 
informada, independentemente de haver a retenção de contribuição previdenciária. É o caso 
do produtor rural que é optante 22 pela contribuição previdenciária incidente sobre a folha de 
pagamento, nos termos dos incisos I e II do art., 22 da Lei nº 8.212, de 1991. 
• 1.2. O adquirente deve declarar o regime de tributação previdenciária do produtor rural da 
seguinte forma: 
• a) caso o produtor rural seja optante pela tributação sobre a folha de pagamento – deve 
preencher o campo “{indOpcCP} com o valor “S”; 
• e b) caso o produtor rural seja optante pela tributação sobre a receita bruta da comercialização 
da sua produção rural – não deve informar o campo “{indOpcCP}.
35
23/05/202536
2. Informação do grupo “{detAquis} – Detalhamento das aquisições de produção 
rural” e o recolhimento ao SENAR
• 2.1. Caso o produtor rural tenha optado pela tributação da contribuição previdenciária sobre a 
folha de pagamento, todos os campos do grupo “{detAquis} – Detalhamento das aquisições de 
produção rural” deverão ser informados com os valores correspondentes. 
• 2.2. É devida a retenção e o recolhimento da contribuição ao SENAR mesmo no caso em que o 
produtor rural pessoa física tenha optado pela contribuição previdenciária sobre a folha de 
pagamento. Neste caso a operacionalização do recolhimento da contribuição ao SENAR será 
realizada conforme a seguir:
36
23/05/2025
19
23/05/202537
37
23/05/202538
R-2060 - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta – CPRB
• Evento em que são prestadas as informações pelas empresas sujeitas ao pagamento da 
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), instituída pela Medida Provisória nº 540, 
de 2011, posteriormente convertida na Lei nº 12.546, de 2011 e alterações.
• A CPRB incide sobre o valor da receita bruta, em substituição à contribuição previdenciária 
patronal incidente sobre a folha de pagamento dos segurados empregados e contribuintes 
individuais.
• Quem está obrigado: O contribuinte que desenvolva as atividades relacionadas no art. 7º ou que 
fabrique os produtos listados no art. 8º da Lei nº 12.546, de 2011 e alterações. Os contribuintes 
considerados órgãos públicos não deverão enviar esse evento.
• Prazo de envio: Este evento deve ser enviado até o dia 15 do mês seguinte ou antes do envio do 
evento “R-2099 Fechamento de Eventos Periódicos
38
23/05/2025
20
23/05/202539
R-2098 - Reabertura dos Eventos Periódicos
• Conceito do evento: Este evento é utilizado para reabrir movimento de um período já encerrado, 
possibilitando o enviode retificações ou novos eventos periódicos.
• Quem está obrigado: Todos os contribuintes que, após o envio do evento “R-2099 - Fechamento dos 
Eventos Periódicos”, para o período de apuração em questão, necessitem retificar informações 
enviadas pelos eventos periódicos R-2010 a R-2070.
• Prazo de envio: A reabertura poderá ser realizada a qualquer tempo.
• Pré-requisitos: Envio anterior do evento “R-2099 Fechamento dos Eventos Periódicos”. O evento 
somente pode ser enviado em relação a um período de apuração que já esteja encerrado.
39
23/05/202540
R-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos
• Conceito do evento: Este evento se destina a informar o encerramento da transmissão dos 
eventos periódicos na EFD-Reinf, no período de apuração. Neste momento são consolidadas 
todas as informações prestadas nos eventos R-2010 a R-2070.
• A aceitação deste evento pela EFD-Reinf após processadas as devidas validações, conclui a 
totalização das bases de cálculo e possibilita a integração com a respectiva Declaração de 
Débitos e Créditos Tributários Federais – DCTF.
• Quem está obrigado: Todos os contribuintes que transmitirem eventos R-2010 a R-2070, no mês 
de referência.
• Prazo de envio: Deve ser transmitido até o dia 15 do mês subsequente ao do mês de referência 
informado no evento.
• Pré-requisitos: Envio do primeiro evento da EFD-Reinf, que presume a abertura do movimento 
para o período de apuração ou envio do evento R-2098 Reabertura dos Eventos Periódicos, com o 
consequente envio de retificações ou novos eventos que necessitarão de novo fechamento para 
o período de apuração em questão.
40
23/05/2025
21
23/05/202541
R-3010 - Receita de Espetáculos Desportivos
• Evento em que são prestadas as informações relativas às receitas provenientes dos espetáculos 
desportivos, realizados no território nacional, quando pelo menos um dos participantes do espetáculo 
esteja vinculado à uma associação desportiva que mantém equipe de futebol profissional.
• As informações prestadas neste evento referem-se à contribuição social previdenciária patronal, a 
cargo das associações desportivas, calculada sobre a receita decorrente dos espetáculos desportivos 
em que participem, em substituição às contribuições incidentes sobre a remuneração dos seus 
segurados empregados, destinadas à Previdência Social e ao financiamento do benefício previsto nos 
arts. 57 e 58 da Lei nº 8.213, de 24 de julho de 1991, e daqueles concedidos em razão do grau de 
incidência de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho - GILRAT.
41
23/05/202542
R-9000 – Exclusão de Evento
• Conceito do evento: Utilizado para tornar sem efeito os eventos, quando enviados 
indevidamente, seja como evento não periódico (R-3010), seja como um dos eventos 
periódicos (R-2010 a R-2070).
• Quem está obrigado: O contribuinte quando necessitar tornar sem efeito um determinado 
evento.
• Prazo de envio: Sempre que necessária a exclusão de algum evento enviado indevidamente.
• Pré-requisitos: Envio anterior do evento a ser excluído e, no caso dos eventos periódicos, o 
período de apuração que ainda não tenha sido encerrado, ou seja, não tenha havido o envio 
do evento “R-2099- Fechamento dos Eventos Periódicos”.
42
23/05/2025
22
23/05/202543
43
23/05/202544
44
23/05/2025
23
23/05/202545
Conceito de movimento do período de apuração 
• Todas as informações prestadas através dos eventos periódicos em um determinado período de 
apuração são consideradas como um “movimento”, que pode conter um ou mais eventos. 
• Com a introdução dos eventos da série R-4000, a EFD-Reinf passa a ter dois conjuntos de eventos 
periódicos, cada um compondo seu próprio “movimento” no período de apuração de forma 
totalmente independente. 
• As informações prestadas através dos eventos da série R2000 compõem o movimento relativo a 
contribuições previdenciárias retidas e/ou substituídas e as informações prestadas através dos 
eventos da série R-4000 compõem o movimento relativo a retenções na fonte de imposto sobre a 
renda e proventos de qualquer natureza, CSLL, Pis/Pasep e Cofins.
• A título de exemplo, se a responsabilidade pelo envio dos eventos das séries R2000 e R-4000 é de 
setores diferentes dentro da empresa, cada um dos setores pode enviar seus eventos, inclusive o 
evento de fechamento, de forma totalmente independente, não sendo necessária nenhuma 
comunicação entre ambos os setores. Inclusive reabertura, se for o caso.
45
23/05/202546
46
23/05/2025
24
23/05/202547
R-1050 – Tabela de entidades ligadas
• Conceito do evento: é aquele pelo qual se realiza a inclusão, alteração ou exclusão de entidades 
ligadas ao contribuinte declarante, que sejam fundos ou clubes de investimentos ou sociedades em 
conta de participação. 
• Quem está obrigado: o sujeito passivo que pagar ou creditar rendimentos a sociedade em conta de 
participação da qual seja o sócio principal ou pagar ou creditar rendimentos provenientes de 
fundos ou clubes de investimentos por ele administrados.
