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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CURSO: Ciências Contábeis NOME Daiéle Martins de Oliveira RA 9910158482 Desafio Profissional Disciplinas Norteadoras: Contabilidade Intermediária e Estatística. Tutora EAD: Simone Garrucho CAXIAS DO SUL / RS 2015 Desafio Profissional Indústria de Laminados Mirassol Trabalho desenvolvido para as disciplinas norteadores Contabilidade Intermediária e Estatística, apresentado a Anhanguera Educacional como requisito parcial para a avaliação na Atividade Desafio Profissional, sob orientação da tutora Simone Garrucho. Anhanguera Educacional Caxias do Sul 2015 Relatório Contábil da Indústria de Laminados Mirassol Ltda. 01 – Lançamentos nos livros: Diário e Razão; e Balancete de verificação. – Livro Diário LIVRO DIÁRIO Data Contas Débito Crédito 1 Caixa 450.000,00 - Banco 450.000,00 - a Capital - 900.000,00 2 Estoque Mercadoria 300.000,00 - a Promissória a pagar - 300.000,00 3 Despesa material escritório 9.000,00 - a Caixa - 9.000,00 4 Máquinas e Equipamentos 32.000,00 - a Promissórias a Pagar - 32.000,00 5 Máquinas e Equipamentos 3.000,00 - a Promissórias a Pagar - 600,00 a Caixa - 2.400,00 6 Duplicatas a Receber 285.000,00 - a Receitas de Venda - 285.000,00 7 Caixa 300.000,00 - a Receita Vendas - 300.000,00 8 Cmv 825.000,00 - Receita Bruta - 585.000,00 a Estoque Mercadorias - 240.000,00 9 Desconto Salários 20.000,00 - a Caixa - 20.000,00 10 Banco 20.000,00 - a Caixa - 20.000,00 11 Pagamento Publicidade 10.000,00 - a Banco - 10.000,00 12 Bancos 40.000,00 - a Receita de Vendas - 40.000,00 13 Estoque Mercadorias 150.000,00 - a Promissórias a pagar - 150.000,00 14 Caixa 126.000,00 - Banco 54.000,00 - a Receitas de Vendas - 180.000,00 15 Caixa 150.000,00 - a Empréstimo - 150.000,00 16 Material Estoque 100.000,00 - a Caixa - 100.000,00 17 Duplicatas a Receber 500.000,00 - a Receitas de Vendas - 500.000,00 18 Duplicatas a receber 300.000,00 - a Receitas de Vendas - 300.000,00 19 Matéria Prima 200.000,00 - a Banco - 200.000,00 20 Duplicatas a Receber 250.000,00 - Banco 250.000,00 - a Receitas de Vendas - 500.000,00 21 Promissória a Pagar 99.415,60 - a Duplicatas a Receber - 99.415,60 22 Veículos 50.000,00 - a Bancos - 50.000,00 23 Matéria Prima 250.000,00 - a Promissórias a Pagar - 250.000,00 24 Caixa 300.000,00 - a Receita de Vendas - 300,000,00 25 Máquinas e equipamentos 90.000,00 - a Banco - 45.000,00 a Promissória a Pagar - 45.000,00 26 Cmv 1.869.000,00 - Receita Bruta - 1.870.000,00 a Estoque Mercadorias - 48.300,00 27 Caixa 175.000,00 - Duplicatas a Receber 175.000,00 - a Receita de Vendas - 350.000,00 28 Despesa Publicidade 9.000,00 - a Caixa - 9.000,00 29 Banco 50.000,00 - a Receita de vendas - 50.000,00 30 Despesa Material Escritório 5.000,00 - a Caixa - 5.000,00 31 Duplicata a receber 200.000,00 - a Despesa de Vendas - 200.000,00 32 Despesa Salário 50.000,00 - a Caixa - 50.000,00 Total 8.166.415,60 8.166.415,60 1.2 – Livro Razão Banco Débito Crédito 450.000,00 10.000,00 40.000,00 200.000,00 40.000,00 50.000,00 54.000,00 45.000,00 250.000,00 50.000,00 Total 884.000,00 305.000,00 579.000,00 Caixa Débito Crédito 450.000,00 9.000,00 300.000,00 2.400,00 126.000,00 20.000,00 150.000,00 40.000,00 300.000,00 100.000,00 175.000,00 9.000,00 5.000,00 50.000,00 Total 1.501.000,00 235.400,00 1.265.600,00 Capital Débito Crédito 900.000,00 900.000,00 900.000,00 Estoque de Mercadorias Débito Crédito 300.000,00 240.000,00 150.000,00 48.300,00 Total 450.000,00 288.300,00 161.700,00 Promissórias a Pagar Débito Crédito 99.415,60 300.000,00 32.000,00 600,00 150.000,00 250.000,00 45.000,00 Total 99.415,60 777.600,00 678.184,40 Despesa Material Débito Crédito 9.000,00 5.000,00 Total 14.000,00 14.000,00 Máquinas e Equipamentos Débito Crédito 32.000,00 3.000,00 90.000,00 Total 125.000,00 125.000,00 Duplicatas a Receber Débito Crédito 285.000,00 99.415,60 500.000,00 300.000,00 250.000,00 175.000,00 200.000,00 Total 1.710.000,00 99.415,00 1.610.584,40 Receitas de Vendas Débito Crédito 285.000,00 300.000,00 40.000,00 180.000,00 500.000,00 300.000,00 500.000,00 300.000,00 350.000,00 50.000,00 200.000,00 Total 