MODULO 2 CONTROLE FINANCEIRO

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Disciplina:
Controle Financeiro
Módulo 2
Profª. Dra. Josélia Galiciano Pedro
Demonstrações financeiras básicas
As quatro demonstrações financeiras básicas são:
Demonstração do Resultado do Exercício;
Balanço Patrimonial;
Demonstração dos Lucros Retidos;
Demonstração dos Fluxos de Caixa
Demonstração do Resultado do Exercício
Fornece um resumo financeiro dos resultados das operações da empresa durante um período específico.
Demonstração do Resultado do Exercício
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - 31 DE DEZEMBRO DE 2025		
	Receita de vendas	 	 5.075.000,00 
	Menos: Custo dos produtos vendidos	 	 3.074.000,00 
	Lucro bruto	 	 2.001.000,00 
	Menos: Despesas Operacionais	 	 
	Despesas de vendas	 650.000,00 	 
	Despesas gerais e administrativas	 416.000,00 	 
	Despesa de depreciação	 510.000,00 	 
	Total das despesas operacionais	 	 1.576.000,00 
	Lucro operacional	 	 425.000,00 
	Menos: Despesas Financeiras	 	 103.000,00 
	Lucro líquido antes do imposto de renda	 	 322.000,00 
	Menos: Provisão para IR 40%	 	 128.800,00 
	Lucro líiquido depois do IR 	 	 193.200,00 
Balanço Patrimonial
Demonstração resumido da posição financeira da empresa em determinada data. 
É constituído de duas colunas: a coluna do lado direito é denominado de Passivo, a coluna do lado esquerdo é denominado Ativo. 
Ativo: são todos os bens e direitos de propriedade da empresa, avaliáveis em dinheiro, que representam benefícios presentes ou futuros para a empresa.
Passivo: evidencia toda a obrigação (dívida) que a empresa tem com terceiros.
Balanço Patrimonial
	Balanço Patrimonial					
	 	31 de dezembro		Passivo e Patrimônio Líquido	31 de dezembro	
	Ativos	2025	2024		2025	2024
	Caixa	 35.000,00 	 24.100,00 	Duplicatas a pagar	 140.000,00 	 410.500,00 
	Duplicatas a receber	 815.556,00 	 743.900,00 	Títulos a pagar	 411.000,00 	 370.000,00 
	Estoques	 710.625,00 	 763.445,00 	Contas a pagar	 85.000,00 	 100.902,00 
	Total do Ativo Circulante	 1.561.181,00 	 1.531.445,00 	Total do Passivo Circulante	 636.000,00 	 881.402,00 
	 	 	 	Exigível a longo prazo	 1.155.250,00 	 720.000,00 
	Ativo Permanente Bruto	 2.103.819,00 	 1.721.707,00 	Total do Passivo Não Circulante	 1.791.250,00 	 1.601.402,00 
	Depreciação acumulada	 510.000,00 	 348.000,00 	Patrimônio líquido	 	 
	Ativo Permanente Líquido	 1.593.819,00 	 1.373.707,00 	Ações ordinárias	 353.750,00 	 343.750,00 
	 	 	 	Lucros retidos	 1.010.000,00 	 960.000,00 
	 	 	 	Total do Patrimônio Líquido	 1.363.750,00 	 1.303.750,00 
	Ativo Total	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 	Total do Passivo	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 
Demonstração de Lucros Retidos
Reconcilia o lucro líquido auferido durante um determinado ano e qualquer dividendo pago em dinheiro, com a variação ocorrida nos lucros retidos entre o início e o fim desse ano
Demonstração de lucros retidos
	DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS RETIDOS - 31 DE DEZEMBRO DE 2025	
	Saldo de lucros retidos (em 1º de janeiro de 2025)	 500,00 
	Mais: Lucro líquido depois dos imposto (em 2025)	 180,00 
	Menos: Dividendos pagos durante 2025	 80,00 
	Saldo de lucros retidos (em 31 de dezembro de 2025)	 600,00 
Demonstração dos fluxos de caixa
A demonstração dos fluxos de caixa, fornece uma visão instantânea do fluxo de caixa da empresa em um dado período de tempo.
Fluxo operacional: Fluxos de caixa diretamente relacionados à produção e venda dos produtos e serviços da empresa;
Fluxo de investimento: Fluxos de caixa associados com a compra e venda de ativos imobilizados e participações societárias;
Fluxo de Financiamento: Fluxos de caixa resultante de operações de empréstimos e capital próprio: incluem a obtenção e quitação de empréstimos, entradas de caixa com venda de ações e saídas de caixa por recompra de ações ou pagamentos de dividendos em dinheiro.
Demonstração dos fluxos de caixa
Demonstrações de fluxo de caixa
	Balanço Patrimonial		
	 	31 de dezembro	
	Ativos	2024	2023
	Caixa	 35.000,00 	 24.100,00 
	Duplicatas a receber	 815.556,00 	 743.900,00 
	Estoques	 710.625,00 	 763.445,00 
	Total do Ativo Circulante	 1.561.181,00 	 1.531.445,00 
	Ativo Permanente Bruto	 2.103.819,00 	 1.721.707,00 
	Depreciação Acumulada	 510.000,00 	 348.000,00 
	Ativo Permanente Líquido	 1.593.819,00 	 1.373.707,00 
	Ativo Total	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 
	Passivo e Patrimônio Líquido	2024	2023
	Duplicatas a pagar	 140.000,00 	 410.500,00 
	Títulos a pagar	 411.000,00 	 370.000,00 
	Contas a pagar	 85.000,00 	 100.902,00 
	Total do Passivo Circulante	 636.000,00 	 881.402,00 
	Exigível a longo prazo	 1.155.250,00 	 720.000,00 
	Total do Passivo Não Circulante	 1.791.250,00 	 1.601.402,00 
	Patrimônio líquido	 	 
	Ações ordinárias	 353.750,00 	 343.750,00 
	Lucros retidos	 1.010.000,00 	 960.000,00 
	Total do Patrimônio Líquido	 1.363.750,00 	 1.303.750,00 
	Total do Passivo	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 
Demonstrações de fluxo de caixa
1º Passo: Variação
				