• Pagamentos ou créditos a sociedades em conta de participação pelo contribuinte declarante, que 
deve ser o sócio principal do empreendimento, devem ser informados através de um evento 
periódico (R-4010 ou R-4020), referenciando no campo específico ({nrInscFciScp}) do evento 
periódico, o número de inscrição no CNPJ da sociedade beneficiária, o qual deve estar previamente 
cadastrado através deste evento de tabela. 
47
23/05/202548
Eventos da série R-4000
• Os eventos da série R-4000 devem ser utilizados pelo contribuinte para prestar suas informações 
relativas a retenções na fonte de imposto sobre a renda e proventos renda, CSLL, Pis/Pasep e 
Cofins. cujos principais objetivos são a alimentação da DCTFWeb e dos sistemas de malha fiscal 
da Receita Federal. 
• No Anexo I deste manual é apresentada uma tabela com códigos de receita que serão gerados 
pela EFD-Reinf e que serão exportados para a DCTFWeb. 
• Para definição de um código de receita, levam-se em conta as seguintes informações, as quais 
estão presentes na tabela do Anexo I: 
• a) o código da natureza do rendimento; 
• b) país da remessa do pagamento; 
• c) se o rendimento é relativo ao ano calendário ou se refere a rendimentos recebidos 
acumuladamente.
48
23/05/2025
25
23/05/202549
Independência dos eventos da série R-2000 e R-4000
• Por conta dessa independência entre as duas séries de eventos periódicos, podem ocorrer 
situações em que uma mesma operação possa gerar informações em algum dos eventos da série 
R-2000 em um determinado período de apuração e possa gerar também informações em algum 
dos eventos da série R-4000 no mesmo ou em outro período de apuração. 
• Como as leis e demais atos normativos que tratam de cada uma das situações são diferentes e 
independentes, as informações exigidas em cada um dos eventos também são diferentes e 
independentes e devem ser prestadas de forma integral tal como previsto nos leiautes para cada 
um dos eventos. 
49
23/05/202550
Independência dos eventos da série R-2000 e R-4000
• Exemplo: A Cia Delta contrata serviços de segurança e limpeza da Empresa ABC e emite uma nota 
fiscal no valor de R$ 10.000,00 e retém contribuição previdenciária à alíquota de 11% e imposto de 
renda à alíquota de 1%. Eventos a serem enviados pela Cia Delta: 
a) R-2010, informando a contratação do serviço e a respectiva retenção de contribuição previdenciária, 
que no caso é de R$ 1.100,00. 
• b) R-4020, informando o pagamento ou crédito do serviço e a respectiva retenção de imposto de 
renda, que no caso é de R$ 100,00. 
• Note-se nesse exemplo, que o evento R-2010 deve ser enviado no período de apuração
correspondente à data de emissão da nota fiscal e o evento R-4020 deve ser enviado no período de
apuração correspondente ao pagamento ou crédito ao fornecedor dos serviços
50
23/05/2025
26
23/05/202551
R-4010 – Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas asinformações referentes a pagamento, 
crédito, entrega, emprego ou remessa efetuado por fonte pagadora pessoa física ou jurídica a 
beneficiário pessoa física, mesmo sem retenção de imposto de renda, nos casos previstos na 
legislação. 
• Tem duplo objetivo: alimentar a DCTFWeb com informações dos tributos a serem recolhidos e
alimentar os sistemas de malha fiscal da pessoa física na Receita Federal do Brasil. 
• Quem está obrigado: As pessoas físicas e jurídicas conceituadas como fonte pagadora de 
rendimentos a pessoas físicas nos termos da legislação vigente, com exceção dos rendimentos 
decorrentes de relação de trabalho, quando liquidados diretamente pelo empregador, os quais
devem ser informados no eSocial. 
• Prazos de recolhimento de tributos x escrituração fiscal mensal
• A prazo de envio dos eventos da série R-4000 é sempre mensal, ou seja, sempre relativa a um mês 
cheio, mesmo nos casos em que haja informações de rendimentos cujos tributos tenham vencimento 
com periodicidade diferente, como por exemplo diário, decendial, etc.. 51
23/05/202552
• Informações gerais relativas ao pagamento ou crédito
• a) a natureza do rendimento deve ser informada conforme Tabela 01 anexa aos Leiautes da EFD-
Reinf. Essa informação, em conjunto com as demais que devem ser prestadas nesse evento, caso 
haja retenções de imposto de renda a ser recolhido, vai definir o código de receita, a 
periodicidade para recolhimento (mensal, decendial, semanal ou diário) e a data de vencimento 
para recolhimento. Ao final do capítulo destinado a este evento (R-4010), é disponibilizada uma 
Tabela de Naturezas de Rendimento x Códigos de Receita aplicável ao evento R-4010. 
• b) data do fato gerador; 
• c) competência a que se refere os rendimentos do trabalho, não devendo ser informada para os 
demais rendimentos; 
• d) indicativo de décimo terceiro salário, apenas nos casos permitidos conforme Tabela 01; 
52
23/05/2025
27
23/05/202553
Valores de bases e retenções
• Devem ser informados nesse evento, os valores do rendimento bruto, rendimento tributável e não tributável e as 
retenções na fonte, conforme segue: 
• a) valor bruto ({vlrBruto}), que corresponde ao valor total do rendimento pago ou creditado ao beneficiário, 
incluindo os rendimentos não tributáveis ou isentos; 
• b) valor do rendimento tributável ({vlrRendTrib}), correspondente ao valor da base de cálculo para apuração do 
imposto de renda a ser retido. No valor do rendimento tributável, devem ser incluídos também os valores previstos 
na legislação como passíveis de dedução da base tributável, ou seja, o valor da dedução por conta de dependentes 
do beneficiário e os descontos que tenham sido aplicados ao rendimento bruto, que também se constituem em 
deduções, tais como, pensão alimentícia, previdência oficial e previdência complementar. 
• Os rendimentos isentos, tal como definidos na legislação não devem ser incluídos no valor do rendimento tributável, 
mas apenas no grupo destinado a informações de rendimentos isentos ({rendIsento}); 
• c) valor do imposto de renda retido na fonte. O valor informado neste campo será utilizado para compor o valor 
total a ser declarado e recolhido pela DCTFWeb.
• SEM RETENÇÃO: por exemplo, caso haja pagamento de lucros e dividendos, o contribuinte deverá informar a 
natureza de rendimento “12001”, RENDIMENTO TOTAL, demais campos em BRANCO. 53
23/05/202554
Rendimentos do trabalho – eSocial x EFD-Reinf
• Como regra geral, rendimentos do trabalho devem ser informados apenas no eSocial. 
• No caso de ações judiciais trabalhistas, o empregador deverá enviar as informações relativas a processos trabalhistas 
no eSocial, utilizando-se dos leiautes específicos e seguindo as instruções contidas no manual daquela escrituração 
digital. Este procedimento se aplica inclusive nos casos em que o pagamento ao trabalhador seja feito por meio de 
um banco oficial designado pela justiça mediante prévio depósito judicial trabalhista feito pelo empregador. 
• Note-se nesse caso que o banco deverá enviar a informação do pagamento ao trabalhador na EFD-Reinf, pois a 
legislação vigente determina que a fonte pagadora (no caso, o banco) é que deverá fazer a retenção do imposto de 
renda e fazer o respectivo recolhimento. 
