Prova Tributário

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1.A União instituiu determinado tributo federal e conferiu à uma autarquia as atribuições 
para fiscalizá-lo e arrecadá-lo. A partir da situação anunciada, assinale a opção correta. 
 
Não é admissível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a 
atribuição que conferiu a tal autarquia. 
A capacidade tributária ativa é delegável à tal autarquia; mas pessoa natural 
não tem capacidade tributária. 
O caso, acima enunciado, cuida de delegação , pela União, da competência 
tributária. 
Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, tal autarquia 
não terá prazo em dobro para recorrer. 
 
Slide Competência – fl. 6 - A COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA (poder de legislar 
instituindo tributo) é INDELEGÁVEL, mas a CAPACIDADE TRIBUTÁRIA (poder 
para executar a lei tributária ,fiscalizar, arrecadar tributo; executar atos, serviços, 
decisões) é plenamente delegável. 
 
 
2.No que concerne à competência tributária, assinale a opção correta. 
 
À luz do CTN, o não exercício da competência tributária pelo ente competente sub-
roga à outra pessoa jurídica de direito público o poder-dever de exercê-la. 
O fato de ser a competência tributária, regra geral, delegável é que torna possível a 
delegação da atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos. 
A competência tributária é atribuída às pessoas jurídicas de direito público 
interno, sendo que cabe, somente, à Constituição assinalar as respectivas esferas 
de competência. 
As principais características da competência tributária são a transmissibilidade e a 
renunciabilidade, conforme a legislação em vigor. 
 
Art. 6 CTN - Art. 6º A atribuição constitucional de competência tributária 
compreende a competência legislativa plena, ressalvadas as limitações contidas 
na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do 
Distrito Federal e dos Municípios, e observado o disposto nesta Lei. 
 
3.A lei do Município de Felicidade instituiu contribuição de melhoria para custear obra 
pública de pavimentação asfáltica de determinado bairros. O custo geral da obra é de 
R$ 2.000.000,00 e a arrecadação da contribuição é de R$ 2.500.000,00. O valor da 
contribuição, para cada proprietário, foi calculado com base na efetiva valorização de 
cada imóvel beneficiado. Verificando esta hipótese responda: A irregularidade consiste: 
 
na forma utilizada para calcular a contribuição de cada imóvel. 
na competência do Município para instituir o tributo. 
no total da arrecadação superar o custo da obra. 
no fato da Contribuição de melhoria gerar uma cobrança já existente por meio do 
IPTU. 
 
Slide Contribuições de Melhoria – fl. 3 -valor limitado à despesa da obra (limite 
geral) e à melhoria e outro individual, de acordo com a zona de influência (limite 
individual). 
 
4.Sobre as temáticas competência e capacidade tributária e segundo o CTN, analise a 
veracidade das proposições seguintes e, em seguida, marque a sequência correta. 
( ) A capacidade tributária é poder de tributar mediante aptidão para criar tributos, por 
meio de lei. 
( ) A competência tributária, no tocante ao seu exercício, possui a característica 
especifica da delegabilidade. 
( ) A competência tributária difere da capacidade que é a atribuição para arrecadar, 
fiscalizar os tributos e executar lei tributária, atos, serviços e decisões, em matéria 
tributária. 
 ( ) A capacidade tributária é revogável a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa 
jurídica de direito público que a detém. A sequência CORRETA é: 
 
V; V; F; V. 
F; V; F; F. 
V; F; V; V. 
F; F; V; V. 
 
F – Slide Competência fl. 6 - CAPACIDADE TRIBUTÁRIA (poder para executar a lei 
tributária ,fiscalizar, arrecadar tributo; executar atos, serviços, decisões) 
 
F - Art. 7 CTN - Art. 7º A competência tributária é indelegável 
 
V - Slide Competência – fl. 6 - A COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA (poder de legislar 
instituindo tributo) é INDELEGÁVEL, mas a CAPACIDADE TRIBUTÁRIA (poder 
para executar a lei tributária ,fiscalizar, arrecadar tributo; executar atos, serviços, 
decisões) é plenamente delegável. 
 