3.005.000,00 3.005.000,00 CMV Débito Crédito 825.000,00 1.869.000,00 Total 2.694.000,00 2.694.000,00 Receita Bruta Débito Crédito 585.000,00 1.820.700,00 Total 2.405.000,00 2.405.000,00 Despesa Salários Débito Crédito 20.000,00 50.000,00 Total 70.000,00 70.000,00 Material Estoque Débito Crédito 100.000,00 Total 100.000,00 100.000,00 Matéria Prima Débito Crédito 200.000,00 250.000,00 Total 450.000,00 450.000,00 Veículos Débito Crédito 50.000,00 Total 50.000,00 50.000,00 Despesa Publicidade Débito Crédito 10.000,00 9.000,00 Total 19.000,00 19.000,00 – Balancete de Verificação Balancete de Verificação Contas Movimento Saldo Débito Crédito Débito Crédito Caixa 1.501.000,00 235.400,00 1.265.600,00 - Banco 884.000,00 305.000,00 579.000,00 - Duplicata a Receber 1.710.000,00 99.415,60 1.610.584,40 - Estoque Mercadoria 450.000,00 288.300,00 161.700,00 - Material Estoque 100.000,00 - 100.000,00 - Matéria Prima 450.000,00 - 450.000,00 - Veículos 50.000,00 - 50.000,00 - Maquinas e Equipamentos 125.000,00 - 125.000,00 - Despesa Salários 70.000,00 - 70.000,00 - Despesa Material 14.000,00 - 14.000,00 - Despesa Publicidade 19.000,00 - 19.000,00 - Promissória a Pagar 99.415,60 927.600,00 - 828.184,40 Receita de Vendas - 3.005.000,00 - 3.005.000,00 CMV 2.694.000,00 - 2.694.000,00 - Receita Bruta - 2.405.700,00 - 2.405.700,00 Capital - 900.000,00 - 900.000,00 Total 8.166.415,60 8.166.415,60 7.138.884,40 7.138.884,40– BALANÇO PATRIMONIAL Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante Circulante Caixa 1.265.600,00 Promissória a Pagar 828.184,40 Banco 579.000,00 Duplicata a Receber 1.610.584,40 Estoque de Mercadoria 161.700,00 Não Circulante Material de Estoque 100.000,00 Matéria Prima 450.000,00 Não Circulante Patrimônio Líquido Veículos 50.000,00 Capital Social 900.000,00 Máquinas e Equipamentos 125.000,00 Lucros Acumulados 2.613.700,00 Total Ativo 4.341.884,40 Total Passivo 4.341.884,40 –Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) e Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 3.1. DRE DRE Receitas Operacionais Vendas de Mercadorias 3.005.000,00 (-) Deduções 0 Receitas Operacionais Líquidas 3.005.000,00 Custos Operacionais Custo da Mercadoria Vendida 288.300,00 Total de Lucros Operacionais Bruto 2.716.700,00 Despesas Operacionais Despesas Administrativas Despesa Material 14.000,00 Despesa Publicidade 19.000,00 Despesa Salários 70.000,00 Total de Despesas 103.000,00 Lucro Líquido Operacional ou Prejuízo Líquido Operacional 2.613.700,00 3.2. ARE ARE Despesas Receitas Despesas Salários 70.000,00 3.005.000,00 Receita de Vendas Despesas Materiais 14.000,00 Despesas Publicidade 19.000,00 Estoque Mercadoria 288.300,00 Total 391.300,00 3.005.000,00 2.613.700,00 04 – Relatório: Com análise do balanço patrimonial da Indústria de Laminados Mirassol foi possível verificar como se encontra a situação financeira da empresa, se atingiu as expectativas ou não. Foram realizados diversos relatórios, a começar com o livro diário, balancete de verificação e livro razão, foi feito balancete de verificação, balanço patrimonial, DRE e ARE, nesta base foi possível concluir que neste trimestre a empresa terminou com saldo positivo. Mesmo realizando as trocas de duplicatas a empresa continuou crescendo, e está se reerguendo no mercado. Agora vamos analisar no histograma: Como pode ser visto no histograma a margem de lucro ficou muito acima do esperado, o percentual de trocas de duplicatas foi de 5,81% sobre as duplicatas a receber. Com este desempenho a empresa tende somente a crescer, com isso teremos uma empresa estabilizada no mercado. Referências Bibliográficas Como fazer uma DRE: https://www.youtube.com/watch?v=clH4PocsjxQ Demonstração do Resultado: http://www.youtube.com/watch?v=uVc7Gih4DNg Construção de histograma: https://www.youtube.com/watch?v=UpnNcYRUaHo Como fazer um histograma no Excel: https://www.youtube.com/watch?v=mpwh1K530wE Histograma: https://www.google.com.br/search?q=histograma+lucro&biw=1366&bih=653&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=0CAYQ_AUoAWoVChMI2Oz487GJyAIVww2QCh3w3gLq&dpr=1#imgrc=bAYUBYTcTSSw-M%3A
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