• Já o empregador, deverá enviar no eSocial, os eventos relativos a processos trabalhistas, que terá os seguintes 
objetivos: 
• a) possibilitar o recolhimento da respectiva contribuição previdenciária e o FGTS; b) alimentar os assentamentos 
previdenciários do trabalhador no INSS. c) promover os registros trabalhistas inerentes. Caso a fonte pagadora da 
ação judicial seja o próprio empregador, a prestação da informação também ocorre no eSocial, com a diferença em 
relação ao procedimento acima mencionado, que a apuração do imposto de renda retido na fonte também ocorrerá 
no eSocial por responsabilidade do próprio empregador, observando os procedimentos descritos no manual do 
eSocial.
54
23/05/2025
28
23/05/202555
Rendimentos sem retenção de tributos
• Nos casos previstos na legislação em que há obrigatoriedade de prestação de informação de 
rendimentos sem retenção de imposto de renda, como por exemplo, lucros e dividendos, deve ser 
informado apenas o campo “valor bruto”, devendo ser deixado em branco os demais campos 
destinados a informação de valores.
• Note-se que o grupo “Rendimentos isentos ou não tributáveis” também não precisa ser preenchido 
neste caso, pois, a natureza de rendimento já classifica o rendimento como não tributável, 
independentemente de qualquer outra condição. 
• No entanto, não há uma regra impeditiva para o preenchimento desse grupo nesses casos, já que há
uma opção “outros” que deixa bem ampliado o uso do campo. 
• Note-se também que o grupo “Rendimentos isentos ou não tributáveis” foi criado para atender a 
situações em que a natureza de rendimentos, por si só, não define uma isenção ou não tributação, 
como por exemplo, parcela isenta 65 anos, cuja isenção se limita a uma parcela do rendimento total 
tributável, ou mesmo diárias de viagem a ajudas de custo quando concedidas fora do que determina 
a legislação. 55
23/05/202556
• Por exemplo, caso haja pagamento de lucros e dividendos, o contribuinte deverá informar a 
natureza de rendimento “12001” e, no campo, “valor do rendimento bruto” ({vlrRendBruto}), o 
valor total dos rendimentos pagos. 
• Já o campo “valor do rendimento tributável” não deverá ser preenchido, assim como, outros 
demais campos deste grupo. 
• Atenção com diárias e ajuda de custo, pois essas parcelas quando provenientes de uma relação 
de trabalho (mesmo sem vínculo empregatício), seguem a mesma regra dos demais rendimentos 
do trabalho, ou seja, deverão ser informadas através do eSocial. 
• A prestação dessas informações por meio da EFD-Reinf, deve ocorrer apenas nos casos em que a
fonte pagadora não é empregadora do beneficiário. 
56
23/05/2025
29
23/05/202557
NOTA TÉCNICA EFD-REINF 04/2023
57
23/05/202558
DISTRIBUIÇÃO DE SOBRAS LÍQUIDAS – 
COOPERATIVAS
IRF
Exceto: atividade rural (equiparação a rendimento rural não há retenção de IRF, e nem código de 
pagamento previsto de rendimento, sem retenção, na DIRF / REIFNF.
23/05/2025
30
23/05/202559
MAFON 2024 
• 3277 Rendimentos de Partes Beneficiárias ou de Fundador (IRF)
• FATO GERADOR: Interesses ou quaisquer outros rendimentos de partes beneficiárias ou de 
fundador.
• No caso de beneficiário pessoa física, o imposto será calculado mediante a utilização de 
tabela progressiva mensal e, para efeito de determinação da base de cálculo sujeita à 
incidência do imposto na fonte, poderão ser deduzidas do rendimento bruto.
• Pessoa física: o imposto retido será considerado antecipação do devido na Declaração de 
Ajuste Anual da pessoa física. (RIR/2018, art. 729)
23/05/202560
23/05/2025
31
23/05/202561
SICALC WEB
Sicalc - Sistema de Cálculo de Acréscimos Legais
Descrição do código de DARF:
3277 - 06 - IRRF
• Rendimentos de Partes Beneficiárias oude Fundador - IRRF - 
RENDIMENTOS DE PARTES BENEFICIÁRIAS OU DE 
FUNDADOR.
23/05/202562
23/05/2025
32
23/05/202563
23/05/202564
R-4020 – Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa jurídica
• Conceito do evento: é aquele pelo qual são enviadas as informações referentes a pagamento, crédito, 
entrega, emprego ou remessa efetuado por fonte pagadora pessoa física ou jurídica a beneficiário 
pessoa jurídica, mesmo sem retenção de imposto de renda, nos casos previstos na legislação. Tem
duplo objetivo: alimentar a DCTFWeb com informações dos valores de tributos a serem recolhidos e 
alimentar os sistemas de malha fiscal da pessoa jurídica na Receita Federal do Brasil.
• Quem está obrigado: as pessoas físicas e jurídicas conceituadas como fonte pagadora de rendimentos 
a pessoas jurídicas nos termos da legislação vigente. 
• Prazos de recolhimento de tributos x escrituração fiscal mensal A prazo de envio dos eventos da série 
R-4000 é sempre mensal, ou seja, sempre relativa a um mês cheio, mesmo nos casos em que haja 
informações de rendimentos cujos tributos tenham vencimento diário, semanal, decendial ou 
quinzenal.
64
23/05/2025
33
23/05/202565
Informações gerais relativas ao rendimento
• a) natureza do rendimento deve ser informada conforme Tabela 01 anexa aos Leiautes da 
EFDReinf. Essa informação, em conjunto com as demais que devem ser prestadas nesse evento, 
caso haja retenções de imposto de renda a ser recolhido, vai definir o código de receita, a 
periodicidade para recolhimento (mensal, decendial, semanal ou diário) e a data de vencimento 
para recolhimento. 
• Ao final do capítulo destinado a este evento (R-4010), é disponibilizada uma Tabela de Naturezas 
de Rendimento x Códigos de Receita aplicável ao evento R-4020. 
• b) data do fato gerador;
65
23/05/202566
Informações gerais relativas ao rendimento
• c) indicativo da origem do rendimento, quando de fundo ou clube de investimento ou se o 
rendimento tem como beneficiário, sociedade em conta de participação do qual o contribuinte 
declarante é o sócio principal, devendo ser informado também, o CNPJ do fundo ou clube ou da 
sociedade em conta de participação da qual o beneficiário do rendimento faça parte e o declarante 
seja o sócio ostensivo. 
• O CNPJ informado, relativo a fundo ou clube de investimento ou a sociedade em conta de participação 
deve ser previamente cadastrado através do evento R1050 – Tabela de entidades ligadas; 
• d) indicativo de rendimento oriundo de decisão judicial; 
• e) país de residência para fins fiscais do beneficiário do rendimento, desde que não seja Brasil. Se o 
beneficiário do rendimento é brasileiro, este campo não deve ser informado.
66
23/05/2025
34
23/05/202567
Valores de bases e retenções
• Devem ser informados nesse evento, os valores dos tributos abaixo 
relacionados, bem como as respectivas bases de cálculo: 
• a) imposto de renda; 
• b) Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL); 
• c) Cofins; 
• d) Pis/Pasep; 
• e) Agregado, que compreende os tributos elencados nos itens anteriores 
consolidados em um único valor, no todo ou em parte, nos casos de 
agregação permitidos na legislação.
67
23/05/202568
Rendimentos sem retenção de tributos
• Nos casos previstos na legislação em que há obrigatoriedade de prestação de informação de 
rendimentos sem retenção de imposto de renda, como por exemplo, lucros e dividendos, deve 
ser informado apenas o campo “valor bruto”, devendo ser deixado em branco todos os demais 
campos destinados a informação de valores. 
• Por exemplo, caso haja pagamento de lucros ou dividendos, o contribuinte deverá informar a 
natureza de rendimento “12001” e, no campo, “valor do rendimento bruto”, o valor total dos 
rendimentos pagos. 
