Avaliação da Disciplina V

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 109671876
Qtd. de Questões 20
Nota 9,00
Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido apresentou as seguintes 
informações no mês de maio de 2019:
 1. Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00.
2. Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 400,00.
3. Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de IRRF.
4. Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes.
5. Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de duplicatas.
6. Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 7.
Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência patrimonial.
8. Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa).
9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00. 
Sobre o valor a ser pago de IRPJ, referente ao mês de maio de 2019, já considerando o desconto do 
IRRF, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 17.325,50.
B R$ 15.450,50. 
C R$ 12.772,50. 
D R$ 19.327,50. 
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00. 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 677,95. 
B R$ 685,10. 
C R$ 684,45.
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D R$ 710,45. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
8%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; 358 unidades ao 
valor unitário de R$ 31,00 (apenas com ICMS já incluso); valor do frete: R$ 130,00; valor do seguro: 
R$ 21,00; valor das despesas acessórias: R$ 13,00. Operação sem incidência do regime de 
Substituição Tributária.
 Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 13.182,25. 
B R$ 12.162,96. 
C R$ 14.177,88. 
D R$ 11.188,88.
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota 
interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); 
valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. 
Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor 
optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 16.999,88.
B R$ 15.877,11. 
C R$ 18.887,99. 
D R$ 17.710,71. 
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar 
de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de 
ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
 Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.250,00. 
B R$ 3.272,25.
C R$ 3.135,00. 
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D R$ 3.112,50. 
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de 
Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em 
seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. 
Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na 
alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do 
mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 301,11. 
B R$ 515,11. 
C R$ 400,38. 
D R$ 358,77.
Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta 
Acumulada para fins de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade para fins de cálculo, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada
por 12 (doze). 
B
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por
12 (doze) e dividida pelo fator de redução constante no item I da Seção I do Anexo VI da
Resolução CGSN nº 4/2007.
C Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada
por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
D A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da
Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 5/2007. 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido obteve:
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
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Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.978,00. 
B R$ 6.915,00.
C R$ 6.963,00.
D R$ 15.915,00. 
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 
unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas 
com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete 
têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são 
destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da 
Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de 
frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm 
incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas 
operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
B R$ 218,89 de ICMS a pagar.
C R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
D R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de 
mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do 
ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 
7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 
7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, 
pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa 
CORRETA:
A R$ 5.655,22
B R$ 6.200,18 
C R$ 5.711,78 
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D R$ 5.849,79 
Determinada indústria optante pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações no mês de agosto 
de 2019:
 
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas as 
quais se desgastam pela ação direta sobre o produto)não sujeitas à substituição tributária do ICMS no 
valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI totalizando o valor total da 
NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% 
de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do 
simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado 
nos documentos fiscais: R$ 610,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS 
destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
5. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de 
IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
6. Compra de um veículo para uso na produção registrado contabilmente como ativo imobilizado 
no valor de R$ 60.000,00 com 17% de ICMS e 10% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 
66.000,00, ou seja, R$ 6.000,00 de IPI.
7. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas no setor administrativo) não sujeitas à 
substituição tributária do ICMS no valor de R$ 1.900,00 com R$ 323,00 de ICMS destacado e 15% 
de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 2.185,00, ou seja, R$ 285,00 de IPI.
 
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de IPI após a apuração desse imposto, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 5.633,86. 
B R$ 15.000,00. 
C R4 4.666,36.
D R$ 5.918,86.
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes 
sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 
21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.523,78. 
B R$ 1.671,88. 
C R$ 1.584,99.
D R$ 1.618,44. 
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Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
 
 Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 488,11. 
B R$ 422,71. 
C R$ 406,00. 
D R$ 444,50.
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a 
prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o 
lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à 
empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da 
prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da 
seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 
7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades: Blumenau: 130 postes.Indaial: 70 postes. 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% 
em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.050,00. 
B R$ 1.400,00. 
C R$ 4.000,00.
D R$ 2.600,00. 
Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha 
Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até 
2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro 
trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00.
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 Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 10.000,00. 
B R$ 60.000,00. 
C R$ 3.000,00.
D R$ 6.000,00. 
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que: 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária. 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 17.001,05.
B R$ 17.111,02. 
C R$ 16.887,88. 
D R$ 16.991,45. 
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de 
MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 
unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem 
de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria 
destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo 
de ICMS e IPI.
 Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 21.218,59. 
B R$ 20.888,45.
C R$ 22.884,22. 
D R$ 19.444,55. 
Determinada indústria optante pelo Lucro Presumido situada no Estado de Santa Catarina apresentou 
as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
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1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas) não 
sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS 
destacado e 15% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% 
de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, 
mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 50.400,00. Compra efetuada de empresas do 
simples, as quais são indústrias, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.101. ICMS destacado 
nos documentos fiscais: R$ 1.200,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do 
simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado 
nos documentos fiscais: R$ 610,00.
5. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS 
destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
6. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de 
IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
7. Crédito total de ICMS sobre ativo imobilizado no mês já considerando as aquisições no período: 
R$ 1.888,55.
8. A empresa possui laudo de engenheiro elétrico devidamente registrado no CREA, o qual 
comprova o gasto de 96% de energia elétrica consumida no processo fabril.
9. Despesas com energia elétrica R$ 41.500,00 com R$ 10.375,00 de ICMS destacado.
10. Despesas com telecomunicação R$ 4.500,00 com R$ 1.125,00 de ICMS destacado. 
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de ICMS após a apuração desse imposto, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A R$ 21.457,27.
B R$ 23.955,82.
C R$ 23.345,82. 
D R$ 31.417,27. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela 
tributação com base no Lucro Real anual:
 Obteve os seguintes valores: • R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devoluçãode vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos 
fiscais de anos anteriores.
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Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale 
a alternativa CORRETA:
A R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
B R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
C R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
D R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por 
R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto 
as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à 
substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer 
na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 18,70. 
B R$ 525,30.
C R$ 562,70.
D R$ 544,00.
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