Exercicio de Auditoria

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Auditoria
Aula 01:
	 1a Questão
	
	
	
	Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
		
	 
	legalidade.
	
	impessoalidade.
	
	economicidade.
	
	legitimidade.
	
	publicidade.
	
	 
	Ref.: 201406125808
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado.
		
	
	A alternativa III esta correta e as demais estão erradas
	 
	As alternativas I e IV estão corretas
	
	Apenas a II esta correta
	 
	As alternativas II,III e V estão corretas
	
	Todas estão erradas
	
	 
	Ref.: 201406078356
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a:
		
	 
	Operacional
	
	De Programas
	
	De Sistemas
	
	De Gestão
	 
	Contábil
	
	 
	Ref.: 201406078357
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
		
	 
	Complementares
	
	Os mesmos
	
	Conflitantes
	
	Exclusivos
	
	Dependentes
	
	 
	Ref.: 201406109017
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
		
	 
	contábil;
	 
	especial;
	
	operacional.
	
	gestão;
	
	de processos
	
	 
	Ref.: 201405483246
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos?
		
	 
	Contábil.
	 
	Preventiva.
	
	Processual.
	
	Anual.
	
	Punitiva.
	
	 
	Ref.: 201406078355
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
		
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	Banco Central do Brasil
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	 
	Ref.: 201405944499
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados.
		
	
	Auditoria Contábil
	
	Auditoria Administrativa
	 
	Auditoria Operacional
	 
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria de Programas
	
Aula 02:
	Ref.: 201406130805
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas:
		
	 
	A - centralizada, descentralizada e integrada.
	
	C ¿ concentrada, centralizada e simplificada.
	
	B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada.
	 
	E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada.
	
	D ¿ centralizada, simplificada e difusa.
	
	 
	Ref.: 201405466275
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A auditoria operacional no setor público
		
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	 
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	 
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	 
	Ref.: 201405466146
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
		
	
	Especial.
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	 
	Operacional.
	 
	Contábil.
	
	 
	Ref.: 201406154637
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
		
	 
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	 
	Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem.
	
	O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
	
	Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
	
	Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas.
	
	 
	Ref.: 201405466140
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando:
		
	
	a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.
	 
	as características da população forem de fácil mensuração.
	
	há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.
	 
	o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.
	
	a população for considerada muito grande.
	
	 
	Ref.: 201406079805
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedeceráaos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que:
		
	 
	De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do bem comum.
	
	Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar determinadas pessoas.
	
	O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral.
	
	De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios que dispõe ao menor custo.
	
	O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração.
	
	 
	Ref.: 201405602355
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que:
		
	
	São verdadeiras as assertivas III, IV e V
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	 
	São verdadeiras as assertivas I, III e V
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
	 
	Ref.: 201406211962
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a:
		
	 
	Contas extraordinárias
	 
	Contas ordinárias
	
	Contas consolidadas,
	
	Prestação de contas
	
	Tomada de contas
Aula 03:
	Ref.: 201405466165
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)
		
	
	normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.
	 
	fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso.
	
	perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.
	
	nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.
	 
	procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.
	
	 
	Ref.: 201405466206
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
		
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	 
	Ref.: 201405602519
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
		
	
	O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias.
	 
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	
	A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame.
	
	O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internos da organização.
	 
	A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal.
	
	 
	Ref.: 201405944520
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator:
		
	
	Demonstrações financeiras
	
	Legislação fiscal
	
	Escrituração contábil
	
	Nível de endividamento
	 
	Legislação associada ao critério auditado
	
	 
	Ref.: 201405483261
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com?
		
	
	um modelo de gestão participativo.
	
	com um modelo de gestão híbrido.
	 
	um bom planejamento de auditoria.
	
	uma análise profunda de custos.
	
	a apresentação de um bom balanço.
	
	 
	Ref.: 201405483735
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
		
	
	Parcialmente correta.
	
	Fora do contexto.
	 
	Correta.
	
	Parcialmente incorreta.
	
	Incorreta.
	
	 
	Ref.: 201405483240
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco?
		
	 
	a mais importante.
	
	é a mais simples.
	
	é a mais lógica.
	
	é a mais barata.
	
	é a mais cara.
	
	 
	Ref.: 201405562212
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
		
	
	eficiência.legitimidade.
	
	economicidade.
	
	desempenho.
	
	eficácia
	
Aula 04:
	Ref.: 201406147323
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
		
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado.
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
	 
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
	
	 
	Ref.: 201406212019
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Os achados em auditoria podem ser caracterizados como.
		
	
	O mesmo que prova para o auditor
	
	São descobertas de erros inesperados pelo auditor público.
	
	Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais.
	 
	Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
	 
	Descoberta de fatores que podem indicar fraude.
	