• Já os campos de bases de cálculo e respectivos tributos que se localizam no grupo “retenções” 
não devem ser preenchidos. 
68
23/05/2025
35
23/05/202569
R-4040 – Pagamentos/créditos a beneficiários não 
identificados
• Conceito do evento: aquele pelo qual são enviadas informações de rendimentos pagos a beneficiário não 
identificado. Inclui neste conceito: 
• • recursos entregues a terceiros ou a sócios, acionistas ou titular, contabilizados ou não, quando não for 
comprovada a operação ou sua causa. 
• • pagamentos efetuados pela pessoa jurídica no caso de não identificação dos beneficiários das despesas a título 
de remuneração indireta. 
• Quem está obrigado: As pessoas jurídicas conceituadas como fonte pagadora de rendimentos nos termos da 
legislação vigente.
• Base de cálculo: O rendimento será considerado líquido, cabendo o reajustamento da base de cálculo, conforme
RIR/2018, Decreto 9580/2018, arts. 679, § 2º, 730 e 731. Dessa forma, para calcular a base de cálculo, o
contribuinte deverá dividir o valor líquido do pagamento por 0,65. (vide o exemplo no item abaixo)
• Quando não utilizar este evento Quando estiver identificada a causa ou a operação, bem como o beneficiário do 
rendimento, aplicar-se-á a tributação inerente, de acordo com a natureza de rendimento informada.
69
23/05/202570
Código de natureza de rendimento – CNR – campo {natRend}
• Essas importâncias pagas pelas pessoas jurídicas a beneficiários não identificados correspondem 
exclusivamente aos códigos de natureza de rendimento - CNR: 19001 e 19002. 
• 5.1) Código de natureza de rendimento – CNR - 19001 O CNR 19001 refere-se a pagamentos efetuados 
pelas pessoas jurídicas a título de remuneração indireta a beneficiário não identificado. 
• Possuem, portanto, natureza de rendimentos do trabalho. 
• 5.2) Código de natureza de rendimento – CNR – 19002 
• O CNR 19002 refere-se a pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a beneficiário não identificado, 
desde que não tenha natureza de rendimentos do trabalho. 
70
23/05/2025
36
23/05/202571
Preenchimento dos campos de valores
• No campo {vlrLiq} – valor líquido do pagamento – deverá ser preenchido com o valor pago a 
beneficiário(s) não identificado(s).
• No campo {vlrBaseIR} – valor reajustado – deve ser informado o valor da base de cálculo do imposto 
de renda. 
• Para tal, o contribuinte deve dividir o valor líquido do pagamento por 0,65. 
• Dessa forma: {vlrBaseIR} = {vlrLiq}/0,65. No campo {vlrIR} – informa-se o valor do imposto de renda 
retido na fonte. 
• Como exemplo: houve o pagamento de R$ 10.000,00 a beneficiário(s) não identificado(s). 
• O valor reajustado (base de cálculo) deve ser calculado dividindo-se o valor pago pela alíquota, ou
seja, R$ 10.000,00 / 0,65 = R$15.384,61
71
23/05/202572
• E o valor do imposto de renda será o valor reajustado (a base de cálculo) encontrada multiplicada por 
35%. R$15.384,61 x 35% = R$ 5.384,61 
• Perceba que, o valor reajustado é o valor bruto sobre o qual deve incidir a alíquota de 35%. 
• Subtraindo o valor do valor reajustado pelo imposto de renda, teremos como resultado, 
consequentemente, o valor líquido do pagamento. 
• Nesse exemplo temos os seguintes valores: 
• • R$15.384,61 de valor reajustado, que corresponde à base de cálculo; 
• • R$ 5.384,61 relativo ao imposto de renda; 
• • R$ 10.000,00 correspondente ao valor líquido pago ao beneficiário. 
• Dessa forma, neste exemplo hipotético, o preenchimento do evento deverá ser: 
• {vlrLiq} = R$ 10.000,00 
• {vlrBaseIR} = R$15.384,61 
• {vlrIR} = R$ 5.384,61.
72
23/05/2025
37
23/05/202573
R-4080 – Retenção no recebimento
• Conceito do evento: aquele pelo qual são enviadas informações de rendimentos cuja retenção e 
recolhimento do imposto de renda são feitos pela própria empresa prestadora dos serviços, procedimento 
mais conhecida como auto retenção. 
• Quem está obrigado: a empresa prestadora dos serviços sujeitos a auto retenção, conforme definido na 
legislação vigente, assim resumidos: 
• I - Pessoas jurídicas que receberem de outras pessoas jurídicas importâncias a título de comissões e 
corretagens relativas a:
• a) colocação ou negociação de títulos de renda fixa; b) operações realizadas em Bolsas de Valorese em 
Bolsas de Mercadorias; c) distribuição de emissão de valores mobiliários, quando a pessoa jurídica atuar 
como agente da companhia emissora; d) operações de câmbio; e) vendas de passagens, excursões ou viagens; 
f) administração de cartões de crédito; g) prestação de serviços de distribuição de refeições pelo sistema de 
refeições-convênio; h) prestação de serviço de administração de convênios; e 
• II - Pelas agências de propaganda, por ordem e conta do anunciante. 
73
23/05/202574
• Natureza de rendimentos
• Os códigos de natureza de rendimento a serem utilizados neste evento são apenas os do grupo 20 
da Tabela 01 – Natureza de rendimentos, do anexo I dos leiautes da EFD-Reinf. 
• O beneficiário (prestador dos serviços) deverá informar este evento, com as informações de 
retenção de imposto de renda.
• Por outro lado, o contratante dos serviços deverá informar o evento R-4020, utilizando os mesmos 
códigos do grupo 20 da Tabela 01. 
• Ressalta-se que, com este procedimento, não serão cobrados valores de retenção de tributos da 
contratante dos serviços.
• Tomador x prestador dos serviços
• Este evento é para utilização exclusiva pela empresa prestadora dos serviços e, em nenhuma 
hipótese, deve ser utilizado pela empresa contratante. Por seu turno, a empresa contratante dos 
serviços deve enviar o evento R-2020, utilizando um dos códigos de natureza de rendimento, do 
grupo 20 da Tabela 01.
74
23/05/2025
38
23/05/202575
• Comissões e corretagens e agências de publicidade
• No caso de pagamento de comissões e corretagens não incluídas no rol das letras “a” a “h”, no item 
“quem está obrigado”, a retenção e, consequentemente, o recolhimento do imposto de renda caberá 
à fonte pagadora, devendo ser informado no evento R-4020 – Pagamentos/créditos a beneficiário 
pessoa jurídica. 
• No caso de pagamento a agências de propaganda e de comissões e corretagens incluídas no rol das 
letras “a” a “h”, no item “quem está obrigado”, caberá ao beneficiário (prestador dos serviços) a auto 
retenção (como assim é comumente conhecida) e os dados do pagamento e da respectiva retenção 
do imposto de renda no evento R-4080.
75
23/05/202576
R-4099 – Fechamento/reabertura dos eventos da série R-4000
• Conceito do evento: é aquele pelo qual se informa o encerramento ou reabertura (se o movimento 
estiver fechado) da transmissão dos eventos periódicos da série R-4000 na EFDReinf em determinado 
período de apuração. No momento do fechamento, todas as informações prestadas relativas aos 
eventos periódicos dessa série são consolidadas e encaminhadas para a DCTFWeb. 
• O evento R-4099 deve ser utilizado tanto para fechamento dos eventos da série R-4000 como 
também para reabertura, caso o movimento esteja fechado. O indicativo de fechamento ou 
reabertura do movimento é definido pelo campo {fechRet}, cujos valores são: 1-Fechamento ou 2-
Reabertura.
