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ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA Exercício 02 1 ATIVIDADES PRÁTICAS – Aula 02 Realize os lançamentos contábeis e razonetes Levante o Balancete de Verificação Carlos, Alberto e José Silva resolveram organizar uma empresa, em 15/01, que denominaram Irmãos Silva & Cia Ltda, com um capital subscrito de R$ 100.000, tendo sido integralizado, no ato, em moeda corrente de R$ 50.000, depositado no Banco Esteves. Lançamento 1 D - Banco c/ Movimento 50.000 D – Capital a Integralizar 50.000 C - Capital Social 100.000 As primeiras operações da empresa foram as seguintes: 18/01 – Compra de um veículo por R$ 30.000, pago da seguinte forma: R$ 6.000 em cheque administrativo e o restante mediante 24 (vinte e quatro) títulos a pagar no valor de R$ 1.000,00 cada, com o primeiro vencimento em 18/02/x2. Lançamento 2 D - Veículos 30.000 C - Banco c/ Movimento 6.000 C – Títulos a Pagar 24.000 19/01 – Compra, à vista, por meio de cheque, de móveis necessários para instalação de empresa por R$ 10.000. Lançamento 3 D – Móveis e Utensílios 10.000 C – Banco c/ Movimento 10.000 25/01 – Foram comprados da CIA ABC, a prazo, R$ 5.000 em equipamentos de informática (foram emitidas duplicatas) com prazo para 30 e 60 dias. Lançamento 4 D – Equipamentos de Informática 5.000 C – Duplicatas a Pagar 5.000 28/01 – Compra, à vista, por meio de cheque, da CIA B, de R$ 7.000 em peças para reparos. Lançamento 5 D – Despesas c/ Peças p/ Reparos 7.000 C – Banco c/ Movimento 7.000 ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA Exercício 02 2 30/01 – Pagamento do aluguel da loja R$ 5.000, em cheque. Lançamento 6 D – Despesa c/ Aluguel 5.000 C – Banco c/ Movimento 5.000 05/02 – Prestação de serviços de reparos no valor R$ 10.000, sendo 50% mediante depósito bancário e o restante para 15 dias. Lançamento 7 D – Banco c/ Movimento 5.000 D – Clientes 5.000 C – Receita de Serviços 10.000 15/02 – Integralização de parte do capital, por meio de depósito bancário de R$ 30.000 e de R$ 20.000 de mercadorias para revenda. Lançamento 8 D- Banco c/ Movimento 30.000 D – Mercadorias 20.000 C – Capital a Integralizar 50.000 20/02 – Pagamento, por meio de cheque, da primeira parcela da compra do veículo com juros e mora de R$ 50 pelo atraso. Lançamento 9 D- Titulos a Pagar 1.000 D – Despesa c/ Juros 50 C – Banco c/ Movimento 1.050 (1.000 da parcela + 50 do juros) 20/02 – Recebimento do restante do valor devido da prestação do serviço realizado em 05/02. Lançamento 10 D – Banco c/ Movimento 5.000 C – Clientes 5.000 22/02 – Pagamento da primeira parcela das compras de 25/01 com desconto de R$ 100. Lançamento 11 D- Duplicata a Pagar 2.500 C – Banco c/ Movimento 2.400 C – Desconto Obtido 100 (Receita de Juros, Receita Financeira ou Juros Ativos 100) ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA Exercício 02 3 25/02 – Venda de mercadorias que custaram R$ 2.000, por R$ 5.000, à vista. Lançamento 12 D – Banco c/ Movimento 5.000 (Caixa, Banco c/ Movimento ou Clientes) C – Receita c/ Vendas 5.000 D – CMV 2.000 (Conta Transitória de Resultado – Vamos estudar no futuro) C – Mercadorias 2.000 (Lembrando: Ele vendeu apenas 2.000 em mercadorias de um total de 20.000, pois não há informação que foi vendido tudo.) 28/02 – Pagamento do aluguel da loja R$ 5.000, em cheque. Lançamento 13 D- Despesa c/ Aluguel 5.000 C – Banco c/ Movimento 5.000 Razonetes Banco c/ Movimento Capital a Integralizar Capital Social (1) 50.000 6.000 (2) (1) 50.000 50.000 (8) 100.000 (1) (7) 5.000 10.000 (3) 100.000 (SC) (8) 30.000 7.000 (5) (10) 5.000 5.000 (6) (12) 5.000 1.050 (9) 2.400 (11) 5.000 (13) 95.000 36.450 (SD) 58.550 Veículos Títulos a Pagar Móveis e Utensílios (2) 30.000 (9) 1.000 24.000 (2) (3) 10.000 (SD) 30.000 23.000 (SC) (SD) 10.000 ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA Exercício 02 4 Equip. Informática Duplicatas a Pagar Despesas c/ Peças para Reparos (4) 5.000 (11) 2.500 5.000 (4) (5) 7.000 (SD) 5.000 2.500 (SC) (SD) 7.000 Despesas c/ Aluguel Clientes Receita de Serviços (6) 5.000 (7) 5.000 5.000 (10) 10.000 (7) (13) 5.000 10.000 (SC) (SD) 10.000 Mercadorias Despesa c/ Juros Desconto Obtido (8) 20.000 2.000 (12) (9) 50 100 (11) (SD) 18.000 (SD) 50 100 (SC) Receita de Vendas CMV 5.000 (12) (12) 2.000 5.000 (SC) (SD) 2.000 ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA Exercício 02 5 Balancete de Verificação Devedor Credor Banco c/ Movimento R$ 58.550,00 Capital Social 100.000,00R$ Veículos 30.000,00R$ Títulos a Pagar 23.000,00R$ Móveis e Utensílios 10.000,00R$ Equipamento de Informática 5.000,00R$ Duplicatas a Pagar 2.500,00R$ Despesas c/ Peças para Reparos 7.000,00R$ Despesas c/ Aluguel 10.000,00R$ Receita de Serviços 10.000,00R$ Mercadorias R$ 18.000,00 Despesas c/ Juros 50,00R$ Desconto Obtido 100,00R$ Receita de Vendas 5.000,00R$ CMV 2.000,00R$ TOTAL 140.600,00R$ 140.600,00R$ Contas Saldo
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