	 
	Ref.: 201406147322
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de
		
	
	papéis-espelho
	
	registros de planejamento de auditoria
	 
	papéis de trabalho
	
	quadro sinótico de auditoria
	
	registros de riscos de auditoria
	
	 
	Ref.: 201406109025
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
		
	
	processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
	
	Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
	 
	processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
	
	normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
	
	ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes
	
	 
	Ref.: 201406079808
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor.
		
	
	Normas Internas
	 
	Normas Profissionais
	
	Normas Científicas
	
	Normas Técnicas
	
	Normas Externas
	
	 
	Ref.: 201405483266
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de?
		
	
	Passivo e ativo.
	 
	Gestão de fluxo de caixa.
	
	Gestão de capital.
	
	Análise de balanço.
	 
	Controle e disclosure da informação.
	
	 
	Ref.: 201406211760
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
		
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	 
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	 
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	 
	Ref.: 201406079811
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que:
		
	
	Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma
	 
	Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria
	
	Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria
	
	Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público
	
	Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma
	
Aula 05:
	Ref.: 201406244348
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro:
		
	
	levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
	 
	identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos.
	
	estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.
	
	apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.
	
	verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
	
	 
	Ref.: 201405482426
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a
		
	
	auditoria integrada
	 
	auditoria operacional.
	 
	auditoria administrativa
	
	auditoria contábil
	
	auditoria interna.
	
	 
	Ref.: 201406078364
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com:
		
	
	Efetividade
	
	Economicidade
	 
	Eficiência
	
	Equity
	
	Eficácia
	
	 
	Ref.: 201405462689
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO:
		
	
	Áreas, departamentos e gerências;
	 
	Conselhos Fiscais.
	
	Atividades e sistemas;
	
	Processos e operações.
	 
	Empresas subsidiárias;
	
	 
	Ref.: 201406244366
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional:
		
	
	Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos
	 
	Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades.
	 
	Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão
	
	Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas
	
	Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas
	
	 
	Ref.: 201406078363
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da:
		
	
	Efetividade
	
	Equilíbrio
	
	Eficácia
	 
	Economicidade
	
	Eficiência
	
	 
	Ref.: 201406078362
		
	
	 7aQuestão
	
	
	
	
	Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como:
		
	 
	Análise da estratégia
	
	Análise da gestão operacional
	
	Análise de relevâncias
	
	Análise de desempenho
	
	Análise da gestão organizacional
	
	 
	Ref.: 201406244336
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado?
		
	
	Efetividade
	
	Eficiência
	
	Economicidade
	
	Eficácia
	 
	Inequidade
Avaliação Parcial
	
	1a Questão (Ref.:201406244378)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
		
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	 
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201405466282)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
		
	
	de acompanhamento de gestão
	 
	contábil.
	
	operacional.
	
	especial.
	
	de gestão.
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201406211962)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a:
		
	 
	Contas ordinárias
	
	Tomada de contas
	
	Contas consolidadas,
	
	Contas extraordinárias
	
	Prestação de contas
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201406079803)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em:
		
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal
	
	Auditoria Tributária e Auditoria Contábil
	 
	Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal
	
	Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão
	 
	Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201405562606)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que:
		
	 
	é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride.
	
	a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada.
	
	seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido.
	
	não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas.
	
	se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução.
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201406211729)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria.
		
	
	$65.440
	 
	$43.540
	 
	$100.540
	
	$173.440
	
	$57.000
	
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201405466199)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Na emissão do Relatório de Auditoria realizada com base no processo de Tomada e Prestação de Contas do órgão ou entidades examinadas, é necessário que se atenda aos seguintes requisitos, exceto:
		
	
	identificar o número do processo, o período examinado e a unidade ou entidade examinada.
	 
	identificar o passivo trabalhista do órgão ou entidade examinada.
	
	declarar ter o exame sido efetuado por amostragem, na extensão julgada necessária e de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal.
	
	definir o objetivo da auditoria e identificar as demonstrações financeiras examinadas, no caso de auditoria contábil.
	 
	indicar as normas que instruam o processo de Tomada ou Prestação de Contas.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201406130770)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer:
		
	 
	é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas.
	
	uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado.
	
	é um instrumento para descoberta de fraudes
	 
	uma atitude de transparência e dever de prestar contas.
	
	uma atitude de colaboração na prestação de contas.
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201406078362)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como:
		
	
	Análise de relevâncias
	 
	Análise da estratégia
	
	Análise de desempenho
	
	Análise da gestão organizacional
	
	Análise da gestão operacional
	
	
	10a Questão (Ref.:201406244366)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional:
		
	
	Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas
	
	Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos
	
	Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades.
	 
	Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão
	
	Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas
	
	1a Questão (Ref.:201405483257)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
		
	
	Anual.
	
	Processual.
	