	 	31 de dezembro		
	Ativos	2025	2024	VARIAÇÃO
	Caixa	 35.000,00 	 24.100,00 	+ 10.900,00
	Duplicatas a receber	 815.556,00 	 743.900,00 	+71.666,00
	Estoques	 710.625,00 	 763.445,00 	- 52.820
	Total do Ativo Circulante	 1.561.181,00 	 1.531.445,00 	 
	Ativo Permanente Bruto	 2.103.819,00 	 1.721.707,00 	+ 382.112,00
	Depreciação acumulada	 510.000,00 	 348.000,00 	+ 162.000,00
	Ativo Permanente Líquido	 1.593.819,00 	 1.373.707,00 	 
	Ativo Total	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 	 
	Passivo e Patrimônio Líquido	2025	2024	 
	Duplicatas a pagar	 140.000,00 	 410.500,00 	- 270.500,00
	Títulos a pagar	 411.000,00 	 370.000,00 	+ 41.000,00
	Contas a pagar	 85.000,00 	 100.902,00 	- 15.902,00
	Total do Passivo Circulante	 636.000,00 	 881.402,00 	 
	Exigível a longo prazo	 1.155.250,00 	 720.000,00 	+ 435.250,00
	Total do Passivo Não Circulante	 1.791.250,00 	 1.601.402,00 	 
	Patrimônio líquido	 	 	 
	Ações ordinárias	 353.750,00 	 343.750,00 	+10.000,00
	Lucros retidos	 1.010.000,00 	 960.000,00 	+ 50.000,00
	Total do Patrimônio Líquido	 1.363.750,00 	 1.303.750,00 	 
	Total do Passivo 	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 	 
12
Demonstrações de fluxo de caixa
2º Passo: Classificação
	ORIGEM	APLICAÇÃO
	(-) ATIVO	(+) ATIVO
	(+) PASSIVO	(-) PASSIVO
	DEPRECIAÇÃO	DIVIDENDOS
	LUCRO	PREJUÍZO
Demonstrações de fluxo de caixa
2º Passo: Classificação
						
	 	31 de dezembro				
	Ativos	2025	2024	VARIAÇÃO	ORIGEM	APLICAÇÃO
	Caixa	 35.000,00 	 24.100,00 	+ 10.900,00	 	 10.900,00 
	Duplicatas a receber	 815.556,00 	 743.900,00 	+71.666,00	 	 71.656,00 
	Estoques	 710.625,00 	 763.445,00 	- 52.820	 52.820,00 	 
	Total do Ativo Circulante	 1.561.181,00 	 1.531.445,00 	 	 	 
	Ativo permanente bruto	 2.103.819,00 	 1.721.707,00 	+ 382.112,00	 	 382.112,00 
	Depreciação acumulada	 510.000,00 	 348.000,00 	+ 162.000,00	 162.000,00 	 
	Ativo Permanente Líquido	 1.593.819,00 	 1.373.707,00 	 	 	 
	Ativo Total	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 	 	 	 
	Passivo e Patrimônio Líquido	2025	2024	 	 	 
	Duplicatas a pagar	 140.000,00 	 410.500,00 	- 270.500,00	 	 270.500,00 
	Títulos a pagar	 411.000,00 	 370.000,00 	+ 41.000,00	 41.000,00 	 
	Contas a pagar	 85.000,00 	 100.902,00 	- 15.902,00	 	 15.902,00 
	Total do Passivo Circulante	 636.000,00 	 881.402,00 	 	 	 
	Exigível a longo prazo	 1.155.250,00 	 720.000,00 	+ 435.250,00	 435.250,00 	 
	Total do Passivo	 1.791.250,00 	 1.601.402,00 	 	 	 
	Patrimônio líquido	 	 	 	 	 
	Ações ordinárias	 353.750,00 	 343.750,00 	+10.000,00	 10.000,00 	 
	Lucros retidos	 1.010.000,00960.000,00 	+ 50.000,00	 50.000,00 	 
	Total do Patrimônio Líquido	 1.363.750,00 	 1.303.750,00 	 	 	 
	Total do Passivo	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 	 	 	 
Demonstrações de fluxo de caixa
3º Passo: Somatória
	 					