76
23/05/2025
39
23/05/202577
Retorno do evento totalizador R-9015
• Após o processamento com sucesso deste evento (R-4099) com indicativo de fechamento, o sujeito 
passivo receberá, por meio do evento totalizador R-9015, o somatório dos valores que devem ser 
recolhidos aos cofres públicos. 
• A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e 
Fundos (DCTFWeb) também é alimentada com as informações do totalizador. 
• Cabe destacar que para efeito de apuração dos valores tributados são consideradas duas casas 
decimais sem arredondamentos. 
• O truncamento é realizado em todos os cálculos dos eventos totalizadores. 
77
23/05/202578
R-9001 – Informações de bases e tributos por evento
• Conceito do evento: consiste no arquivo gerado pelo ambiente nacional da EFD-Reinf e 
retornado ao sujeito passivo, para cada um dos eventos periódicos da série R-2000 e o evento R-
3010 transmitidos pelo sujeito passivo, com informações totalizadas de valores de bases de 
cálculo e respectivos tributos calculados pelo sistema com base nas informações prestadas pelo 
sujeito passivo nos eventos periódicos, funcionando também como recibo de entrega dos 
mesmos. 
78
23/05/2025
40
23/05/202579
R-9005 – Bases e tributos – retenções na fonte
• Conceito do evento: consiste no arquivo gerado pelo ambiente nacional da EFD-Reinf e 
retornado ao sujeito passivo, para cada um dos eventos periódicos da série R-4000 transmitidos 
pelo sujeito passivo, com informações totalizadas de valores de bases de cálculo e respectivos 
tributos com base nas informações prestadas pelo sujeito passivo, funcionando também como 
recibo de entrega dos mesmos.
• Quem está obrigado: por ser um evento de retorno, todo sujeito passivo que enviar um evento 
periódico da série R-4000 receberá este evento automaticamente.
79
23/05/202580
EFD-Reinf e DCTFWeb
• O retorno com sucesso do evento de fechamento resulta no envio, pela EFD-Reinf, dos débitos e 
créditos tributários apurados, para a DCTFWeb, no ambiente da Secretaria Especial da Receita 
Federal do Brasil.
80
23/05/2025
41
23/05/202581
81
23/05/202582
82
23/05/2025
42
23/05/202583
83
23/05/202584
84
23/05/2025
43
23/05/202585
85
23/05/202586
86
23/05/2025
44
23/05/202587
87
23/05/202588
88
23/05/2025
45
23/05/202589
Portal Web da EFD-Reinf
• Para efeito da EFD-Reinf, o contribuinte gera um arquivo eletrônico contendo as informações 
previstas nos leiautes, assina-o digitalmente, transformando-o em um documento eletrônico nos 
termos da legislação em regência, objetivando garantir a integridade dos dados e a autoria do 
emissor. Esse arquivo eletrônico deve ser gerado pelo sistema do próprio contribuinte e, após 
assinado digitalmente, será transmitido via:
• a) webservice: por meio de arquivo no formato XML, o qual será validado e armazenado em 
ambiente nacional. Essa validação se dá em 2 momentos sucessivos. O 1º, logo após a transmissão, 
é concluído com a emissão de um protocolo de entrega (comprovante). E o 2º, que atesta a 
integridade formal dos dados que integram o "movimento", é finalizado pela emissão do protocolo 
de recebimento ao contribuinte ou mensagem de erro; ou
• b) web: trata-se de um Portal Web na internet, cujo preenchimento e salvamento dos campos e 
telas já operam a geração e transmissão do evento. Nessa hipótese, pode ser utilizado certificado 
digital ou, para os dispensados de ter esse certificado, o código de acesso.
89
23/05/202590
ACESSO AO PORTAL WEB DA EFD-REINF
90
23/05/2025
46
23/05/202591
A aba "Informações Cadastrais":
91
23/05/202592
92
23/05/2025
47
23/05/202593
Declaração de Débitos e Créditos 
Tributários Federais e Previdenciários 
(DCTFWeb)
DCTFWEB
93
23/05/202594
Conteúdo Programático
• Instituição e Obrigatoriedade
• Relação com e.Social e EFD Reinf
• Prazo de apresentação
• Penalidades
• Obrigações Substituídas
• Tributos contemplados
• Edição DCTFWeb
• Créditos Vinculáveis: Deduções; Retenções; 
Créditos (Exclusão, Suspensão, 
Parcelamento e Compensação).
• Suspensão: Vinculação, Inclusão de Depósito 
Judicial ou Extrajudicial.
• Relatórios
• Emissão Documento de Arrecadação
• DARF Individual ou Guia em lote
• Retificação
94
23/05/2025
48
23/05/202595
Esclarecimentos Preliminares
95
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-
demonstrativos/DCTFWeb/arquivos/manual-mit-1-0-14-02.pdf 
23/05/202596
RECEITA FEDERAL PUBLICOU A INSTRUÇÃO NORMATIVA 
2.237/2024 COM AS DIRETRIZES REGULAMENTADORAS DA 
DCTFWEB E A EXTINÇÃO DA DCTF PGD.
Histórico de alterações 
(Alterado(a) pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 2248, de 05 de fevereiro de 2025)
96
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=141910 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/DCTFWeb/arquivos/manual-mit-1-0-14-02.pdf
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/DCTFWeb/arquivos/manual-mit-1-0-14-02.pdf
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=14191023/05/2025
49
23/05/202597
DOCUMENTAÇÃO TÉCNICA
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/DCTFWeb 
97
23/05/202598
98
Dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais DCTFWeb.
Art. 1º Esta Instrução Normativa dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos
Tributários Federais DCTFWeb.
§ 1º O disposto nesta Instrução Normativa aplica-se às informações relativas a fatos
geradores:
I que ocorrerem a partir de 1º de janeiro de 2025; e
II que ocorrerem até 31 de dezembro de 2024 e que devam ser prestadas em declaração referente a 
período posterior à data a que se refere o inciso I.
§ 2º Para as informações relativas aos fatos geradores não enquadrados no § 1º, aplicase o disposto 
na legislação vigente anteriormente à entrada em vigor desta Instrução Normativa.
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/DCTFWeb
23/05/2025
50
23/05/202599
99
Art. 3º São obrigados a apresentar a DCTFWeb: 
I as pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas;
II os equiparados a empresa, nos termos do art. 15, parágrafo único, da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 
1991;
IX os microempreendedores individuais MEI, quando:
a) contratarem trabalhador segurado do RGPS;
b) adquirirem produção rural de produtor rural pessoa física ou de segurado especial;
c) patrocinarem equipe de futebol profissional;
d) contratarem empresa para prestação de serviço sujeito à retenção de que trata o art. 31 da Lei nº 
8.212, de 24 de julho de 1991; ou
e) efetuarem retenção de imposto incidente sobre a renda;
X os produtores rurais pessoas físicas, quando:
a) contratarem trabalhador segurado do RGPS;
b) venderem sua produção, no varejo, a adquirente domiciliado no exterior, a outro
produtor rural pessoa física, a segurado especial ou a consumidor pessoa física; ou
c) efetuarem retenção de imposto incidente sobre a renda;
23/05/2025100
100
XI as pessoas físicas que adquirem produtos rurais de produtor rural pessoa física ou de segurado 
especial para venda, no varejo, a consumidor pessoa física; e 
XII as demais pessoas jurídicas que são obrigadas pela legislação ao recolhimento dos tributos a que se 
refere o art. 8º. § 1º A apresentação da DCTFWeb deverá ser efetuada de forma centralizada, pelo 
estabelecimento matriz.