	Fiscal.
	
	Pontual.
	 
	A auditoriaoperacional.
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201406078357)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
		
	 
	Complementares
	
	Os mesmos
	
	Exclusivos
	
	Dependentes
	
	Conflitantes
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201405466146)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
		
	
	Especial.
	
	de Avaliação da Gestão.
	 
	Contábil.
	
	Operacional.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201406154637)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
		
	
	Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas.
	 
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	
	Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
	
	Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem.
	
	O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201405562606)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que:
		
	
	seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido.
	
	se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução.
	
	a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada.
	
	não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas.
	 
	é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride.
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201406238007)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que:
		
	
	II e III estão corretos.
	
	I e III estão corretos.
	
	Somente a III está correta.
	
	I, II e III estão corretas;
	 
	I e II estão corretos.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201405484133)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
		
	
	Análiticos e Holísticos.
	
	Entregues à concorrência.
	
	Financeiros e gestionais.
	 
	Internos e externos.
	
	Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201405483266)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de?
		
	
	Passivo e ativo.
	 
	Controle e disclosure da informação.
	
	Gestão de capital.
	
	Análise de balanço.
	
	Gestão de fluxo de caixa.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201406244356)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional?
		
	
	Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos.
	 
	Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados.
	
	Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades.
	
	Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores práticas.
	
	Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração Pública.
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201405482425)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar:
		
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
Aula 06:
	Ref.: 201406154659
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(  ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
(   ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso.
(   ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões.
(  ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal.
(  ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas.
		
	
	F F V V F
	 
	V V F F V
	
	V F V F F
	
	F V F F V
	 
	F V V F F
	
	 
	Ref.: 201405944556
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência:
		
	
	Da Controladoria Geral da União
	 
	Do Tribunal de Contas da União
	
	Da Secretaria de Gestão de Pessoal
	
	Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
	
	Do órgão de auditoria central do Governo Federal
	
	 
	Ref.: 2014060807893a Questão
	
	
	
	
	Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como:
		
	
	Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
	
	Diretamente ligada à correção de pessoas
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
	 
	Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	
	 
	Ref.: 201406125524
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a):
		
	
	Supremo Tribunal Federal - STF
	 
	Tribunal de Contas da União - TCU
	
	Secretaria do Tesouro Nacional - STN
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM
	
	Superior Tribunal de Justiça - STJ
	
	 
	Ref.: 201405944544
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao:
		
	
	Órgão de auditoria central do Governo Federal
	
	Controladoria Geral da União
	 
	Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
	
	Secretaria de Gestão de Pessoal
	 
	Tribunal de Contas da União
	
	 
	Ref.: 201406202881
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de:
		
	
	ADMINISTRAÇÃO PUBLICA
	
	ESTADO
	
	GESTÃO PRIVADA
	 
	GOVERNO
	 
	SOCIEDADE
	
	 
	Ref.: 201406080785
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
		
	
	Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional
	
	Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público
	
	Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais
	 
	Apreciar as contas anuais do presidente da República
	 
	Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
	
	 
	Ref.: 201406080794
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas:
		
	
	É consequência da falta de recursos humanos ou materiais
	 
	São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão
	
	Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos
	
	São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	
	Facilita a modernização tecnológica do ente público
	
Aula 07:
	Ref.: 201406080833
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas.
		
	 
	Estado Nacional
	
	Controle interno
	
	Tribunal de contas da União
	
	Presidência da república
	
	Congresso nacional
	
	 
	Ref.: 201406211805
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a.
		
	 
	Os tribunais de contas são entes despersonalizados.
	 
	Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
	
	Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário.
	
	Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial.
	
	O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas.
	
	 
	Ref.: 201406080836
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
		
	 
	Com a promulgação da Constituição de 1891
	
	No primeiro império
	
	Pela intervenção do Estado na economia
	
	Com a proclamação da república
	 
	No período colonial
	
	 
	Ref.: 201406147325
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
		
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	as formas de auditoria governamental federal
	 
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	
	 
	Ref.: 201406080842
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	São consequências do excesso de burocratização, exceto:
		
	
	Resistencia as mudanças
	
	Excesso de formalismo e papelório
	
	Exagerado apego aos regulamentos
	
	Ineficiência da máquina pública
	 
	Melhoria na agilidade dos processos
	
	 
	Ref.: 201406080839
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
		
	
	Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante
	 
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
	
	Tenha um manual detalhado dos controles
	
	Receba os recursos da União para cobrir os seus custos
	
	Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles
	
	 
	Ref.: 201406130794
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de:
		
	
	auxiliar na execução dos exames.
	 
	servir de prova processual junto ao TCU..
	
	servir de suporte aos relatórios de auditoria.
	
	evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas..
	 
	constituir um registro que possibilite consultas posteriores.
	
