Artigo 2 - Fluxo de Caixa - Uma ferramenta simples, mas de grande valor

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Fluxo de Caixa: uma ferramenta simples, mas de grande valor 
 Adriano Milton Botelho 
Com o frequente aumento dos preços de insumos e, consequentemente, dos custos de 
produção, torna-se imprescindível um controle minucioso dos gastos nas propriedades rurais, 
que já há algum tempo devem ser encaradas como empresas, e como tal, exigem uma 
administração adequada para que resistam às diversas crises pelas quais passam durante os 
anos. A sua sobrevivência está intimamente ligada a este controle e existem diversas 
ferramentas para serem trabalhadas com este intuito. 
A utilização de um fluxo de caixa é de suma importância em qualquer fazenda, seja ela de gado 
de leite, corte ou agricultura. O fluxo consiste basicamente em um controle daquilo que entrou 
e do que saiu do caixa da fazenda em um determinado período e pode ser realizado em uma 
planilha simples, não demandando grandes recursos financeiros. Para que sua utilização 
ocorra de maneira correta é conveniente que a propriedade tenha uma conta bancária 
exclusiva e que seja feita frequentemente a conciliação, isto é, o fluxo deve ser comparado 
com o extrato da conta com o objetivo de garantir que todos os lançamentos tenham sido 
realizados. É importante ressaltar que uma conta exclusiva é interessante, mas a sua 
inexistência não impossibilita a utilização de um fluxo de caixa. 
Mas vamos falar em termos práticos... O que um fluxo de caixa pode dizer ao produtor rural? 
Primeiramente, a partir do fluxo o empresário rural consegue ter uma visão dos gastos que irá 
fazer. As dívidas já assumidas podem ser observadas no que chamamos de “contas a pagar”, 
desde que a planilha seja abastecida com os pagamentos pendentes. A partir daí consegue-se 
elaborar um planejamento orçamentário, isto é, uma definição clara de metas de despesas. 
Mas para que estas metas sejam cumpridas é necessário um acompanhamento sistemático 
das mesmas e isso pode ser feito através do fluxo de caixa. Dessa maneira o produtor 
consegue avaliar se algum item de despesa está ultrapassando valores esperados e assim, 
atuar para que este item não exceda a sua real necessidade. O mesmo raciocínio pode ser 
usado para as receitas da fazenda, através do “contas a receber”, onde a expectativa do 
dinheiro que entrará na conta será visualizada. Esta visão de futuro que o fluxo fornece, 
permite também que investimentos sejam realizados nos momentos mais adequados, 
buscando menores transtornos para o caixa. 
Uma boa gestão de caixa permite que a empresa cumpra seus compromissos e que mantenha 
uma reserva financeira com o intuito de atender imprevistos. 
Para que o fluxo de caixa funcione bem, é imprescindível que ele seja abastecido 
frequentemente, de acordo com a liquidez da empresa e com a necessidade de avaliação dos 
gestores. O ideal é um abastecimento diário das informações, mas uma freqüência semanal ou 
até mesmo mensal pode atender algumas empresas. 
Um controle de fluxo de caixa bem feito permite que a empresa rural lide com situações de 
alto custo de crédito, taxas de juros elevadas, redução do faturamento, entre outros entraves. 
Alguns benefícios do fluxo: 
 Avaliar se as vendas presentes serão suficientes para cobrir os desembolsos futuros já 
conhecidos. 
 Saber os momentos ideais para reposição de estoque ou materiais de consumo, 
considerando os prazos de pagamento. 
 Saber se é ou não possível conceder prazos de pagamentos aos clientes. 
 Saber se é ou não possível comprar à vista dos fornecedores, para aproveitar alguma 
promoção, ou realizar uma compra estratégica. 
 Conhecer a real necessidade de se buscar um empréstimo. 
 Antecipar as decisões sobre como lidar com sobras ou faltas de caixa. 
 Organizar o pagamento dos compromissos financeiros de acordo com a expectativa de 
receitas. 
 Conhecer o nível de inadimplência dos clientes. 
 Conhecer os principais gastos da empresa rural, e assim, concentrar atenções nos itens 
de destaque. 
Porém, antes da elaboração de um fluxo de caixa, a fazenda precisa organizar um sistema de 
coleta de informações que permitam a visualização das contas a receber, contas a pagar e de 
todos os desembolsos geradores dos custos fixos. Uma estruturação do processo de 
recebimento de notas fiscais e boletos, o armazenamento destes documentos e o treinamento 
adequado da pessoa que irá abastecer o fluxo são determinantes para o sucesso da sua 
implantação e utilização futura. 
Independente do tamanho e porte da sua empresa rural, o fluxo de caixa pode e deve ser 
usado. Ele é apenas uma de várias ferramentas de gestão que o produtor rural pode usar para 
conhecer melhor o seu negócio e se preparar para os desafios que a agropecuária enfrenta a 
cada dia. 
 
 
Tabela 1: Resumo de fluxo de caixa acumulado – Projetado x Executado. 
Fluxo de Caixa PROJETADO REALIZADO
2009
1. ENTRADAS DE CAIXA
A. Entradas - Venda de gado 1.180.000,00 1.213.960,00 
2. SAÍDAS DE CAIXA
B. Saídas - Rebanho 306.100,00 303.565,68 
C. Saídas - Pastagens 45.466,00 36.021,05 
D. Saídas - Despesas com pessoal 87.000,00 89.860,00 
E. Saídas - Serviços de terceiros 60.000,00 63.200,00 
F. Saídas - Aluguel de máquinas de terceiros 20.678,61 19.020,65 
G. Saídas - Manutenção veíc.-máqu.-impl. 50.401,00 56.928,78 
H. Saídas - Manutenção Benfeit. / equip. 14.300,00 16.038,57 
I. Saídas - Despesas administrativas 22.000,00 26.780,00 
J. Saídas - Despesas gerais 42.444,00 40.265,83 
K. Saídas - Despesas financeiras 120.000,00 123.560,00 
L. Saídas - Impostos / taxas e contribuição 1.840,00 1.980,00 
M. Saídas - Despesas com negociações 500,00 476,00 
N. Saídas - Diversos 300,00 540,00 
O. Saídas - Investimentos 150.000,00 144.119,50 
TOTAL
 
Gráfico 1: Projeção de saldo de caixa acumulado. 
-1.000.000,00 
-500.000,00 
-
500.000,00 
1.000.000,00 
1.500.000,00 
2.000.000,00 
2.500.000,00 
ano/08 ano/09 ano/10 ano/11 ano/12 ano/13 ano/14 ano/15 ano/16 ano/17 ano/18
V
a
lo
r 
(R
$
)
Anos
Fluxo de caixa