§ 4º As informações relativas às SCP deverão ser prestadas pelo sócio ostensivo na DCTFWeb a que 
estiver obrigado em razão da atividade que desenvolve.
§ 5º Deverão apresentar a DCTFWeb identificada com o número de inscrição no Cadastro de Pessoas 
Físicas - CPF do titular ou responsável: 
I o contribuinte individual do RGPS, inclusive o titular de serviço notarial ou registral, e a
pessoa física na condição de proprietária ou dona de obra de construção civil, quando equiparados a
empresa;
II os produtores rurais pessoas físicas nas hipóteses previstas no inciso X do caput; e
III as pessoas físicas a que se refere o inciso XI do caput.
23/05/2025
51
23/05/2025101
101
Art. 4º Ficam dispensados da obrigação de apresentar a DCTFWeb:
I o contribuinte individual que não contratar trabalhador segurado do RGPS;
II o segurado especial a que se refere o art. 12, caput, inciso VII, da Lei nº 8.212, de 24 de
julho de 1991;
III o segurado facultativo do RGPS;
IX o MEI não enquadrado nas hipóteses previstas no art. 3º, caput, inciso IX;
X o produtor rural pessoa física não enquadrado nas hipóteses previstas no art. 3º, caput,
inciso X;
23/05/2025102
102
23/05/2025
52
23/05/2025103
103
DO CONTEÚDO DA DECLARAÇÃO
Art. 8º A DCTFWeb conterá informações relativas aos seguintes tributos administrados pela RFB:
I Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica IRPJ;
II Imposto sobre a Renda Retido na Fonte IRRF;
III Imposto sobre Produtos Industrializados IPI;
IV Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários IOF;
V Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL;
VI Contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público - 
Contribuição para o PIS/Pasep;
VII Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Cofins;
VIII Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação e a comercialização de 
petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível Cide-Combustíveis, 
instituída pela Lei nº 10.336, de 19 de dezembro de 2001;
IX Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico destinada a financiar o Programa
de Estímulo à Interação Universidade-Empresa para o Apoio à Inovação - Cide-Remessas, instituída pela Lei nº 
10.168, de 29 de dezembro de 2000;
23/05/2025104
104
X Contribuição para o Desenvolvimento da Indústria Cinematográfica Nacional Condecine de que trata o 
art. 32 da Medida Provisória nº 2.228-1, de 6 de setembro de 2001;
XI contribuição social incidente sobre a modalidade lotérica denominada aposta de quota fixa de que trata 
o art. 30, § 1º-A, inciso IV-A, da Lei nº 13.756, de 12 de dezembro de 2018;
XII Contribuição para o Plano de Seguridade Social do Servidor CPSS de que trata a Lei nº 10.887, de 18 de 
junho de 2004;
XIII contribuições previdenciárias previstas no art. 11, parágrafo único, alíneas "a" e "c", da Lei nº 8.212, de 
24 de julho de 1991;
XIV contribuições previdenciárias instituídas em substituição às contribuições incidentes
sobre a folha de pagamento, inclusive a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta – CPRB de que 
trata a Lei nº 12.546, de 14 de dezembro de 2011; e
XV contribuições sociais destinadas, por lei, a terceiros.
23/05/2025
53
23/05/2025105
105
As pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional que apurarem os tributos abaixo elencados, 
deverão incluí-los no MIT: 
I - Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários - 
IOF;
II - Contribuição para o PIS/Pasep, Cofins e IPI incidentes na importação de bens e serviços;
III - Imposto de Renda, relativo aos rendimentos ou ganhos líquidos auferidos em aplicações de renda 
fixa ou variável;
IV - Imposto de Renda relativo aos ganhos de capital auferidos na alienação de bens do ativo 
permanente; 
V - Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação e a 
comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível - 
Cide-Combustíveis; 
VI - Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico destinada a financiar o Programa de Estímulo à 
Interação Universidade-Empresa para o Apoio à Inovação - Cide-Remessas; 
VII - Contribuição para o Desenvolvimento da Indústria Cinematográfica Nacional - Condecine; VIII - 
contribuição social incidente sobre a modalidade lotérica denominada aposta de quota fixa; 
IX - Contribuição Provisória sobre Movimentação ou Transmissão de Valores e de Créditos e Direitos de 
Natureza Financeira – CPMF.
Manual do MIT – janeiro/2025 – páginas: 4 e 5
23/05/2025106
PRINCIPAIS MUDANÇAS
• Criação do Módulo de Inclusão de Tributos – MIT
• O MIT é um serviço integrado com a DCTFWeb e servirá para a inclusão dos débitos relativos a 
tributos que ainda não são enviados para a DCTFWeb por meio de uma escrituração fiscal específica 
(como ocorre com o eSocial ou EFD-Reinf). 
• O MIT substitui o PGD DCTF, que atualmente é utilizado para a declaração dos seguintes tributos: 
IRPJ, CSLL, PIS/PASEP, IPI, COFINS, CIDE, IOF, CONDECINE, CPSS e RET/PAGAMENTO UNIFICADO.
• O acesso ao MIT será efetuado no mesmo endereço da DCTFWeb e o seu preenchimento poderá ser 
realizado diretamente na aplicação online ou por meio de importação de arquivo previamente 
preenchido no ambiente do próprio contribuinte.
106
23/05/2025
54
23/05/2025107
107
23/05/2025108
Emissão de Documento de Arrecadação de Receitas Federais – Darf
Tendo em vista a postergação do prazo de entrega da DCTFWeb e considerando a boa prática adotada de 
emissãode Darf diretamente na DCTFWeb, a aplicação será ajustada para permitir que os contribuintes 
possam emitir o Darf na DCTFWeb antes de sua transmissão (atualmente a emissão do DARF é 
condicionada a transmissão da DCTFWeb).
Assim, os contribuintes que já tiverem encerrado o eSocial ou a EFD-Reinf e desejarem emitir o DARF 
para recolhimento no prazo de vencimento dos tributos informados nestas escriturações, poderão fazê-
lo normalmente, sem nenhum prejuízo. Neste caso, após o envio do MIT poderá ser emitido novo Darf 
com os valores dos demais tributos, utilizando as ferramentas de abatimento disponíveis na aplicação.
Os contribuintes podem também enviar todas as origens (eSocial, EFD-Reinf e MIT) e emitir um único 
Darf com todos os seus tributos informados na declaração. Neste caso, a aplicação gerará um único 
documento que terá como data de pagamento o dia do vencimento do tributo (código de receita) mais 
recente.
É importante salientar que, no caso dos contribuintes que não têm tributos a informar no MIT, não há 
necessidade de nenhuma mudança em seus procedimentos atuais. 108
23/05/2025
55
23/05/2025109
Declaração Simplificada de 
Débitos Trimestrais – Cotas
Para os contribuintes que apuram o IRPJ e a CSLL trimestralmente e desejam dividir 
os débitos em cotas, a informação destes débitos será feita apenas no último mês do 
trimestre de apuração, e a DCTFWeb terá um tratamento específico para geração 
destes Darf.
O objetivo da mudança é reduzir ou mitigar os problemas incorridos no modelo 
atual, em que as informações de cotas são informadas no trimestre seguinte, 
acarretando divergências entre os valores declarados e recolhidos.
109
23/05/2025110
Pessoas Jurídicas Inativas
A partir do exercício 2026 não haverá mais necessidade de renovação anual da 
declaração de inatividade.
As pessoas jurídicas que se encontram nessa situação deverão enviar a DCTFWeb 
sem movimento em Janeiro/2025 e não necessitarão mais renovar a declaração caso 
a situação persista nos anos seguintes.