V- Art. 7 §2 CTN - § 2º A atribuição pode ser revogada, a qualquer tempo, por ato 
unilateral da pessoa jurídica de direito público que a tenha conferido. 
 
5- Segundo o entendimento do STF, a taxa cobrada exclusivamente em razão dos 
serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos 
dos imóveis, é: 
 
inconstitucional, por ser o referido serviço “uti universi” devendo ser remunerado 
pelos impostos municipais. 
constitucional, porque confere vantagem individual e somente será cobrada se 
houver uso efetivo do serviço público. 
inconstitucional, por violar o conceito constitucional de taxa, já que o serviço é de 
uso coletivo. 
constitucional, por comungar com o perfil constitucional da espécie tributária 
taxa. 
 
Slide Taxas – fl. 6 - STF- SV19 -A taxa cobrada exclusivamente em razão dos 
serviços públicos de coleta ,remoção e tratamento ou destinação de lixo ou 
resíduos provenientes de imóveis não viola o artigo 145,II, da Constituição 
Federal. 
STF considerou constitucional apenas a TAXA DE COLETA DE LIXO–porque 
entendeu que remunera serviço específico (benefício individual) o que torna 
possível a divisibilidade–ou seja cobrar de acordo com o volume do lixo 
produzido (leva em conta a área do imóvel); mas a taxa de limpeza pública é 
inconstitucional–serviço “uti universi” não possibilitando a divisibilidade. 
 
A taxa será cobrada por serviço público efetivo ou potencial, ou seja Poderá 
ocorrer a cobrança quando o contribuinte fizer uso do serviço =>efetivo OU 
Poderá ocorrer a cobrança quando o serviço for simplesmente posto à disposição 
do contribuinte, e este não usa, mas prestação e a utilidade desse serviço é 
benéfica à coletividade então ele deverá pagar mesmo não fazendo uso. 
 
6- No capítulo do Sistema Tributário Nacional o legislador constituinte determinou que 
a União publicasse uma lei complementar estabelecendo normas gerais em matéria de 
legislação tributária cuidando, especialmente, de definir “tributo”. Depreende-se da 
definição trazida pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º que: 
tributo é prestação obrigatória, que não pode ser satisfeita in labore e cuja cobrança 
não está submetida à discricionariedade da administração pública. 
tributo é prestação pecuniária de natureza contratual, porém sua cobrança implica 
na prática de ato administrativo vinculado. 
tributo é qualquer obrigação imposta às pessoas jurídicas e naturais, de pagar 
ao Estado ou outra pessoa jurídica, valores em moeda que não constituam sanção 
de ato ilícito. 
tributo é uma prestação pecuniária compulsória, fiscalizada e arrecadada, 
legalmente, por uma pessoa jurídica ou pessoa natural e cobrada mediante atividade 
administrativa vinculada 
 
Art. 3 CTN - Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 
7.O Código Tributário Nacional, como lei que se encarrega de estabelecer as normas 
gerais de tributos e vigentes em todo território nacional, traz consignada a definição de 
tributo da qual se depreende que: 
 
A obrigação de pagar tributos não decorre da vontade do contribuinte pois 
trata-se de obrigação “ex lege” e não “ex voluntate”. 
A prestação de serviço militar compulsório não é tributo porque uma vez que decorre 
de uma prestação compulsória. 
É tripartida a divisão das espécies tributárias, nos termos do ordenamento 
constitucional vigente. 
O tributo pode ser pago em dinheiro ou algo que represente um valor em dinheiro, 
admitindo-se o pagamento de um tributo com títulos da dívida pública ou por dação em 
pagamento em bens imóveis. 
 