	 	31 de dezembro				
	Ativos	2025	2024	VARIAÇÃO	ORIGEM	APLICAÇÃO
	Caixa	 35.000,00 	 24.100,00 	+ 10.900,00	 	 10.900,00 
	Duplicatas a receber	 815.556,00 	 743.900,00 	+71.666,00	 	 71.656,00 
	Estoques	 710.625,00 	 763.445,00 	- 52.820	 52.820,00 	 
	Total do Ativo Circulante	 1.561.181,00 	 1.531.445,00 	 	 	 
	Ativo permanente bruto	 2.103.819,00 	 1.721.707,00 	+ 382.112,00	 	 382.112,00 
	Depreciação acumulada	 510.000,00 	 348.000,00 	+ 162.000,00	 162.000,00 	 
	Ativo Permanente Líquido	 1.593.819,00 	 1.373.707,00 	 	 	 
	Ativo Total	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 	 	 	 
	Passivo e Patrimônio Líquido	2025	2024	 	 	 
	Duplicatas a pagar	 140.000,00 	 410.500,00 	- 270.500,00	 	 270.500,00 
	Títulos a pagar	 411.000,00 	 370.000,00 	+ 41.000,00	 41.000,00 	 
	Contas a pagar	 85.000,00 	 100.902,00 	- 15.902,00	 	 15.902,00 
	Total do Passivo Circulante	 636.000,00 	 881.402,00 	 	 	 
	ExIgÍvel a longo prazo	 1.155.250,00 	 720.000,00 	+ 435.250,00	 435.250,00 	 
	Total do Passivo	 1.791.250,00 	 1.601.402,00 	 	 	 
	Patrimônio líquido	 	 	 	 	 
	Ações ordinárias	 353.750,00 	 343.750,00 	+10.000,00	 10.000,00 	 
	Lucros retidos	 1.010.000,00 	 960.000,00 	+ 50.000,00	 50.000,00 	 
	Total do Patrimônio Líquido	 1.363.750,00 	 1.303.750,00 	 	 	 
	Total do Passivo	 3.155.000,00 	 2.905.152,00 	 	 	 
					 751.070,00 	 751.070,00 
					 ORIGEM =	 APLICAÇÃO
Demonstrações de fluxo de caixa
4º Passo: Dividendos
DIVIDENDOS = LUCRO LÍQUIDO DEPOIS DO IMPOSTO DE RENDA - VARIAÇÃO DOS LUCROS RETIDOS 
DIVIDENDOS = 193.200,00 - 50.000,00 = 
 143.200,00 
do
16
Demonstrações de fluxo de caixa
5º Passo: Elaborar os fluxos de caixa
	LIQUIDEZ	
	CAIXA	10.900,00
	BANCO	0
	TÍTULOS NEGOCIÁVEIS	0
	TOTAL LIQUIDEZ	 10.900,00 
Demonstrações de fluxo de caixa
5º Passo: Elaborar os fluxos de caixa
	FLUXO OPERACIONAL	 	
	LUCRO LÍQUIDO DEPOIS IR	 193.200,00 	OR
	DUPLICATAS A RECEBER	 (71.656,00)	AP
	ESTOQUES	 52.820,00 	OR
	DEPRECIAÇÃO	 162.000,00 	OR
	DUPLICATAS A PAGAR	 (270.500,00)	AP
	CONTAS A PAGAR	 (15.902,00)	AP
	TOTAL FLUXO OPERACIONAL	 49.962,00 	
Demonstrações de fluxo de caixa
5º Passo: Elaborar os fluxos de caixa
	FLUXO DE FINANCIAMENTO		
	DIVIDENDOS	 (143.200,00)	AP
	TITULOS A PAGAR	 41.000,00 	OR
	EXIGIVEL A LONGO PRAZO	 435.250,00 	OR
	AÇÕES	 10.000,00 	OR
	TOTAL FLUXO DE FINANCIAMENTO	 343.050,00 	
			
			
	LEMBRETE	 	 
	EMPRÉSTIMOS E PAGAMENTOS A CURTO E LONGO PRAZO		
	AÇÕES / TÍTULOS A PAGAR / DIVIDENDOS		 
Demonstrações de fluxo de caixa
5º Passo: Elaborar os fluxos de caixa
	FLUXO DE INVESTIMENTO		
	ATIVO PERMANENTE BRUTO	 (382.112,00)	AP
	TOTAL FLUXO DE INVESTIMENTO	 (382.112,00)	
			
			
	LEMBRETE		
	IMOBILIZADO		
Demonstrações de fluxo de caixa
5º Passo: Elaborar os fluxos de caixa
	FLUXO OPERACIONAL + FLUXO DE FINANCIAMENTO + FLUXO DE INVESTIMENTO			
	49.962,00 + 343.050,00 + (382.112,00) = 10.900,00			
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