110
23/05/2025
56
23/05/2025111
Declarações sem Movimento
Será possível gerar declarações sem movimento 
diretamente no Portal da DCTFWeb (e-CAC), bastando 
para isso o envio de uma apuração sem movimento no 
MIT.
111
23/05/2025112
Eventos Especiais - Única Declaração
Haverá apenas uma declaração mensal, mesmo na eventualidade de 
ocorrer um ou mais eventos especiais (fusão, incorporação, cisão e 
extinção).
Informação de Créditos – Simplificação
No novo modelo, o contribuinte não informará no MIT a maior parte dos 
créditos atualmente informados no PGD (pagamentos, compensações e 
parcelamentos). Apenas as informações relativas às suspensões serão 
mantidas
112
23/05/2025
57
23/05/2025113
Módulo de Inclusão de Tributos – MIT 
Elaborando uma apuração 
A seguir, apresentamos os passos principais para o contribuinte elaborar o MIT e 
enviá-lo para a DCTFWeb. 
As informações detalhadas serão incluídas posteriormente no Manual da 
DCTFWeb. 
113
23/05/2025114
1. Acesso ao Sistema
O MIT está hospedado no ambiente da DCTFWeb acessado no Portal e-CAC.
Ao acessar a sua DCTFWeb, o MIT estará disponível na tela inicial no canto superior direito.
114
23/05/2025
58
23/05/2025115
2. Tela Inicial – Relação de Apurações
Ao acessar o MIT, a tela inicial apresenta a relação de apurações existentes no Módulo.
115
23/05/2025116
3. Preencher nova apuração
Para iniciar o preenchimento basta acionar o botão “Nova Apuração” e preencher o período de apuração.
116
23/05/2025
59
23/05/2025117
117
23/05/2025118
118
23/05/2025
60
23/05/2025119
119
23/05/2025120
3.1 Dados Iniciais 
A aplicação apresenta um preenchimento padrão dos dados iniciais. Estes dados devem ser ajustados pelos 
contribuintes que não se enquadrem nestes atributos pré-selecionados.
120
23/05/2025
61
23/05/2025121
3.2 Débitos
A aba “Débitos” traz a lista de tributos que podem ser informados no MIT e o usuário deve acionar cada um deles para 
informar os respectivos débitos.
121
23/05/2025122
122
23/05/2025
62
23/05/2025123
A aplicação exibe a lista de Códigos de Receita para seleção. 
123
23/05/2025124
O usuário seleciona o Código de Receita e informa o valor do débito (e outros atributos, tais como a filial no caso de 
débitos de IPI). 
O contribuinte deve fazer isto para cada tributo que tenha informação a ser prestada
124
23/05/2025
63
23/05/2025125
125
23/05/2025126
126
23/05/2025
64
23/05/2025127
127
23/05/2025128
128
23/05/2025
65
23/05/2025129
129
23/05/2025130
3.3 Suspensão
Caso o contribuinte tenha algum processo judicial ou administrativo que suspenda a exigibilidade do crédito tributário, deve 
informar os dados do processo para que o MIT envie para a DCTFWeb.
130
23/05/2025
66
23/05/2025131
131
23/05/2025132
3.4 Encerramento
Informados os débitos e as suspensões (se houver), basta o contribuinte efetuar o encerramento do MIT.
132
23/05/2025
67
23/05/2025133
Encerrado o MIT, a apuração é identificada (identificação única) e enviada 
para a DCTFWeb para compor a sua declaração mensal “em andamento” 
(junto com as informações do eSocial e da EFD-Reinf).
133
23/05/2025134
134
23/05/2025
68
23/05/2025135
135
23/05/2025136
136
MIT – DCTFWeb sem movimento – Inativa
Dados Iniciais
23/05/2025
69
23/05/2025137
A partir deste momento, o tratamento aos débitos oriundos do MIT é igual aos demais 
débitos trazidos à DCTFWeb e esta será a declaração mensal do contribuinte.
137
23/05/2025138
138
DCTFWeb - Ajustes
Tributos Divisíveis em Quotas
Podem ser divididos em quotas o IRPJ ou a CSLL apurados e informados a partir do MIT no período de apuração 
correspondente ao encerramento de cada trimestre
23/05/2025
70
23/05/2025139
139
DCTFWeb - Ajustes
Tributos Divisíveis em Quotas
23/05/2025140
140
A emissão do DARF em quotas será efetuada sempre na DCTFWeb em que foram declarados.
- O sistema calcula os acréscimos legais nas hipóteses em que forem devidos.
- Caso o contribuinte selecione quotas com vencimentos diferentes será emitido um único DARF com a data de 
pagamento igual ao vencimento mais recente.
23/05/2025
71
23/05/2025141
141
23/05/2025142
142
23/05/2025
72
23/05/2025143
143
- É necessário que a escrituração ou o MIT tenha sidos enviados.
- Nas hipóteses em que a escrituração ou o MIT ainda não tenham sido 
enviados (ex.: tributo com vencimento diário que será informado na 
EFD-Reinf) o DARF pode ser emitido no SicalcWeb.
DCTFWeb - Ajustes
Emissão de DARF antes da transmissão
23/05/2025144
144
DCTFWeb – Dúvidas Diversas
Empresas Inativas – Envio DCTFWeb sem movimento
Com a unificação das declarações, a RFB passará a utilizar apenas a DCTFWeb para identificar a omissão na 
entrega da declaração de tributos.
Como na DCTFWeb sem movimento não há obrigatoriedade de renovação anual, caso o contribuinte que se 
encontre na situação de inatividade tenha uma DCTFWeb sem movimento válida (ou seja, a última DCTFWeb 
entregue foi sem movimento) não há necessidade de enviar a DCTFWeb sem movimento em janeiro de 2025.
Por outro lado, caso o contribuinte não tenha uma DCTFWeb sem movimento válida, terá que apresentar a 
DCTFWeb sem movimento. Quando?
1) No período de apuração equivalente ao início da obrigatoriedade da DCTFWeb; OU
2) No período de apuração equivalente ao mês em que passou a não ter movimento; OU
3) No início de sua atividade, caso este seja posterior ao início da obrigatoriedade da DCTFWeb.
23/05/2025
73
23/05/2025145
145
Antecipação do recolhimento de IRPJ ou CSLL – Decisão do contribuinte
No MIT não são informados os pagamentos ou outras formas de extinção do crédito.
O IRPJ e a CSLL apurados trimestralmente devem ser DECLARADOS no último mês do 
trimestre (MIT e DCTFWeb).
Caso o contribuinte opte por antecipar o RECOLHIMENTO destes tributos, deve emitir o 
DARF no Sicalcweb atentando-se para o preenchimento correto dos dados (código de 
receita, período de apuração,vencimento).
Na DCTFWeb, este DARF poderá ser utilizado para geração de DARF residual por meio da 
funcionalidade “Abater Pagamentos Anteriores”, caso exista saldo a pagar.
23/05/2025146
146
Informação dos pagamentos das quotas do 4º trimestre de 2024
Quem optou por dividir em quotas o IRPJ e a CSLL do 4º trimestre 2024 precisará 
apresentar, excepcionalmente, a DCTF (PGD) relativa ao período de apuração igual a 
03/2025 com a pasta Trimestre Anterior preenchida com os dados dos pagamentos 
(quotas).
O prazo para apresentação será o 15º dia útil do segundo mês subsequente (maio/2025).
Em breve serão editados os atos necessários e preparado o PGD DCTF para esta 
finalidade.
23/05/2025
74
23/05/2025147
147
5.12 [Incluído em 10/02/2025] Com a implantação do MIT, como fazer para informar os pagamentos das 
quotas relativas ao 4º Trimestre do ano de 2024?