 
8- 8.É cediço que certas matérias não têm natureza constitucionaldevendo, portanto, 
ser objeto de norma infraconstitucional. É o caso daquelas que definem tributos e suas 
espécies, obrigações e crédito tributários. Para tal mister, o legislador constituinte exigiu 
uma norma geral de legislação tributária: destaca-se o Código Tributário Nacional. 
Sobre a natureza do CTN analise os itens seguintes e assinale (V - Verdadeira e F -
falsa): 
 I. O Código Tributário Nacional foi recepcionado pela Constituição Federal de 1988 
como lei complementar, apesar de ter sido aprovado com quórum de maioria simples. 
II. O Código Tributário Nacional foi recepcionado como lei complementar, mas é 
revogável por lei ordinária, já que foi aprovado com quórum de maioria simples. 
III. O Código Tributário Nacional é lei complementar da União, mas todas as Pessoas 
Jurídicas detentoras de competência tributária devem observar as normas nele 
contidas. 
 IV. O Código Tributário Nacional é lei complementar em sentido formal, mas lei ordinária 
em sentido material. Assinale a alternativa que confere com a sequência correta dos 
tópicos: 
V; F; V; F. 
V, V, V; F. 
F, F, F, V. 
V, F, F; V. 
 
I – V ( por exclusão) 
II – F natureza normativa material: Lei Complementar =>Atenção: As normas 
gerais de tributos (conteúdo do CTN) só podem sofrer alteração por outra Lei 
Complementar. 
III- V ( por exclusão) 
IV - F - Slide Aula STN – fl. 10 CTN após CF/1988 tem natureza normativa bipartida: 
-natureza normativa formal: Lei Ordinária 
-natureza normativa material: Lei Complementar =>Atenção: As normas gerais de 
tributos (conteúdo do CTN) só podem sofrer alteração por outra Lei 
Complementar. 
 
 9.Analise as proposições abaixo, acerca da espécie tributária TAXA, na sequência, 
assinale a CORRETA. 
A taxa de iluminação pública tem por fundamento a prestação desse serviço público, 
e é constitucional desde que esteja à disposição do cidadão que é chamado a contribuir. 
É ilegítima a cobrança, pelo município, de taxa pela renovação de licença para 
funcionamento de estabelecimento comercial, uma vez esse ato de polícia está fora de 
sua competência administrativa. 
No entendimento do STF é constitucional a lei que institua uma taxa que tenha 
por base de cálculo, elemento que seja utilizado para calcular um imposto, desde 
que não haja integral coincidência. 
Tarifa é preço público; e taxa é tributo, portanto, são institutos distintos, mas ambos 
remuneram serviços públicos de natureza compulsória. 
 
 
Súmula Vinculante 41 STF - O serviço de iluminação pública não pode ser 
remunerado mediante taxa. 
 
Súmula Vinculante 29 STF - É constitucional a adoção, no cálculo do valor de taxa, 
de um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado imposto, 
desde que não haja integral identidade entre uma base e outra. 
 
 
10.Sobre a espécie tributária – CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA - analise a veracidade 
das assertivas seguintes: 
I. O Prefeito de Goiânia construiu uma nova ponte sobre o Rio Meia Ponte para melhoria 
do trânsito alternando o fluxo de veículos. Em consequência, pode instituir uma 
contribuição de melhoria para custear a obra pública e exigir o tributo de todas as 
pessoas que utilizam regularmente a nova ponte, em função da melhoria proporcionada. 
II. Foi publicada uma lei municipal instituindo contribuição de melhoria a ser paga por 
proprietários de imóveis beneficiados em razão da construção de uma praça de esportes 
e lazer. A contribuição é devida pelo fato de ter ocasionado acréscimo no valor dos 
imóveis situados nas áreas beneficiadas com essa prestação de serviço. Em 
atendimento à disposição expressa da Constituição Federal, para que a cobrança dessa 
contribuição seja válida, a lei sancionada pelo Prefeito haverá de ser uma lei 
complementar. 
III. O Prefeito de Paraíso publicou lei instituindo a cobrança de contribuição de melhoria, 
em face da valorização que uma determinada obra pública municipal gerou aos imóveis 
situados nas áreas afetadas. Esse novo tributo não poderá ser exigido dos imóveis 
públicos. Está (ão) correto(s): 
apenas o item III. 
apenas o item I. 
os itens I, II e III. 
apenas o item II. 
 
 I – FALSO - Art. 81 – CTN - A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos 
Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas 
atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra 
valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite 
individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. 
II – FALSA POR EXCLUSÃO 
III – VERDADEIRO - fato gerador : a realização de uma obra pública da qual decora 
melhoria para um imóvel privado, traduzida na valorização imobiliária. Slide 
Contribuição de Melhoria fl. 2.