exercicio 05 - beta solucao

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FEA/USP – Departamento de Contabilidade e Atuária 
EAC-480 – Contabilidade Intermediária I – Prof. Bruno Meirelles Salotti 
 
EXERCÍCIO 5 – Cia. Beta – SOLUÇÃO 
 
A Companhia “Beta” efetuou uma provisão para processos judiciais de acordo com o CPC 25 – 
Provisões, Contingências Passivas e Contingências Ativas no montante de R$ 200. As 
autoridades fiscais aceitam como dedutíveis gastos com processos judiciais somente quando de 
fato incorridos. 
 
Pede-se: 
 
a. Qual é a base fiscal do passivo? 
A base fiscal é zero. 
 
b. Apure a diferença temporária e diga se a mesma é dedutível ou tributável. 
Há uma diferença temporária dedutível de R$ 200. 
 
c. Apure o passivo ou ativo fiscal diferido, sabendo que a alíquota do IR/CSLL é de 34%. 
A base contábil do passivo é maior do que a sua base fiscal. Assim, existirá um Ativo Fiscal 
Diferido de R$ 68.