Quem optou por dividir em quotas o IRPJ e a CSLL do 4º trimestre 2024 precisará apresentar, 
excepcionalmente, a DCTF (PGD) relativa ao período de apuração igual a 03/2025 com a pasta Trimestre 
Anterior preenchida com os dados dos pagamentos (quotas). O prazo para apresentação será o 15º dia útil do 
segundo mês subsequente (maio/2025) Em breve serão editados os atos necessários e preparado o PGD DCTF 
para esta finalidade. 
Perguntas e Respostas da DCTFWeb – fevereiro/2025
PERGUNTAS E RESPOSTAS DA DCTFWEB
23/05/2025148
148
É obrigatório enviar o MIT sem movimento?
Não.
O MIT deve ser apresentado apenas quando houver informações relativas aos tributos 
nele apurados.
Entretanto, quando o contribuinte necessitar enviar uma DCTFWeb sem movimento, 
poderá fazê-lo a partir do MIT. Esta opção permite a transmissão da DCTFWeb sem 
movimento sem a necessidade de enviar o eSocial ou a EFD-Reinf sem movimento.
Outra hipótese de envio do MIT sem movimento ocorre quando houver necessidade de 
excluir apuração do MIT enviada indevidamente para a DCTFWeb.
23/05/2025
75
23/05/2025149
149
23/05/2025150
Um arquivo JSON de importação é um arquivo que contém informações legíveis e que pode ser importado 
para trocar informações entre sistemas: 
O que é JSON?
JSON (JavaScript Object Notation) é um formato de arquivo que usa texto para armazenar e trocar 
informações. É um formato simples e leve, compatível com diversas linguagens de programação. 
Como importar um arquivo JSON?
Para importar um arquivo JSON, pode-se: 
Clicar em "Importar do Arquivo" 
Navegar no browser e selecionar o arquivo desejado 
No Excel, clicar em "Obter dados de arquivo formato JSON" 
Localizar na pasta onde está salvo o arquivo 
Clicar em "Importar" 
No Excel, selecionar "Dados > Obter dados > a partir de > de ficheiros do JSON" 
O JSON é uma escolha popular no desenvolvimento de aplicações modernas, pois é fácil de ler, escrever e 
interpretar. 150
23/05/2025
76
23/05/2025151
151
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-
demonstrativos/DCTFWeb/arquivos/manual-dctfweb-atualizacao-janeiro2025_versao_final.pdf 
23/05/2025152
Excetuam-se da regra de periodicidade mensal: 
152
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/DCTFWeb/arquivos/manual-dctfweb-atualizacao-janeiro2025_versao_final.pdf
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/DCTFWeb/arquivos/manual-dctfweb-atualizacao-janeiro2025_versao_final.pdf
23/05/2025
77
23/05/2025153
153
23/05/2025154
Visão do Procurador
154
23/05/2025
78
23/05/2025155
155
23/05/2025156
156
23/05/2025
79
23/05/2025157
157
23/05/2025158
158
23/05/2025
80
23/05/2025159
159
23/05/2025160
160
23/05/2025
81
23/05/2025161
161
23/05/2025162
162
23/05/2025
82
23/05/2025163
163
23/05/2025164
164
23/05/2025
83
23/05/2025165
165
23/05/2025166
166
23/05/2025
84
23/05/2025167
167
23/05/2025168
168
23/05/2025
85
23/05/2025169
169
23/05/2025170
170
23/05/2025
86
23/05/2025171
171
23/05/2025172
Compensação 
Créditos Vinculáveis→Créditos→Compensação 
 Assim como ocorre com o Parcelamento, a opção de vincular créditos referentes a Compensação está 
disponível apenas para as declarações retificadoras. 
 Não é necessário retificar a DCTFWeb apenas para informar que um débito foi compensado. A 
funcionalidade Compensação deve ser utilizada apenas se, por algum outro motivo, o contribuinte 
tiver que retificar uma declaração de período em que existam tributos compensados. A finalidade é 
facilitar a apuração do saldo a pagar, possibilitando emissão do DARF sem necessidade de editá-lo. 
 Ao clicar sobre o botão Importar da RFB (), o sistema pesquisa na base de dados da Receita Federal se 
há entre os débitos apurados algum que tenha sido compensado. Caso positivo, a aplicação retorna o 
código de receita e a quantia compensada referentes ao período de apuração da declaração. 
 Os créditos importados da RFB não são passíveis de edição. 
172
23/05/2025
87
23/05/2025173
Abater DComp
• A função Abater Dcomp possibilita a emissão de DARF com abatimento das DComp enviadas pelo 
PERDCOMPWeb, sem que seja necessária a retificação da DCTFWeb para incluir o crédito de compensação. 
• Fica disponível apenas nas declarações do tipo Ativa, ou seja, que já tenham sido entregues e estejam válidas. 
• O sistema busca na base de dados da RFB as DComps transmitidas que contenham débitos com os mesmos 
códigos de receita e período de apuração da DCTFWeb.
• Após selecionar a DComp e confirmar, os valores abatidos são exibidos na coluna Compensação. O passo 
seguinte é emitir o DARF.
• Abater DComp não grava os créditos na DCTFWeb, por não retificar a declaração. Dessa forma, ao sair e 
acessar de novo a DCTFWeb, o saldo a pagar volta ao valor que estava na declaração no momento de sua 
entrega.
173
23/05/2025174
174
23/05/2025
88
23/05/2025175
175
23/05/2025176
Relatório de Créditos por Documento relatórios→
Crédito por Documento 
176
23/05/2025
89
23/05/2025177
Relatório Resumo de Débitos 
177
23/05/2025178
178
23/05/2025
90
23/05/2025179
179
23/05/2025180
180
23/05/2025
91
23/05/2025181
181
23/05/2025182
182
23/05/2025
92
23/05/2025183
183
23/05/2025184
Data de Vencimento 
184
23/05/2025
93
23/05/2025185
185
23/05/2025186
Limitações das declarações retificadoras 
 A retificação não produzirá efeitos quando incorrer nas situações descritas nas 
próximas duas seções, que se referem aos débitos enviados para cobrança 
judicial ou objeto de fiscalização. 
186
23/05/2025
94
23/05/2025187
Reduzir o valor dos tributos 
 Não surtirá efeitos a DCTFWeb retificadora que ocasionar diminuição no valor de tributos 
anteriormente confessados: 
 I - cujos saldos a pagar já tenham sido enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para 
inscrição em DAU, nos casos em que importe alteração desses saldos; 
 II - cujos valores apurados em procedimentos de auditoria interna, relativos às informações indevidas 
ou não comprovadas prestadas na DCTFWeb, sobre exclusão, pagamento, parcelamento, compensação 
ou suspensão de exigibilidade, já tenham sido enviados à PGFN para inscrição em DAU; ou 
 III - que tenham sido objeto de exame em procedimento de fiscalização. 
 A retificação de valores informados na DCTFWeb que resulte em alteração do montante do débito já 
enviado à PGFN para inscrição em DAU, ou de débito que tenha sido objeto de exame em 
procedimento de fiscalização, somente poderá ser efetuada pela RFB. É cabível quando houver prova 
inequívoca da ocorrência de erro de fato no preenchimento da declaração e enquanto não estiver 
extinto o crédito tributário. 187
23/05/2025188
Alterar tributos sob fiscalização da RFB 
 O contribuinte fica impedido de retificar a DCTFWeb em relação aos tributos nos respectivos 
períodos abrangidos pelo termo de início de procedimento fiscal do qual tenha sido intimado.
 Exemplo: se uma empresa estiver sendo fiscalizada