	 
	Ref.: 201405562636
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
		
	 
	interna
	
	contábil.
	
	de sistemas
	 
	operacional
	
	de conformidade.
	
Aula 08:
	 1a Questão
	
	
	
	(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que:
		
	 
	o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta.
	
	os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público.
	
	existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta.
	
	as autarquias são pessoas jurídicasde direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público
	 
	quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação.
	
	 
	Ref.: 201406130813
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural:
		
	 
	de cada um dos poderes públicos
	
	dos poderes executivo e legislativo
	
	do poder executivo
	 
	do poder legislativo
	
	do poder judiciário
	
	 
	Ref.: 201405940286
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle.
		
	 
	Concentração de funções
	 
	Rodízio de pessoal
	
	Fixação de responsabilidade
	
	Previsão das tarefas em manuais operacionais
	
	Ciclo de uma transação
	
	 
	Ref.: 201406238097
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
		
	 
	Técnicas de Prevenção e Identificação;
	
	Técnicas de Investigação e Análise;
	
	N.D.A
	 
	Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
	
	Técnicas de Constatação e Descobrimento;
	
	 
	Ref.: 201406147318
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	conferir a exatidão da escrituração
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
	 
	evitar alcances, desperdícios e erros.
	
	 
	Ref.: 201406154691
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna
		
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	 
	é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos.
	 
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	 
	Ref.: 201405466200
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
		
	 
	a auditoria e a fiscalização.
	
	a tomada de contas especial.
	
	a circularização.
	
	a tomada e a prestação de contas.
	
	a amostragem e a denúncia.
	
	 
	Ref.: 201405483302
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações?
		
	 
	Auditoria interna.
	
	Fiscal.
	
	Contábil.
	
	Comercial.
	
	Planejamento.
	
Aula 09:
	ef.: 201406154661
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
		
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	 
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
	
	Congresso Nacional.
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	 
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	
	 
	Ref.: 201406147314
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
		
	
	independente
	
	nenhuma das alternativas
	 
	fiscal
	
	de gestão governamental
	
	governamental
	
	 
	Ref.: 201406038985
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público
		
	
	São verdadeiras as afirmativas I, II e III
	 
	São verdadeiras as afirmativas II e III
	
	É verdadeira a afirmativa I
	 
	São verdadeiras as afirmativas I e II
	
	São verdadeiras as afirmativas I e III
	
	 
	Ref.: 201406081207
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro.
		
	
	Está correta somente a afirmativa II
	 
	Está correta somente a afirmativa III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III
	
	AEstá correta somente a afirmativa I
	
	 
	Ref.: 201406154638
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
		
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
	
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	 
	O controle externo consiste na atuaçãoda função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	 
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	
	 
	Ref.: 201406081198
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	No Brasil o sistema de controle externo exercido através de:
		
	
	Controladorias.
	 
	Tribunais de Contas.
	
	Tribunais de Contas e Controladorias.
	
	Tribunais de Contas e Defensorias Públicas.
	
	Controladorias e Defensorias Públicas.
	
	 
	Ref.: 201406081194
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários.
		
	
	Está correta somente a afirmativa III
	 
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III
	 
	Está correta somente a afirmativa II
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	 
	Ref.: 201406081202
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
		
	
	Procuradores da República.
	
	Procuradores regionais da República
	 
	Procuradores do Tribunal de Contas
	
	Procuradores de justiça estaduais.
	
	Promotores de justiça estaduais
	
Aula 10:
	Ref.: 201406081460
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	
	Apropriação de ativos.
	 
	Indícios de fraude.
	
	Redução de lucros.
	
	Erro.
	 
	Omissão de receita.
	
	 
	Ref.: 201406125539
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
		
	
	Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
	 
	Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
	 
	Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
	
	 
	Ref.: 201406125535
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO:
		
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros.
	 
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	Gerenciamento de projetos.
	
	Análise das demonstrações contábeis.
	 
	Controle interno vinculado à presidência da organização.
	
	 
	Ref.: 201405483290
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
		
	
	Não.
	
	Parcialmente, sim.
	
	Lógico que não.
	 
	Sim.
	
	Como assim?
	
	 
	Ref.: 201406123136
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
		
	
	o controle externo
	
	a auditoria interna
	 
	o controle interno
	
	a auditoria operacional
	
	a auditoria governamental
	
	 
	Ref.: 201406153996
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
		
	
	Erro, fraude e erro.
	
	Fraude, fraude e fraude.
	 
	Fraude, fraude e erro.
	 
	Fraude, erro e erro.
	
	Erro, erro, erro.
	
	 
	Ref.: 201406081459
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
		
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	Está correta a afirmativa II
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta a afirmativa III
	
	 
	Ref.: 201406039006
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve:
		
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo
	
	Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal
	 
	Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico
	
	Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida
	
	
	
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