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Exercícios aula 3 Lucro Presumido.docx
UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA II
PROF.: PAULO ADENES
Questão 01
O Posto de Gasolina ATOXA , no 2° trimestre de 20x5, apresentou as seguintes contas de resultado:
Receitas com revenda de combustível		R$ 1.500.000
Receitas com revenda de mercadorias		R$ 150.000
Receitas com lavagem e lubrificação		R$ 75.000
Rendas com aluguel de espaço p/ terceiros	R$ 1.000
Despesas Gerais (sem PIS+COFINS+IR+CSLL)	R$ 1.526.000
RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS		R$ 200.000
PEDE-SE:
Calcule o IR e a CSLL pelo lucro presumido.
Questão 02
A Cia. Sá&Kana iniciou suas atividades em agosto de 20x4 e optou pelo lucro presumido. No primeiro trimestre de atividade apresentou receitas de: Vendas de mercadorias de RS1.500.000 — Demais Receitas de R$ 20.000. Informe o imposto de renda e a CSLL a pagar:
Questão 03
Empresa comercial que iniciou atividades em 20/fev./20x6, sendo tributada pelo lucro presumido, apresenta as seguintes receitas ao final do 1° trimestre (31 de março de 20x6):
	Revenda de mercadorias	 R$ 500.000
	(-) Descontos Incondicionais	 (RS 25.000)
	Receitas Financeiras (IRRF 20%) R$ 3.000 
O IR a pagar em 30/4/20x6, referente ao 1° trimestre, em reais, monta:
Questão 04
Analise as três empresas a seguir:
Cia Atoxa, que iniciou suas atividades em 01/03/20x5 e apresentou receitas totais de R$ 71 milhões.
Cia. Sá&Kana, que apresentou receita bruta de R$ 92 milhões ao longo do ano de 20x4, incluídos R$ 15 milhões de IPI.
Cia. B&Boom, que obteve, em 20x4, receita bruta de R$ 70 milhões	mais R$ 10 milhões de resultado positivo de participações em controladas no país.
Analisando a possibilidade de utilizar o lucro presumido em 2015, concluímos que:
As três empresas poderão utilizar o lucro presumido.
Apenas as Cias. Atoxa e Sá&kana poderão utilizar o lucro presumido. 
Apenas as Cias. Atoxa e B&Boom poderão utilizar o lucro presumido. 
Apenas as Cias. Sá&kana e B&Boom poderão utilizar o lucro presumido.
Apenas um das três empresas poderá utilizar o lucro presumido.
Questão 05
A companhia Q.brada (lucro presumido) tem CSLL a pagar de R$ 3.300 e IR de R$ 2.400 no 3° trimestre. A empresa está com dificuldades financeiras, por isso parcelou os tributos no máximo de tempo permitido. Sabemos que a taxa Selic mensal foi 2% durante o trimestre. O valor total recolhido, em outubro, novembro e dezembro, respectivamente, será:
Questão 06
NÃO poderá optar pelo lucro presumido, independentemente do valor das receitas do ano anterior: 
Sociedade de arrendamento mercantil. 
Empresa que explore atividade imobiliária. 
Empresas de prestação de serviços de profissão regulamentada. 
Companhia aberta com ações negociadas em bolsa de valores. 
Indústria de cimento. 
Questão 07
Empresa prestadora de serviços de limpeza optou pelo lucro presumido em 20x5 e obteve R$ 35.000 de faturamento em cada um dos três primeiros trimestres do ano. No quarto trimestre, a receita bruta atingiu R$ 25 mil. Informe o IR devido no dia 31/01/20x6: 
(A) R$ 840 	(B) R$ 1.200 	(C) R$ 2.520	(D) R$ 3.720 
Questão 08
A Sá&kana Ltda. é uma empresa atacadista do ramo de diversão, que iniciou suas atividades em 20/5/20x6, fazendo a opção pelo lucro presumido. Ao final do mês de junho, suas receitas (no bimestre maio/junho) foram as seguintes: 
Receita de Revenda de Mercadorias 	R$ 1.000.000 
(-) Devolução de Vendas 	R$ 80.000 
(-) Descontos Incondicionais (N. Fiscal) 	R$ 50.000 
(-) Descontos Condicionais (financeiro) 	R$ 75.000 
Receitas Financeiras 	R$ 45.000 (líquido de IRRF, alíquota de 20%) 
Serviços de Entrega (*) 	R$ 15.000 
(*) atividade complementar, não descrita no Contrato Social da empresa. Com base apenas nas informações apresentadas, o valor do IR que a empresa deverá pagar em julho/20x6, será?